Wat is de kosten van de verkochte goederen? (COGS)

Bedrijven die producten verkopen hebben een speciale belastingrapportagevereiste. Het heet "Kosten van Goederen Verkocht." Deze kosten moeten worden berekend, zodat uw bedrijf de aftrek kan eisen (en uw bedrijfsbelasting verminderen).

Wat is de kosten van verkochte goederen (COGS)?

De kosten van verkochte goederen, soms aangeduid als "verkoopkosten" of "COGS", verwijst naar de kosten van producten die worden vervaardigd, verkocht of gekocht en opnieuw verkocht door het bedrijf.

Deze kosten van de verkoop zijn kosten van het bedrijf en verminderen de winst die het bedrijf maakt bij de verkoop van de producten.

Hierbij is een voorbeeld:

Laten we zeggen dat uw bedrijf een eenvoudige widget van een of andere soort samenstelt, de widget verstuurt naar een Amazon-magazijn en verkoopt het online voor $ 15. De kosten van de widget, $ 10, worden afgetrokken van de verkoopprijs om winst te bepalen en de belastingen. Met de IRS kunt u in deze berekening een verscheidenheid aan kosten opnemen.

De verkochte kosten van de verkochte goederen worden jaarlijks vastgelegd met wijzigingen van het begin tot het einde van het fiscale (financiële) jaar van het bedrijf, en wordt opgenomen in de vennootschapsbelastingopgave als kost.

Wat is inbegrepen in de verkoopkosten?

De verkoopkosten omvatten de directe kosten van het produceren van het product of de groothandelsprijs van de doorverkochte goederen en de directe arbeidskosten om het product te produceren. Specifiek kan het:

• Kosten van grondstoffen
• Kosten van goederen gekocht voor wederverkoop
• Kosten van onderdelen die worden gebruikt om een ​​product te bouwen.

COGS omvat ook andere directe kosten zoals arbeid om het product te produceren, leveringen die worden gebruikt bij de fabricage of de verkoop, verzendkosten, containers, vrachtkosten en overheadkosten die direct verband houden met de fabricage- of productieactiviteit (zoals huur en utilities voor de fabriek).

Tot slot omvat COGS indirecte kosten, zoals distributiekosten en verkoopkosten.

Hoe beïnvloeden de kosten van verkochte goederen bedrijfsinkomen?

Omdat de kosten van verkochte goederen een kosten zijn om zaken te doen, is het een bedrijfskosten. Dus als COGS toeneemt, is het netto inkomen van de onderneming kleiner. Dat kan goed zijn om minder belasting te betalen, maar het betekent dat het bedrijf niet zo veel geld oplevert, zodat de verkoopskosten moeten worden behouden om de winst te verhogen.

Hoe wordt de verkoopkosten berekend?

De kosten van de verkochte goederen worden bepaald door de voorraadwijziging. De berekening begint met de inventarisatie van producten te koop aan het begin van het jaar (de voorraad aan het einde van het vorige jaar). Vervolgens wordt de kosten van producten gekocht of geproduceerd gedurende het jaar toegevoegd en de voorraad aan het einde van het jaar wordt afgetrokken. Deze berekening geeft de kosten van de inventaris die gemaakt en dan door het bedrijf tijdens het jaar verkocht.De basisberekening is:

• Beginvoorraad
• Pluskosten voor aankopen / materialen voor items verkocht tijdens het jaar
• Minimale inventaris
• Gelijk aan de verkoopkosten die voor het jaar werden verkocht.

Lees meer informatie over hoe u de kosten van de verkochte goederen kunt berekenen.

U kunt ook een kostprijs van goed verkochte begroting doen om u te helpen uw nettokosten te bepalen en te zien waar u geld op de verkoop van producten kunt besparen.

Wat als inventariskosten tijdens het jaar veranderen?

Let er eerst op dat de voorraad wordt gerapporteerd ten koste van het maken of kopen, niet de kosten om het te verkopen. Als uw bedrijf items verkoopt waarvan de kosten tijdens het jaar veranderen, moet u erachter komen hoe u deze kostenveranderingen wilt behandelen op een wijze die aanvaardbaar is voor de IRS. Laten we zeggen dat u een product koopt en het opnieuw verkoopt. Als de kosten stijgen gedurende het jaar, moet u deze stijging in uw COGS-vergelijking vaststellen. De IRS heeft verschillende goedgekeurde manieren om rekening te houden met kostenwijzigingen gedurende het jaar zonder dat elke productprijs individueel moet worden gevolgd.

LIFO, FIFO, en gemiddelde kosten

Laten we zeggen dat u in het jaar t-shirts gekocht heeft voor wederverkoop, in drie batches:

• Batch 1: 100 shirts bij $ 5 per stuk = $ 500
• Batch 2: 300 shirts op $ 5. 20 elk = $ 1, 520
• Batch 3: 200 shirts tegen $ 5. 25 elk = $ 1, 050

En laten we zeggen dat je 500 shirts in het jaar verkocht. Laten we kijken naar de kosten van producten die onder elk van deze methoden worden verkocht.

FIFO staat voor "first in first out" en het kost goederen op voorwaarde dat de eerste goederen die zijn gekocht de eerste verkochte goederen zijn. Dus de eerste 500 gekochte shirts zouden onder FIFO worden gekost op $ 2, 545.

LIFO staat voor de "last in first out" en het kost goederen op voorwaarde dat de eerste goederen gekocht zijn de eerste goederen verkocht. Dus de laatste 500 gekochte shirts zouden onder LIFO kost op $ 2, 570.

Gemiddelde kosten kijkt naar alle gekochte shirts en cijfers gemiddelde kosten per shirt, dat is $ 5. 12. Vermenigvuldig met 500 overhemden verkocht voor een totale kostprijs van 2, 580 dollar.

Een kostenmethode kiezen
U kunt elk jaar niet alleen zelf beslissen welke kostenmethode u wilt gebruiken. De IRS heeft regels voor deze methoden, dus raadpleeg uw belastingadviseur voordat u de kosten van de verkochte goederen berekent. Rosemary Peavler, Gids voor Bedrijfsfinanciering, legt FIFO en LIFO boekhouding uit en hoe ze uw bedrijfswinsten kunnen beïnvloeden.

Hoe past COGS in bedrijfskosten? Waar wordt het meegeleverd?

De kosten van de verkochte goederen zijn kosten van zaken, en de COGS-berekening is opgenomen in het bedrijfsbelastingsformulier voor elk bedrijfstype. Het maakt deel uit van de berekeningen voor Schema C voor eenmansbedrijven, en is opgenomen in de belastingformulieren voor bedrijven (Form 1120), S corporations (Form 1120-S) en partnerships (Form 1065).

Lees meer over hoe u de kosten van goederen die in uw zakelijke belastingrendement worden verkocht, moeten omvatten.

Welke records moet ik bijhouden van de verkochte goederen?

Net als alle andere bedrijfskosten, moet u voldoende records houden om te bewijzen dat uw kosten van de verkochte verkoopkosten juist zijn.

Lees meer over het houden van records over de kosten van verkochte goederen.