Canadese Controlled Private Corporation Belastingvoordelen

Wanneer u uw T2 Corporate Income Tax-formulier invult, is een van de eerste dingen die u moet doen een vinkje aangeven die aangeeft welk type Canadese vennootschap het bedrijf was aan het einde van de belasting jaar.

De Canadese gecontroleerde private vennootschap (CCPC) is het vak dat u wilt ticken; het is het type bedrijf dat de beste corporate tax deal krijgt.

De aftrek voor kleine bedrijven voor Canadese gecontroleerde particuliere bedrijven

Het grootste vennootschapsbelasting voordeel van een Canadese gecontroleerde private vennootschap komt in aanmerking voor de aftrek van kleine bedrijven.

Deze bedrijfsbelastingaftrek wordt berekend door het kleinbedrijf aftrekpercentage van 17% * ten minste van

• actief bedrijfsinkomen van de vennootschap te vermenigvuldigen (lijn 400 op de vennootschapsbelastingopgave T2) > zijn belastbaar inkomen (lijn 405)
• zijn bedrijfsgrens voor het jaar (regel 410)
• zijn verminderde bedrijfslimiet voor het jaar (regel 425).

Het bedrag van de onderneming Small Business Deduction wordt dan ingevoerd op lijn 430.

* De aftrekpercentage zal naar verwachting beginnen in 2016:

17. 5% vanaf 1 januari 2016

• 18% per 1 januari 2017
• 18. 5% vanaf 1 januari 2018 <1 19% vanaf 1 januari 2019
• De aftrek voor kleine bedrijven is van toepassing op de eerste $ 500.000 actieve bedrijfsinkomen. (Zie
• IT73R6 van de Canada Revenue Agency: De Small Business Deduction

voor meer informatie.) Andere fiscale voordelen voor Canadese gecontroleerde particuliere ondernemingen

Naast de kleine bedrijfsuitoefening, zijn in aanmerking komende CCPC's gerechtigd om:

een extra maand te betalen om het saldo van de verschuldigde belastingen onder de onderdelen te betalen Ik, I. 3, VI en VI. 1 voor het jaar;

verbeterde investeringsbelastingkredieten, die volledig terugbetaald kunnen worden, voor hun gekwalificeerde uitgaven voor wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkeling;

• aandeelhouder recht op de vrijstelling van kapitaalwinsten bij de vervreemding van gekwalificeerde aandelen van kleine aandelen; en
• uitstel van de belastingplichtige van een werknemer die voortvloeit uit de uitoefening van aandelenopties die door een CCPC zijn verleend (
• IT-458R2: Canadese Gecontroleerde Particuliere Vennootschap
• ). Laten we eens kijken naar de details van enkele van deze voordelen voor de vennootschapsbelasting: Met betrekking tot onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven kunnen Canadese gecontroleerde particuliere corporaties aanspraak maken op federale onderzoeks- en ontwikkelingscredieten met een tarief van 35% (tot een maximum van $ 3 miljoen) om de vennootschapsbelasting te verlagen, een veel betere deal dan voor andere typen bedrijven die een krediet van 15% kunnen claimen.

Met betrekking tot het "aandeelhoudersrecht" waarnaar wordt verwezen in de definitie van een CCPC hierboven, kunnen eigenaars van aandelen in Canadese gecontroleerde particuliere corporaties een vrijstelling van 750.000.000 vermogenswinsten vorderen.

En zoals Jack M. Mintz heeft aangegeven in "Beloning Stagnatie", (

Financiële Post)

, "Lagebelaste kleine inkomsten die als dividenden worden uitgekeerd aan hoge inkomen eigenaren worden gewoonlijk belast twee tot drie en een halfpunt minder dan het salarisinkomen. Dit geldt voor Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island en Saskatchewan. (Op 400.000 dollar, dat betekent een belastingbesparing van $ 8.000 tot $ 14.000). " Een andere manier om te kijken naar de vennootschapsbelastingvoordelen van de Canadese gecontroleerde private vennootschap is het vergelijken van de netto bedrijfsbelastingtarieven. Voor Canadese gecontroleerde particuliere corporaties die aanspraak maken op de zakelijke aftrek, bedraagt ​​de netto belastingtarief van 11% *

, terwijl de netto belasting voor andere typen corporaties 15% bedraagt.

* De netto belastingtarief

voor CCPC's is naar verwachting afneemend over een periode van vier jaar, beginnend in 2016 als volgt:

10. 5% effectief 1 januari 2016 10% effectief 1 januari 2017 9. 5% effectief 1 januari 2018

• 9% effectief 1 januari 2019
• Uiteraard zijn er aanzienlijke vennootschapsbelastingvoordelen voor een Canadese gecontroleerde private vennootschap. Dus wat moet een Canadese vennootschap doen om te kwalificeren als een CCPC?
• Wat is een Canadese gecontroleerde Private Corporation?
• Zoals de naam impliceert, moet een particuliere corporatie in Canadees gecontroleerd worden. Het moet ook voldoen aan alle volgende voorwaarden (

T4012: T2 Corporation Income Tax Guide

):

het is een vennootschap die in Canada woont en was ofwel in Canada gevestigd of in juni in Canada woonachtig 18, 1971, tot het einde van het belastingjaar; het wordt niet direct of indirect door één of meer niet-ingezetenen gecontroleerd; het is niet direct of indirect door één of meer overheidsinstellingen (anders dan een voorgeschreven venture capital corporation, zoals gedefinieerd in Verordening 6700) geregeld;

• het wordt niet gecontroleerd door een Canadese residentiële vennootschap die zijn aandelen op een aangewezen beurs buiten Canada vermeldt;
• het wordt niet direct of indirect gecontroleerd door een combinatie van personen die in de drie vorige voorwaarden zijn beschreven;
• als alle aandelen die eigendom zijn van een niet-ingezetene, door een overheidsinstelling (anders dan een voorgeschreven risicokapitaalbedrijf) of door een vennootschap met een aandelenklasse die op een aangewezen beurs is genoteerd, zijn eigendom door een persoon zou die persoon niet voldoende aandelen bezitten om de vennootschap te controleren; en
• geen klasse van zijn aandelen van kapitaalvoorraden is genoteerd op een aangewezen beurs.
• Corporate Tax Planning Begint bij aanvang
• Als u denkt aan het opnemen van uw bedrijf, is het de moeite waard om zich te vergewissen van de verschillende typen bedrijven vanuit een fiscaal punt van mening en mogelijke vennootschapsbelasting problemen. Als de belastingtijd rondrolt, heeft de Canadese gecontroleerde particuliere onderneming bepaalde voordelen die u wellicht wilt profiteren.