Video: BTW aangifte doen in 3 minuten! 2024
Referentiemateriaal over het indienen van federale en staatsaangifte voor
- echtgenoten van hetzelfde geslacht,
- geregistreerde binnenlandse partners en
- burgerlijke partners.
De federale belastingrekening indienen
- Burgerlijke staat wordt bepaald op basis van waar het huwelijk werd gevierd en niet gebaseerd op waar het echtpaar woonachtig is.
Voor federale belastingdoeleinden zijn twee personen getrouwd als zij wettelijk getrouwd waren in een staat waarvan de wetten het huwelijk toestaan.
Met andere woorden, als een huwelijk wettelijk was in de staat waar het huwelijk werd gevierd, wordt het echtpaar beschouwd als gehuwd voor federale belastingdoeleinden.
We kunnen dit de staat van de feestregel noemen. Hier is de technische frasering. In de inkomstenregeling 2013-17 (pdf) schrijft de IRS: "personen van hetzelfde geslacht zullen worden beschouwd als wettig getrouwd onder de code zolang zij getrouwd waren in een staat wier wetten het huwelijk toestaan van twee personen van hetzelfde geslacht, ook al zijn ze gevestigd in een staat die de geldigheid van huwelijken van hetzelfde geslacht niet erkent. "
- Burgerlijke staat wordt bepaald op de laatste dag van het jaar.
De algemene regel: als je wettelijk getrouwd bent op de laatste dag van het jaar (31 december), dan ben je voor het hele jaar getrouwd voor federale belastingdoeleinden. Gehuwde koppels kiezen tussen Gehuwd Filing Gezamenlijk, Gehuwd Filing Afzonderlijk, of Hoofd van Huishoudelijke Verslagstatus.
- Geregistreerde binnenlandse partnerschappen en burgerbonden zijn niet hetzelfde als het huwelijk.
Binnenlandse partners en burgerlijke unieparen zijn niet getrouwd voor federale belastingdoeleinden. In de inkomstenregeling 2013-17, schrijft de IRS: "Voor federale belastingdoeleinden omvat de term 'huwelijk' geen geregistreerde binnenlandse partnerschappen, burgerlijke vakbonden of andere soortgelijke formele verhoudingen die zijn erkend krachtens de nationale wetgeving die niet als een huwelijk in die zin wordt genoemd wet van de staat. " Binnenlandse partners en burgerlijke unie stellen kiezen tussen een of meer of een hoofd van de huishoudelijke indieningsstatus.
Binnenlandse partners en burgerlijke unieparen zouden echter wel gezamenlijk of apart moeten worden aangevraagd voor hun belastingaangifte. In Californië, Nevada en Washington gelden gemeenschapsrechten op binnenlandse partners op dezelfde manier als die wetten van toepassing zijn op getrouwde koppels. Zo kunnen binnenlandse partners hun inkomsten en aftrek toewijzen door middel van methoden voor gemeenschapsmiddelen toe te passen bij de voorbereiding van hun federale belastingrendementen. Zie Publicatie 555, Communautair Bezit , op de website van de IRS voor meer informatie.
Inschrijven van de belastingaangifte van de staat
- Burgerlijke staat wordt bepaald op basis van de wetten van de staat waar de persoon woont.
- Staten kunnen mensen in een binnenlands partnerschap en burgerlijke unie verplichten gezamenlijk of afzonderlijk (vergelijkbaar met echtgenoten) te verlangen.
- In staten die geen gelijksoortige huwelijken herkennen, moet het echtpaar moeten indienen alsof ze ongehuwd waren.
- Het wordt aanbevolen om te beoordelen of de wetten van gemeenschapseigendom gelden voor elke echtgenoot in een niet-herkenningsstaat die ook een gemeenschapseigendom staat.
- Het is aan te bevelen om te beoordelen of u een beschermende vordering moet indienen in niet-herkenningsstaten. Een beschermende vordering is een formele procedure om de belastingdienst te melden dat het recht op terugbetaling van de belastingbetalers afhankelijk is van toekomstige gebeurtenissen. Voor echtgenoten met dezelfde geslacht, overwegen indienen van beschermende aanspraken bij de staat om het recht te behouden om terugbetalingen te ontvangen, alleen indien het verbod op hetzelfde geslacht door de staat wordt verbroken als gevolg van een rechtszaak. Een beschermende vordering behoudt met andere woorden het vermogen van een echtpaar om een eerder ingezonden belastingaangifte te wijzigen om over te stappen van een ongehuwde indieningsstatus naar een getrouwde indieningsstatus en om hun staatstarief te herberekenen en terugbetaling te krijgen van eventuele overbetaalde belasting.
Op 6 oktober 2014 liet het Amerikaanse Hooggerechtshof beslissingen nemen in de vierde, zevende en tiende circuitbanken van beroep die overheidsverbod op hetzelfde geslachtshuwelijk overtreffen. De staten van Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin, Kansas, Noord-Carolina, Zuid-Carolina, West Virginia en Wyoming moeten derhalve in hun staten dezelfde geslachtshuwelijken herkennen. Dat wil zeggen dat paren van hetzelfde geslacht in deze staten hun staatsaangifte kunnen indienen als echtpaarden. We wachten echter op officiële begeleiding van deze staten. De staten die door deze rechtszaken worden beïnvloed, worden aangegeven met sterretjes ( * ) in de onderstaande grafiek. In diverse gevallen heeft de belastingdienst eerder vrijgegeven begeleiding getrokken. Deze grafiek wordt bijgewerkt zodra de staten geactualiseerde richtlijnen geven.
Voor meer nadere bijzonderheden over dit onderwerp, zie het artikel van de Belastingstichting, "Wat heeft de hogere rechtspraak van de Hoge Raad van de gouverneur van hetzelfdezelfde geslacht de ontkenningsbetekenis betrekking op belastingplichtigen van hetzelfde geslacht?" Belastingtarieven
|
Staat | |||
|
Herken huwelijk van hetzelfde geslacht? |
Bestand staat terug als getrouwd of ongehuwd? |
Begeleiding van de staatsbelastingafdeling |
Alabama |
|
Erkenningsstaat vanaf 9 februari 2015. |
Vorige richtlijnen (effectief voor retourzending ingediend op of na 16 september 2013) is verwijderd van de DOR-website. |
Alaska | |
|
Niet-erkenningsstaat |
Geen staatsinkomensbelasting. | Arizona | |
|
Niet-herkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. Gebruik AZ Schema S om inkomsten uit federale terugkeer te verdelen. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
Richtsnoer die effectief is voor de belastingaangifte 2012 en naar voren. |
Arkansas |
|
Niet-erkenningsstaat, hoewel huwelijken van dezelfde geslacht in de staat van 9 mei tot en met 16 mei 2014 legaal waren. |
DOR heeft geen richtlijnen gepubliceerd. |
Californië | |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt geregistreerde binnenlandse partnerschappen. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. RDP's leggen hun federale terugkeer als ongehuwd.Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
Gehuwde Paren van hetzelfde geslacht |
Colorado |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht herkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus retourneert met dezelfde indieningsstatus als federaal retourneren. Burgerlijke unie partners leggen hun federale opgaven als ongehuwde personen in. |
Inkomstenbelastingsstatus voor degenen van hetzelfde geslacht (colorado. Gov) |
Connecticut |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus retourneert met dezelfde indieningsstatus als federaal retourneren. |
Begeleiding gevonden in het instructieboekje 2013 voor Form CT-1040 (pdf) |
Delaware |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus retourneert met de Joint, Separate, of Combined Separate filing status. Burgerlijke unie partners leggen hun federale opgaven als ongehuwde personen in. |
Guiance for Civil Unions; |
& 2013 instructieboekje (pdf) District of Columbia |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Inkomstenbelasting Teruggave Verplichtingen van echtgenoten van dezelfde echtgenote Gehuwd in andere jurisdicties en begeleiding inzake de belastingheffing |
Florida |
|
Niet-erkenningsstaat |
Geen staatsinkomensbelasting. | Georgië | |
|
Niet-herkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. |
Informatieblad IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. Burgerlijke unieparen leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. |
2013 Instructies voor formulier N-11 (pdf) |
Idaho |
|
Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
Geslachtsgemeenschap Paren en Idaho Inkomstenbelasting Inlijsten (belasting. Idaho. Gov) |
Illinois |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. Burgerlijke unieparen leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. |
Inleiding voor burgerlijke unies (belasting illinois. Gov) |
Indiana |
|
* Niet-erkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. |
Same-Sex Marriage Tax Filing Guidance (IN. Gov) |
Iowa |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Wat is er nieuw voor 2013 (iowa. Gov) |
Kansas |
|
* Niet-herkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. Gebruik een werkblad (pdf) om inkomsten uit hun federale terugkeer toe te kennen aan hun staatsrendement |
Mededeling 13-18, Richtlijn voor zelfde-seksparen (pdf) |
Kentucky |
|
Niet-herkenningsstaat |
Bestandsstatus komt terug als ongehuwd. |
Kentucky Tax Alert, november 2013 |
Louisiana |
|
Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
Inkomsteninformatie Bulletin nummer 13-024 (pdf) |
Maine |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Maine Tax Alert, vol. 23, Issue 3 (pdf) |
Maryland |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Veel gestelde vragen over inkomstenbelasting, vraag 29, kunnen paren van hetzelfde geslacht die wettelijk getrouwd zijn, een gezamenlijk retourheffend in Maryland indienen? |
Massachusetts |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
TIR-04-17 |
Michigan |
|
Niet-herkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. |
DOMA Notice (pdf) |
Minnesota |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Same-Sex Huwelijk & |
Drie pagina's (pdf) Mississippi |
|
Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. |
Veelgestelde vragen over inkomstenbelasting |
Missouri |
|
Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Uitvoerende bestelling 13-14 |
Montana |
|
Niet-herkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. |
Memorandum, Bespreking van hetzelfde huwelijk, 1 oktober 2013 (pdf) |
Nebraska |
|
Niet-herkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. |
Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & |
Veel gestelde vragen voor personen in hetzelfde huwelijk Nevada |
|
Niet-erkenningsstaat. Echter, biedt geregistreerde binnenlandse partnerschappen. |
Geen staatsinkomensbelasting. RDP's leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
New Hampshire | |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Technische Informatie Release voor 15 november 2010 (pdf) |
New Jersey |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. Burgerlijke unieparen leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. |
Bulletin GIT-4, Belasting Onderwerp: Bestandsstatus (pdf) |
New Mexico |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, pagina 19 |
New York |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Informatie voor dezelfde echtgenote en persoonlijke inkomstenbelastinggegevens voor dezelfde echtgenote Gehuwde koppen |
Noord-Carolina |
|
* Niet-erkenningstoestand |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. |
Richtlijn PD-13-1, Huwelijk en Filing Status van Same-Sex (pdf) en Veel gestelde vragen voor hetzelfde huwelijk |
Noord-Dakota |
|
Niet-erkenningstoestand |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. Toelage inkomsten uit gezamenlijk federaal rendement via Schema ND-1S (pdf). |
Richtsnoer: Inkomstenbelasting indienen door personen in hetzelfde huwelijk (pdf) |
Ohio |
|
Niet-erkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. Toewijzing van inkomsten uit gezamenlijk federaal rendement via Schedule IT S (pdf) |
2013 Instructies voor IT-1040, pagina 14 (pdf) |
Oklahoma |
|
* Niet-erkenningsstatus |
ongehuwd. |
Openbare Kennisgeving: Oklahoma Inkomstenbelasting Inlijsten Status Voor Same Sex Couples 404 |
Oregon |
|
Same-sex Marriage & RDPs erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. RDP's leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. |
Oregon fiscale informatie voor geliefde echtgenoten van hetzelfde geslacht |
Pennsylvania |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Nog geen officiële richtlijnen van DOR. |
Rhode Island |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Advies 2013-20 (pdf) & Same-Sex Huwelijk en Belasting: Veelgestelde Vragen (pdf) |
South Carolina |
|
Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. |
SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Veel gestelde vragen: Filing Requirements (pdf) |
South Dakota |
|
Niet-erkenningsstaat |
Geen staatsinkomensbelasting. | Tennessee | |
|
Niet-erkenningsstaat | Nog geen officiële richtlijnen van DOR. |
Texas | |
|
Niet-erkenningsstaat |
Geen staatsinkomensbelasting. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. | Utah | |
|
* Niet-herkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. |
Individuele inkomstenbelastingopbrengsten voor zelfde-echtgenoten voor belastingjaar 2013 (pdf) |
Vermont |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt burgerlijke vakbonden. |
Bestandsstatus geeft terug als getrouwd. Burgerlijke unieparen leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. |
Inkomstenbelastingopgaveboekje (pdf) & Shumlin bevestigt de nieuwe fiscale richtsnoeren van Vermont Estate for Same-Sex Marriages (pdf) |
Virginia |
|
* Niet-erkenningsstaat |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd . |
Belastingbulletin 13-13, Virginia Inkomstenbelastingbehandeling van hetzelfde-geslacht Huwelijk (pdf) |
Washington |
|
Huwelijk van hetzelfde geslacht erkend. Ook biedt geregistreerde binnenlandse partnerschappen. |
Geen staatsinkomensbelasting. RDP's leggen hun federale terugkeer als ongehuwd. Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
West Virginia | |
|
* Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft als ongehuwd weer. |
2013 IT-140 Persoonlijke inkomstenbelastingformulieren en -instructiesboekje (pdf) |
Wisconsin |
|
* Niet-erkenningsstatus |
Bestandsstatus geeft terug als ongehuwd. Toelage inkomsten uit gezamenlijk federaal rendement met Schedule S (pdf). Gemeenschappelijke eigendomsstaat. |
Belastingleiding voor personen in hetzelfde huwelijk |
Wyoming |
|
* Niet-erkenningsstaat |
Geen staatsinkomensbelasting. |
Indienen van de federale belastingopbrengsten op tijd per mail
Zorg ervoor dat uw federale belastingaangifte is ingediend vóór de deadline en ontvangen door de IRS, inclusief mail en privéleveringsdiensten en e-filing. 6 Financiele plannen voor hetzelfde-geslachtsparen
Als u in hetzelfde bent -sexpaar, moet je deze zes financiele plannen volgen om je toekomst te beschermen. Successierecht: wanneer kunt u uw nalatenschap ontvangen?
Wat er gebeurt nadat een federale successiebelastingaangifte (IRS-formulier 706) bij de IRS is ingediend en hoe lang het duurt om de afsluitingsbrief van de boedelbelasting te ontvangen. |