Successierecht: wanneer kunt u uw nalatenschap ontvangen?

Als een landgoed verplicht is om een ​​federale nalatingsbelastingaangifte in te dienen, IRS-formulier 706, United States Estate (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte, omdat het landgoed belastbaar is of de overledene aanzienlijke giften heeft gedaan tijdens zijn of haar leven, dan zal in veel gevallen het landgoed worden "bevroren" totdat de IRS voldoende tijd heeft gehad om de successiebelastingaangifte van de overledene te onderzoeken en aanvaarden. Dit zal de erfgenamen van het landgoed ongetwijfeld frustreren, omdat ze niet in staat zullen zijn om hun erfenis te krijgen totdat de belastingaangifte van het landgoed volledig is verwerkt en aanvaard door de IRS en alle successierechten volledig zijn betaald.

En het zou geen verrassing moeten zijn om te horen dat de IRS niet echt efficiënt is in het verwerken van federale successierechten.

Het doel van dit artikel is uit te leggen wat er gebeurt nadat een aangifte federale belastingaangifte is ingediend bij de IRS en hoe lang het duurt voordat de felbegeerde successbrief van de estate tax wordt ontvangen.

Tijdlijn voor verwerken van IRS-formulier 706

IRS-formulier 706 moet bij de IRS worden ingediend binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene. Een automatische verlenging van de termijn van zes maanden om de aangifte in te dienen kan worden aangevraagd met behulp van IRS-formulier 4768, Aanvraag tot verlenging van de aangiftetijd tot het indienen van successierechten, maar dit zal de tijd voor het betalen van verschuldigde belastingen niet uitstellen. Daarom moeten geschatte belastingen worden betaald wanneer IRS-formulier 4768 wordt ingediend, anders worden rente en boetes opgebouwd. Uiteraard zal elke vertraging in de tijd bij het indienen van formulier 706 de tijd vertragen voor de IRS om de aangifte te verwerken en te onderzoeken zodra deze is gearchiveerd.

Zodra IRS-formulier 706 bij de IRS is gearchiveerd, is hieronder de tijdlijn voor de IRS om de aangifte in eerste instantie te verwerken, de aangifte te onderzoeken en vervolgens de afsluitingsbrief van de boedelbelasting af te geven:

1. duurt 6 tot 8 weken vanaf de datum waarop de IRS formulier 706 ontvangt voordat deze zelfs wordt verwerkt en wordt ingevoerd in de database van de IRS. Dus met andere woorden: bel niet als u vragen hebt over een formulier 706 tot er ten minste 6 weken zijn verstreken sinds u de aangifte hebt ingediend.
2. Het duurt zes tot negen maanden vanaf het moment dat de aangifte wordt ingediend voor de IRS om een ​​afsluitingsbrief op te stellen of om de uitvoerder te informeren dat de belastingaangifte van de nalatenschap wordt gecontroleerd. Dit is in strijd met de informatie op de website van de IRS, waarin staat dat het vier tot zes maanden kost om een ​​sluitingsbrief te ontvangen voor retourneringen die als gearchiveerd zijn geaccepteerd en geen andere fouten of bijzondere omstandigheden bevatten. Uit persoonlijke ervaring is het veel dichter bij negen maanden dan zes maanden om de sluitingsbrief te ontvangen voor retourzendingen die worden geaccepteerd als ingediend.
3. Als de belastingaangifte van de nalatenschap wordt gecontroleerd, duurt het nog eens vier tot zes maanden voordat de controle is voltooid en een slotletter van de successierechten is afgegeven.In sommige extreme gevallen kan de audit een extra half jaar tot meerdere jaren duren voordat de audit is voltooid en een slotletter van de successierechten is afgegeven.

Enkele handige tips

Hieronder vindt u enkele tips die ik u kan bieden door persoonlijke ervaring:

1. Als een betaling wordt gedaan wanneer de belastingaangifte voor de boedel is ingediend en u een kennisgeving ontvangt dat aanvullende belastingen en / of rente en boetes zijn verschuldigd, bevestig dat de eerste betaling is toegepast op de verschuldigde belasting voordat u extra betalingen verricht. In één geval dat ik heb afgehandeld, werd een cheque verzonden met de aangifte van de belastingaangifte en de klant had de geannuleerde cheque zelfs enkele maanden in handen, maar om onbekende redenen werd de betaling nooit toegepast op de verschuldigde belastingen.
2. Als de nalatenschap verplicht is om IRS-formulier 706-NA in te dienen, de belastingaangifte van de Amerikaanse staat (en Generation Skipping Transfer), Estate of non-inwoner geen burger van de Verenigde Staten, en als de niet-resident decedent geen US Social heeft Beveiligingsnummer, dan wijst de IRS een individueel belastingidentificatienummer (of kortweg ITIN) toe aan de nalatenschap. Zodra u de ITIN kent, kunt u deze gebruiken in al uw IRS-correspondentie en kunt u deze gebruiken om naar de IRS te bellen.
3. En hier is nog een uiterst nuttige tip die ik kan aanbieden omdat ik deze informatie niet gemakkelijk kon vinden op de website van de IRS, of ergens anders: als je de IRS moet bellen met vragen over een formulier 706, sla dan op tijd (en uw gezond verstand) door de belastingdienst IRS-landgoed en schenkrecht rechtstreeks te bellen op 866-699-4083 .