Goede Donatie Deducties in Canada

Vraag: Wat zijn de beperkingen op liefdadige donatieaftrek voor een Canadese onderneming?

Antwoord:

Of u nu persoonlijke Canadese inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting indient, de regel voor donaties voor liefdadige donaties is in principe hetzelfde als u een Canadese onderneming uitvoert.

Als eenmanschap of vennootschap die een T1-inkomstenbelasting oplegt, kunt u op lijn 340 liefdadige aftrek en cadeaus van maximaal 75 procent van uw netto inkomen (lijn 236) vorderen.

De uitzondering op deze regel heeft betrekking op de dood van de belastingbetaler; "Voor het jaar sterf een persoon en het jaar daarvoor, deze limiet is 100 procent van het netto inkomen van de persoon" ( Algemene Belasting en Benefit Guide , Canada Revenue Agency).

Het maximumbedrag van liefdadige donaties die een Canadese gecontroleerde onderneming die een T2-inkomstenbelasting heeft ingediend, kan hetzelfde stellen; 75 procent van zijn netto inkomen (regel 300).

U kunt donaties van liefdadigheid niet aangaan om een ​​verlies te creëren of te verhogen, maar ongebruikte liefdadigheids donaties kunnen worden overgedragen en gebruikt in een van de volgende vijf fiscale jaren.

Welke organisaties kwalificeren als klachten?

De CRA vermeldt de volgende organisaties die in aanmerking komen voor de afgifte van officiële donatiebonnen:

• geregistreerde goede doelen (zie geregistreerde liefdadigheidslijsten);

• Geregistreerde Canadese amateur atletische verenigingen (RCAAAs)

• Nationale Artsenorganisaties

• Geregistreerde residentiële vennootschappen gevestigd in Canada die alleen zijn opgericht om goedkope huisvesting voor ouderen te bieden;
• geregistreerde gemeenten in Canada;
• geregistreerde gemeentelijke of publieke instanties die een functie van de overheid in Canada verrichten;
• de Verenigde Naties en haar agentschappen;
• Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een cadeau van haar Majesteit in Canada hebben ontvangen, zijn geregistreerd universiteiten buiten Canada die voorgeschreven zijn als universiteiten waarvan het studentenlichaam normaal gesproken studenten uit Canada omvat;
• Haar Majesteit in het recht van Canada, een provincie of een grondgebied, en de Verenigde Naties en haar agentschappen
• Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een cadeau van Haar Majesteit in het recht van Canada hebben ontvangen

• Wat over donaties aan de VS Goede doelen?

Het belastingverdrag tussen Canada en de Verenigde Staten staat voor aftrek van donaties aan de Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen

als uw bedrijf inkomsten heeft van de bron van de VS. Als dit het geval is, kunt u doneren aan de liefdadigheidsinstellingen van de Verenigde Staten en aanspraak maken op het in aanmerking komende bedrag van de Amerikaanse geschenken tot 75 procent van uw inkomsten uit uw VS, gerapporteerd op uw Canadese belastingrendement. Kwalificeren Giften (donaties in natura)? Een erkende liefdadigheid kan donatie bonnen uitgeven voor niet-monetaire cadeaus, maar om dit te kunnen doen, moet de goede doelstelling de eerlijke marktwaarde (FMV) voor het cadeau kunnen bepalen, wat in sommige gevallen moeilijk kan zijn.Het Canada Revenue Agency (CRA) verklaart:

"Als de marktwaarde van het onroerend goed minder dan 1 000 dollar bedraagt, kan een lid van de geregistreerde liefdadigheidsorganisatie of een ander individu met voldoende kennis van het onroerend goed zijn De persoon die de eerlijke marktwaarde van het object bepaalt, moet bevoegde en gekwalificeerde zijn om het specifieke eigendom te doneren. Als de marktwaarde wordt verwacht meer dan $ 1 000 te bedragen, raden wij sterk aan om het onroerend goed professioneel te beoordelen door een derde partij (dat wil zeggen iemand die niet geassocieerd is met de donor of de liefdadigheid). "

De CRA houdt de schenkingen in natura goed aan de goede doelen door de misbruik van het systeem dat in het verleden is voorgekomen (situaties waarbij donoren belastinginkomsten hebben ontvangen die de eerlijke marktwaarde van het cadeau overschrijden). Als een controle laat zien dat een claim voor een geschenkdonatie te buitensporig is, kan de claim niet worden toegelaten. Liefdadigheidsinstellingen die zich bezighouden met dergelijke praktijken, risicovolle sancties of verlies van winstgevende status.

Voor meer informatie over welke liefdadigheids donaties een vennootschap mag maken en hoe een bedrijf het aantal liefdadigheidsaftrekkingen kan verhogen, is het toegestaan ​​om te vorderen op de inkomstenbelasting, zie de inkomstenbelastinggids van de T4012: T2 Corporation van Canada Revenue Agency.

Terug naar> Canadese Inkomstenbelasting FAQs Index