Berekening van het kapitaalwinstberekening

Laten we simpel starten. We gaan een werkblad bouwen om kapitaalwinsten te berekenen. Een doel is om te zien hoe de wiskunde werkt. Een tweede doel is om u te laten zien hoe u uw beleggingsgegevens kunt organiseren voor belastingdoeleinden.

Werkblad 1. Werkvormen voor eenvoudige kapitaalwinst

Werkbladen voor kapitaalwinsten voor XYZ-aandelen
# aandelen	Datum gekocht	Koopprijs	Commissie	Kostenbasis		# aandelen	Datum verkocht	Verkoopprijs > Commissie		winst / verlies	100
01/03/15	1200	25	1225		100	01/10/16	1400	25		150

In dit voorbeeld organiseren wij twee stukken beleggingsgegevens. We hebben een enkele transactie waar 100 aandelen van XYZ-aandelen werden gekocht; en een tweede transactie waar 100 aandelen van XYZ-aandelen werden verkocht. In dit voorbeeld zijn er geen andere beleggingskopen of -verkopen. Dus het is simpel voor ons om de verkoop bij de aankoop aan te passen. Wij organiseren de gegevens, die afkomstig zijn van documenten of verklaringen van de makelaar. En dan berekenen we in de laatste kolom winst of verlies. Hierbij is de positieve winst gelijk aan de verkoopprijs minus de aankoopprijs minus de koopcommissie minus de verkoopcommissie = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. De persoon maakte een winst (winst) van 25 dollar op deze investering.

Laten we nu verdergaan met een ingewikkelder scenario.

Hier organiseren wij gegevens uit meerdere kooptransacties. Werkblad 2. Werkgeld voor kapitaalwinst: Meerdere aankopen

Werkgeld voor kapitaalwinst voor XYZ-aandelen

# aandelen
Datum gekocht	Koopprijs	Commissie	Kostenbasis	> # aandelen	Datum verkocht	Verkoopprijs	Commissie		Gain / Loss	100	01/03/15
1200	25	1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15
1225	25 < 1250									Opmerking Ik heb de winst- en verlieskolom voorlopig verlaten. De winst of het verlies is precies wat we proberen uit te vinden. Wat merken we hier op? Deze persoon heeft geïnvesteerd in XYZ-aandelen, 100 aandelen in januari kopen en nog eens 100 aandelen in februari. De volgende januari verkocht de persoon 150 aandelen. Dus wat is de vraag?	De vraag is:

welke aandelen heeft deze persoon verkocht?

heeft zij alle 100 van de januari aandelen verkocht plus 50 van de aandelen van februari; of 100 van de februari aandelen en 50 van de januari aandelen; of 75 aandelen van elke partij; of een andere combinatie?

Dit is wat de IRS zegt te doen: "De basis van de voorraden of obligaties die u over het algemeen bezitten, is de aankoopprijs plus de aankoopkosten, zoals provisies en opnameposten of transferkosten …" Tot nu toe goed: we hebben de aankoopprijs plus de kosten van aankoop, in dit geval commissies, georganiseerd in ons werkblad.

De IRS gaat door:

"

Identificeerde aandelen of obligaties verkocht.

Als u de aandelen van de aandelen of de obligaties die u verkocht, adequaat kunt identificeren, is hun basis de kosten of andere basis van de specifieke aandelen van aandelen of obligaties … "

En later zegt de IRS: Identificatie niet mogelijk.

Als u effecten op verschillende tijdstippen in verschillende hoeveelheden koopt en verkoopt en u de aandelen die u verkoopt niet adequaat kunt identificeren, is de basis van de effecten die u verkoopt De basis van de effecten die u voor het eerst heeft verworven. Behalve bepaalde aandelen in aandelen, die later worden besproken, kunt u de gemiddelde prijs per aandeel niet gebruiken om winst of verlies op de verkoop van de aandelen te berekenen. "

Deze citaten zijn opgenomen in het gedeelte Beurs en Obligaties onder Basis van Beleggingseiendom in hoofdstuk 4 van Publicatie 550. Laten we dit uitzoeken. Als we onze makelaar hadden verteld, "verkopen deze specifieke aandelen", dan zijn dat de aandelen wier basis we zouden gebruiken om onze kapitaalwinsten te berekenen. Als we bijvoorbeeld de makelaar vertelden om alle 100 van de aandelen die we in februari kochten, en 50 van de aandelen die we in januari kochten, te verkopen, dan is onze winst 2100 - 1225/100 * 50 - 1250 = 225 dollar.

Zie je wat ik met de wiskunde heb gedaan? Ik wil de basis van 50 aandelen berekenen vanaf de aankoop van januari. Ik heb de kostenbasis genomen van (1225, inclusief de commissie), verdeeld door het aantal aangekochte aandelen (dit resulteert in een kosten per aandeel) en vermenigvuldigd dit met 50 (het aantal aandelen dat we verkocht hebben). Dat resulteert in een basis van 612. 50. Ik aftrek de 612. 50 en de $ 1250 van de basis van alle 100 aandelen die we in februari kochten en de daaruit voortvloeiende winst is 225 dollar.

Oké, zo maken we een formule op basis van specifieke identificatie. Maar wat als we onze broer niet verteld hebben om specifieke aandelen te verkopen. In die situatie, zegt de IRS, gebruiken we de first-in, first-out methode:

"De basis van de effecten die u verkoopt is de basis van de effecten die u eerst verworven heeft."

Hoe ziet dit in termen van een formule voor het berekenen van winst? Nou, we zien aan de rechterkant van het werkblad dat we 150 aandelen verkocht hebben. Dan kijkend naar de linkerkant zien we dat we eerst 100 aandelen kochten en daarna nog eens 100 aandelen gekocht. Wij nemen de basis uit van de aandelen die we eerst verworven hebben: met andere woorden alle 100 aandelen van de aankoop van januari, met een kostenbasis van $ 1, 225. Zo hebben we nu basis vastgesteld voor 100 aandelen uit de 150 aandelen die we verkocht hebben. Vervolgens gaan we verder met de aankoop van effecten. We hebben slechts basis nodig voor 50 aandelen, maar de aankoop van februari was voor 100 aandelen. Dus we verdelen de kosten van februari. Dus hier is onze formule voor winst met behulp van de first-in, first-out methode:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.

Implicaties voor het opbouwen van uw eigen werkblad: Maak één werkblad voor elke voorraad, obligatie of andere investering die u heeft. Houd alle aankopen aan de linkerkant.

Bestel de aankopen in chronologische volgorde van eerste tot laatste.

Houd alle verkooptransacties aan de rechterkant.

• Als u spreadsheetsoftware gebruikt, gebruikt u formules om winst of verlies te berekenen met behulp van de gegevens in de andere cellen.