Kunnen twee mensen bij hetzelfde adres hoofd van het huishouden opeisen?

Kunnen twee personen, die beiden op hetzelfde adres wonen, zich kwalificeren voor het hoofd van de status van huishoudens (HOH)?

Deze schijnbaar eenvoudige vraag heeft een zeer complex antwoord. Om de vraag te beantwoorden, is het belangrijk om rekening te houden met de criteria om in aanmerking te komen voor de status van hoofd van het huishouden:

• De belastingplichtige moet ongehuwd zijn,
• De belastingplichtige moet aanspraak kunnen maken op een afhankelijke persoon die nauw met hem verbonden is ,
• Die nauw verwante persoon moet eigenlijk meer dan de helft van het jaar in hetzelfde huis als de belastingbetaler verblijven, en

• De belastingbetaler moet meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van de woning betalen.

Wanneer twee (of meer) belastingplichtigen hetzelfde adres hebben, rijst soms de vraag of het adres zelf één huishouden is, of dat elk gezin dat op dat adres woont, zijn eigen huishouden vormt.

De Internal Revenue Service analyseert de situatie op basis van alle feiten en omstandigheden. Het algemene denken van de IRS wordt uiteengezet in een memorandum van het kantoor van de Chief Counsel (SCA 1998-041, pdf 9 pagina's). In hun advies schetst de IRS hun gedachten over de vraag of twee personen die dezelfde woning delen, elk als hoofd van het huishouden kunnen worden aangemerkt.

Wat betekent 'een huishouden'?

De onderliggende belastingwetgeving, Internal Revenue Code, sectie 2 (b), en de interpretatie van de IRS van die wet, sectie 1.-2 van de Thesaurieregels, stellen dat, onder andere, een belastingbetaler moet "handhaven als zijn of haar thuis een huishouden … "Deze uitdrukking" een huishouden "is wat de belastingkwestie genereert.

Betekent "een huishouden" één enkele woonstructuur, of heeft "een huishouden" minder een fysieke betekenis en verwijst het naar economische eenheden die in de woning wonen?

De IRS heeft het perspectief aangenomen dat "het hoofd van de status van huishoudens niet een zaak is die eenvoudigweg wordt bepaald door fysieke grenzen, maar door alle feiten van een zaak." Met andere woorden, alleen omdat twee gezinnen hetzelfde fysieke adres delen, betekent dat niet automatisch dat ze niet allebei het huishoudenshoofd kunnen zijn.

In plaats daarvan zullen mensen de feitelijke omstandigheden van hun situatie zorgvuldig moeten analyseren.

Bewijzen dat twee afzonderlijke huishoudens hetzelfde adres hebben

Belastingbetalers die hetzelfde fysieke adres delen, moeten bewijzen of zij "zich als afzonderlijke huishoudens of als een huishouden gedragen" en met name "of elk gezin onafhankelijk van elkaar optreedt in zaken die geen verband houden met het huis. "

Sommige factoren die een negatief effect zouden hebben op het feit dat er twee afzonderlijke huishoudens zijn die dezelfde woning delen, kunnen zijn:

• Zijn er aparte telefoonlijnen voor elk gezin? Afzonderlijke energierekeningen?
• Behouden de belastingbetalers aparte financiën en afzonderlijke bankrekeningen? Of hebben ze een gemeenschappelijke rekening of commanderen ze fondsen?
• Draagt ​​de ene familie bij aan de financiële ondersteuning van de andere?
• Hebben volwassen belastingbetalers aparte slaapkamers?
• Hebben de kinderen aparte slaapkamers?
• Schenken de familieleden kerst- of verjaardagsgeschenken samen of afzonderlijk?

Zoals u wellicht uit deze vragen zou opmaken, zal de IRS proberen uit te zoeken of de belastingbetalers als een familie-eenheid optreden, of dat de belastingplichtigen als gescheiden van elkaar optreden. Hoe meer belastingbetalers zich gedragen alsof ze een familierelatie hebben, des te minder waarschijnlijk de IRS beide belastingbetalers toestaat om het hoofd van het huishouden op te eisen.

Professioneel advies aanbevolen

Vanwege de complexiteit van deze situatie, moeten belastingplichtigen die vinden dat ze in aanmerking komen voor de status van hoofd van een huishouden, ook al delen ze hetzelfde adres met een andere belastingbetaler, advies inwinnen bij een advocaat, een geregistreerde agent of een gecertificeerde openbare accountant voor het indienen van hun belastingaangifte. Deze professionals zijn getraind in het analyseren van situaties en bieden fiscaal advies.