Bonusafschrijving is een waardevol belastingbesparingsinstrument voor bedrijven. Hiermee kan uw bedrijf onmiddellijk een eerste jaar aftrek van 50% aftrek toepassen op de aankoop van in aanmerking komende bedrijfseigendommen.
Eerst een korte beoordeling van het concept van afschrijving en vervolgens details over hoe bonusafschrijving werkt.
UPDATE: In december 2015 heeft het Congres enkele wijzigingen in de waardevermindering van de bonus doorgevoerd, naast andere voordelen voor bedrijven.
Deze wijziging omvat:
Een verlenging van de bonusafschrijving met vijf jaar als stimulans voor bedrijven om nieuwe apparatuur aan te schaffen. De bonusafschrijving bedraagt 50% voor 2015, 2016 en 2017, verlaagd naar 40% voor 2018 en 2019. Zie hieronder voor meer details.
Wat is afschrijving?
Afschrijvingen laten (of vereisen) bedrijven om de kosten van langetermijnactiva over de levensduur van het actief te spreiden. Het alternatief zou zijn om de kosten van het actief te nemen in het eerste jaar nadat het actief door het bedrijf is verworven, maar dit is niet realistisch. Vandaar dat de afschrijving.
De meest gebruikelijke manier om een bedrijfsmiddel af te schrijven, is door de kosten gelijkmatig over de levensduur van het bedrijfsmiddel te spreiden - lineaire afschrijvingen genoemd.
Maar het Congres heeft de afgelopen jaren vaak extra prikkels gegeven aan bedrijven om hen aan te moedigen kapitaalgoederen voor hun bedrijven te kopen. Een dergelijke aanmoediging is bonusafschrijving.
Wat is bonusafschrijving?
Bonusafschrijving is een methode voor versnelde afschrijving waarmee een bedrijf een extra aftrek van 50% van de kosten van in aanmerking komende woning kan doen in het jaar waarin het in gebruik wordt genomen. Deze extra afschrijving is alleen voor nieuwe apparatuur.
De IRS zegt:
Deze speciale bonusafschrijvingstoelage is beschikbaar voor alle bedrijven en is van toepassing op de meeste soorten tastbare persoonlijke eigendommen en computersoftware die is aangeschaft en in dienst [een bepaald jaar] is geplaatst. Hiermee kunnen belastingplichtigen 50 procent van de kosten van in aanmerking komende gebouwen aftrekken bovenop de reguliere afschrijving die normaal beschikbaar is.
Hoe bonusafschrijving werkt
Ten eerste maakt u de aankoop van gekwalificeerde bedrijfseigendommen. Vervolgens stelt u de eigenschap in gebruik, door deze in te stellen en te gebruiken.
Laten we zeggen dat het pand $ 1, 000, 000 waard is. Ten eerste kunt u misschien een aftrek van Section 179 aftrekken om de aankoopprijs te verlagen. Dan kunt u mogelijk de extra bonusafschrijving van 50% van de resterende basis nemen. Het saldo van de aankoop wordt vervolgens op de gebruikelijke manier afgeschreven. U kunt meer lezen over het berekenen van de afschrijving.
Kwalificaties en beperkingen voor het gebruik van bonusafschrijving
Om gekwalificeerd te zijn om bonusafschrijving te gebruiken, moet uw bedrijf de oorspronkelijke gebruiker van het eigendom zijn.De eigenschap moet nieuwe MACRS-eigenschap zijn die vóór 1 januari 2020 in service is geplaatst (ingesteld en gebruikt). Alleen bepaalde typen property komen mogelijk in aanmerking voor bonusafschrijving. Computersoftware is nu inbegrepen.
Raadpleeg hierover uw belastingprofessional.
Er zijn maxima voor het bedrag aan bonusafschrijving dat u in een jaar kunt nemen, maar mogelijk kunt u een deel van de belastingbesparingen overdragen naar het volgende jaar.
Aftrekbare aftrekposten kunnen in sommige gevallen naast aftrek van rubriek 179 worden gebruikt.
Meer over bonusafschrijvingen voor 2016 tot 2019
Met ingang van 2016 zijn bonusafschrijvingsvoordelen verlengd tot 2019. Dit is goed, omdat het bedrijven een manier geeft om hun aankopen en belastingen te plannen.
Bonusafschrijvingsvoordelen zijn vastgesteld voor 2019 voor de meeste bedrijfseigendommen. Het voordeel is 50% in 2016 en 2017, 40% in 2018 en 30% in 2019. Het vervalt vanaf 1 januari 2020, tenzij het door het congres wordt verlengd.
De eigenschap die u afschrijft, moet nieuw zijn en in dienst worden gezet (gebruikt) tijdens het jaar dat u de uitkering claimt.
Er is een nieuwe categorie 'gekwalificeerde verbeteringseigenschap' toegevoegd. Zoals gedefinieerd door de IRS, is het elke verbetering van een gebouwinterieur van "niet-residentieel onroerend goed" (een gebouw) dat in gebruik wordt genomen na de datum waarop het gebouw voor het eerst in dienst werd gesteld.
Opnamepremie Afschrijvingen op uw belastingaangifte
Gebruik IRS-formulier 4562 om bonusafschrijvingen en andere soorten afschrijvingen en waardeverminderingen op te nemen. Misschien wilt u de instructies voor formulier 4562 doornemen voordat u met deze berekening begint.
Hulp bij bonusafschrijving
Afschrijving is een gecompliceerd bedrijfsproces en de wetten met betrekking tot afschrijving, met name bonusafschrijving en aftrek van artikel 179, veranderen voortdurend. Voordat u een zakelijke beslissing neemt om nieuwe objecten te kopen en een bonusafschrijving te claimen, neemt u contact op met uw belastingprofessional.
Terug naar Alles over afschrijving
Begrip van stress en hoe dit van invloed is op de werkplek
Hulp nodig heeft bij het begrijpen en beheersen van stress op de werkplek? Iedereen voelt stress gerelateerd aan af en toe werken. Hier leest u hoe u de negatieve effecten kunt beheren.
SEC: definitie en hoe dit van invloed is op de Amerikaanse economie
De Amerikaanse Securities and Exchange Commission (SEC) regelt de aandelenmarkt. Het beschermt beleggers door de Amerikaanse markt transparant te maken.
Wat is een vast inkomen: typen, hoe dit van invloed is Economie
Vastrentende waarden is een investering die een betaling op een regelmatig schema retourneert. Typen, grootte van de markt en hoe dit de economie van de Verenigde Staten beïnvloedt.