Wordt verklaard door een Personal Services Corporation

Ik zou willen raden dat de een aandeelhouder kleine vennootschap het meest voorkomende soort bedrijf is dat in Canada is gecreëerd.

Maar fiscaal, het is ook een van de meest gevaarlijke. Naarmate meer en meer aannemers hun chagrineren ontdekken, als uw kleine onderneming wordt aangemerkt als een persoonlijk dienstverleningsbedrijf (aka persoonlijke dienstverlenende zaken) door het Canada Revenue Agency, zou u ook niet overal een corporatie kunnen hebben met betrekking tot de inkomstenbelasting aftrek gaan.

Erger, je mag op de haak zijn voor een heftige belastingrekening om de belastingaftrekkingen van vorige jaren af ​​te sluiten die niet zijn toegestaan.

Er zijn twee afdelingen van dit artikel:

1) Een overzicht van het probleem - wat kan er gebeuren als je kleine bedrijf wordt aangemerkt als een persoonlijk dienstbedrijf;

2) Wat u kunt doen om te voorkomen dat het Canada Revenue Agency (CRA) uw bedrijf als een persoonlijke dienstverlening bedrijf beschouwt.

Misschien wilt u lezen Wat is een persoonlijk dienstbedrijf? eerst en dan terug naar deze pagina.

Waarom u geen persoonlijke dienstverlener wilt?

Het basisprobleem is dat inkomsten uit een persoonlijke dienstverlening niet worden beschouwd als actief bedrijfsinkomen door het Canada Revenue Agency.

Dus als de Canada Revenue Business bepaalt dat uw bedrijf een persoonlijke dienstverrichting is, heb je plotseling drie fiscale problemen:

1) U kunt de Small Business Deduction niet claimen, aangezien de Kleinschalingsaftrek alleen kan worden toegepast op actief bedrijfsinkomen.

Dus in plaats van de eerste $ 500, 000 van uw inkomstenbelasting tegen een veel lager tarief te belasten, wordt dat inkomen nu belast met het (veel hoger) persoonlijk tarief. De vennootschapsbelasting verschilt van provincie naar provincie, maar het verschil kan zeer belastingvriendelijk zijn, aangezien Mark Goodfield, managing partner van Cunningham LLP, een advocatenkantoor in Toronto, in zijn The Blunt Bean Counter blog verklaart:

In Ontario betekent dat dat de vennootschap inkomstenbelasting zal oplopen met een tarief van 39,25% (in 2012). Voor vergelijkende doeleinden is de huidige bedrijfsbelastingtarief 15,5%. Als gevolg daarvan, wanneer u geld uitneemt van een PSB door middel van dividenden, zal de uiteindelijke gecombineerde persoonlijke en vennootschapsbelasting 58% in Ontario aanpakken, een zeer strafvolume dat 12% groter is dan een hoge belastingtarief die betaald zou worden. "

2) U zal niet in staat zijn veel standaard zakelijke aftrek te eisen.

Als aandeelhouder in een persoonsbedrijf, bent u een medewerker daarom, fiscaal, ben je niet zelfstandig. U kunt geen extra kosten, zoals boekhoudkundige en juridische kosten, leveringen en kantoorruimte, afrekenen tegen het inkomen van uw bedrijf.De enige in aanmerking komende aftrek voor uw bedrijf is elk salaris en de uitkeringen die aan de geïncorporeerde werknemer zijn betaald.

3) Mogelijke belastingstraffen wegens herwaardering.

Het ergste van alles, als uw bedrijf is geclassificeerd als een persoonsbedrijf, kunt u met een grote belastingrekening worden geraakt omdat u het verkeerd heeft gehad toen u uw bedrijfsbelastingen had ingediend en de Small Business Deduction en bedrijfskosten beweerde.

En het Canada Revenue Agency is niet beperkt tot het controleren of herbeoordelen van vorig jaar de belastingaangifte; Aangezien er geen vastgestelde termijn is voor het auditproces, kan het Canada Revenue Agency ook zakelijke gegevens van vorige jaren onderzoeken tijdens een belastingaudit.

U zou opnieuw kunnen worden beoordeeld en gevonden worden voor jarenlange belastingen.

Hoe te vermijden dat u door de CRA wordt geclassificeerd als een persoonlijke dienstverlener.

De voor de hand liggende manier om ervoor te zorgen dat uw kleine onderneming op een gegeven moment niet als een persoonlijke dienstverlening wordt beschouwd, is ervoor te zorgen dat uw bedrijf meer dan vijf fulltime medewerkers gedurende het hele jaar en / of dat uw bedrijf alleen diensten levert aan een geassocieerde vennootschap, want dit zijn de twee dingen die het Canada Revenue Agency vermeldt als duidelijk bewijs dat een klein bedrijf geen persoonlijke dienstverlening is. (Zie Ch. 4 van de T4012 - T2 Corporation Inkomstenbelastinggids .)

Evenzeer is dit niet een serieuze optie voor veel kleine bedrijven.

Er zijn echter andere maatregelen die u kunt nemen. Eerst en vooral wil je voorkomen dat je in de situatie bent om alleen voor een enkele klant te werken, vooral in een langdurige relatie.

Hoe meer klanten u beter heeft om de persoonlijke dienst bedrijfsbenaming te vermijden.

Zelfs als u niet vijf hebt, hebben werknemers een hulp en iets dat de CRA beschouwt bij het bepalen van de status van een kleine onderneming.

U moet ook aandacht besteden aan de vier problemen die het Canada Revenue Agency gebruikt als litmus test om te bepalen of een persoon een werknemer of een onafhankelijke aannemer is:

1. hoeveel controle over het werk dat een aannemer heeft < eigendom van gereedschappen
2. de kans op winst of risico van verlies dat een aannemer wordt blootgesteld aan
3. de mate van integratie
4. Bent u een aannemer of een medewerker? geeft gedetailleerde uitleg over elk van deze punten.

En u wilt de perceptie vermijden dat u een medewerker bent van een bepaalde klant. Als een derde u voor een medewerker van het bedrijf zou kunnen vergissen, dreigt u de CRA u ook zo te zien.

Kleine dingen kunnen groot worden als het gaat om perceptie. Bijvoorbeeld, moet u altijd uw klant, maandelijks of door het project factureren. Als uw klant u alleen betaalt zonder dat u een factuur heeft ingediend, is het een rode vlag.

In afsluiting

Als u een aannemer bent die uw diensten voornamelijk aan een ander bedrijf levert, moet u niet twijfelen. Maar maak je vertrouwd met het probleem, met name het Canada Revenue Agency onderscheid tussen medewerkers en onafhankelijke aannemers en neem de stappen die je nodig hebt om de horizon van je kleine bedrijven te vergroten en je bedrijfsstatus te beschermen.

Naast het lezen van mijn artikel waarin de fundamentele factoren die het Canada Revenue Agency gebruikt om te beslissen wie een onafhankelijke aannemer is en wie niet, raadt u aan om deze documenten van de Canadese Revenue Agency te bekijken:

RC4110 Werknemer of Zelf -In dienst?

• Werknemers betrokken bij de bouw - Werknemers of zelfstandige werknemers?
• U kunt ook een professional zoals een belastingrevisor raadplegen over hoe u uw bedrijfsstatus het beste kunt behouden.