83 (B) Verkiezing: Wat u krijgt en wat u geeft

Algemene regel : Internal Revenue Code §83 (a)

• Wanneer de eigendom wordt overgedragen in verband met de dienstverrichting,
• de Fair Market Value (FMV) van eigendom hoger dan het bedrag dat betaald wordt voor het pand
• is opgenomen in het bruto inkomen
• in het eerste belastingjaar waarin de rechten in het pand
  • overdraagbaar of
  • niet onderhevig zijn aan een aanzienlijk risico op verbeurdverklaring.
  Binnen een termijn van 30 dagen kan een persoon kiezen om in bruto inkomen te omvatten

De FMV van het pand minus het voor zover betaalde bedrag eigendom Van publicatie 525

• :
• U kunt ervoor kiezen om de waarde van de eigendomsrechten op het moment van overboeking op te nemen (minus elk bedrag dat u betaald hebt voor het pand) in uw inkomen voor het jaar dat het wordt overgedragen. Als u deze keuze maakt, gelden de substantiële vestigingsregels niet en in het algemeen is eventuele latere waardering in waarde niet bij uw vergoeding opgenomen wanneer het onroerend goed substantieel wordt gevestigd. Uw basis voor het berekenen van winst of verlies bij het verkopen van de woning is het bedrag u betaald voor het plus het bedrag dat u in het inkomen opgenomen als vergoeding. " (Bron: IRS. Gov, Publicatie 525, Belasbaar en niet-belastbaar inkomen, sectie over beperkte eigendom.)

Mail naar het IRS Service Center waar een papieren retourzending zou worden ingediend.

Verzend het met behulp van een gecontroleerde mail met aangevraagde ontvangstbewijs.

Een kopie van de verkiezingsverklaring is bij uw belastingaangifte gehecht.

• Om een ​​gestempelde kopie van de verkiezingsverklaring van de IRS te krijgen:
• Inclusief twee exemplaren van de verkiezingsverklaring 83 (b) in uw mail naar de IRS.
• Vraag uw IRS-agent in uw brief om het ontvangen exemplaar te stempelen en naar u terug te sturen.

Voeg een zelfgeadresseerde gestempelde envelop toe. De IRS-agent stuurt een van de kopieën zoals ontvangen en stuurt het terug naar u in de envelop die u verstrekt.

• Bewaar deze gestempelde kopie met uw fiscale gegevens. Dit exemplaar functioneert om vast te stellen dat de IRS uw verkiezingsverklaring tijdig heeft ontvangen.
• De afdeling 83 (b) verkiezing is niet van toepassing op niet-statutaire aandelenopties of beperkte aandelen.

Als het zinvol is om een ​​83 (b) verkiezing te maken:

• De cliënt verwacht groei in de FMV van het pand en met inbegrip van de FMV in het inkomen is het nu gunstig in vergelijking met het belasten van de beperkte voorraad in het jaar van vestiging.

De klant betaalde volledige FMV voor de woning. In deze situatie resulteert de 83 (b) verkiezing in nul bijkomend belastbaar inkomen. Het maken van de verkiezing voorkomt dat de opbouw in waarde wordt belast als gewoon inkomen bij vestiging.

Het risico op verbeuring is klein.

• De klant is bereid het risico van verbeurdheid te dragen.
• Wat u krijgt bij de verkiezing van 83 (b):
• Eventuele toekomstige groei in de waarde van de aandelen wordt behandeld als vermogenswinst en belastbaar wanneer het onroerend goed is afgezet.
• Wat u opgeeft met de 83 (b) verkiezing:

De klant geeft de mogelijkheid om inkomsten uit te stellen.

• Zonder de verkiezing van 83 (b) zou de klant de FMV van de woning in de loop van de tijd inclusief de voorraad omvatten. Met de 83 (b) verkiezing versnelt de klant deze inclusie in bruto inkomen.

De klant geeft geld op.

• Met de verkiezing van 83 (b) betaalt de persoon nu belasting op inkomen die nooit kan ontstaan ​​door het aanzienlijke risico op verbeurdverklaring. Met andere woorden, de klant gaat akkoord met het betalen van belasting nu op contant geld dat de klant mogelijk niet ontvangt tot en met in de toekomst (of misschien nooit ontvangt).

Waar vindt u voorbeeldtaal voor een verkiezingsverklaring van 83 (b):

• IRS. Gov, Revenue Procedure 2012-29, section 6.

Korte toelichting op de 83 (b) verkiezing van de IRS:

"Een verkiezing volgens IRC §83 (b) staat toe dat een ontvanger van beperkte goederen belast kan worden wanneer de eigendom wordt overgedragen in plaats van wanneer het onroerend goed daadwerkelijk vestigt (op een latere datum wanneer de waarde hoger kan zijn). De verkiezing moet uiterlijk 30 dagen vanaf de datum waarop de eigendom wordt overgedragen aan de dienstverlener, zonder verlenging In het algemeen worden dergelijke verkiezingen door de loonafdeling van de werkgever behandeld. Verkiezingen volgens IRC §83 (b) zijn ook gebruikelijk wanneer een persoon interesse heeft in een vennootschap of een eigen vermogen ontvangt voordat een entiteit een eerste openbare aanbesteding doet. Revenue Procedure (Rev. Proc.) 93-27 en Rev. Proc. 2001-43. Zie Rev. Proc. 2012-29 voor een modelverkiezing volgens IRC §83 (b). " (Bron: IRS. Gov, Equity (Stock) - Gebaseerde Compensatie Audit Techniques Guide.)