Bepaalt welke begunstigde de belastingaangifte betaalt

Als uw landgoed belastbaar is voor fiscale doeleinden van staats- en / of federale successierechten, moet u beslissen welke van uw begunstigden de last van het betalen van uw belastingaanslag voor het onroerend goed zullen dragen voordat zij hun erfenis ontvangen.

Wat biedt uw estate-plan?

Als u een boedelplan hebt, bevat uw Last Will en Testament of Revocable Living Trust specifieke instructies over welke activa moeten worden gebruikt voor het betalen van de belasting op onroerend goed.

De typische instructies vermelden het volgende:

• Begunstigden die een specifiek legaat of tastbaar persoonlijk bezit ontvangen, worden niet belast met het betalen van de belasting tenzij alle andere activa eerst zijn gebruikt.
• Als u alleen een testament en een testament hebt, betalen de ontvangers van eventuele niet-erfrechtelijke goederen die deel uitmaken van de waarde van uw landgoed voor successierechten hun proportioneel deel van uw belastingaanslag.
• Als u een herroepbaar levend vertrouwen heeft, betalen de ontvangers van onroerend goed dat buiten uw vertrouwen valt en dat is inbegrepen in de waarde van uw landgoed voor successierechten, hun evenredig deel van uw belasting op onroerend goed.
• Als u alleen een testament en een testament hebt, dan zullen de ontvangers van het "restant" van uw nalatenschap (dwz uw eigendom anders dan specifieke legaten en persoonlijke bezittingen) de belasting op de nalatenschap dragen.
• Als u een herroepbaar woonvertrouwen hebt, geeft uw overschrijfbieder aan dat uw belasting op onroerend goed wordt betaald uit uw trustvermogen en dat uw vertrouwen bepaalt dat de ontvangers van het 'residu' van uw vertrouwen de rekening zullen dragen belasting op onroerend goed.

• Onroerend goed dat wordt doorverkocht aan een langstlevende echtgenoot of via een echtelijke trust en gekwalificeerde pensioenplannen, zal niet worden gebruikt om de belasting te betalen, tenzij alle andere activa eerst zijn gebruikt.

Enkele voorbeelden

Wat betekent deze standaardtaal? Hier zijn enkele voorbeelden:

• Stel dat uw belastbare erfenis wordt geschat op $ 4, 000, 000, uw staat geen belasting op onroerende goederen vaststelt, u $ 5, 000 aan uw nicht hebt overgelaten, $ 10, 000 aan uw zuster en het saldo van uw landgoed in gelijke delen met uw twee kinderen.

  In dit voorbeeld is de boedelbelasting $ 225.000 en als de hierboven beschreven standaardtaal wordt gebruikt, ontvangt uw nicht $ 5.000, uw zuster ontvangt $ 10.000, en elk van uw kinderen ontvangt een gelijk deel van het saldo na betaling van de belasting op onroerende voorheffing, of $ 1, 880, 000 elk: $ 4, 000, 000 - $ 15.000 in legaten - $ 225.000 in belastingen = $ 3, 760, 000 $ 3, 760, 000 ÷ 2 = $ 1, 880, 000

• Stel dat uw belastbare erfenis wordt geschat op $ 4, 000, 000, uw staat beoordeelt geen successierechten, u laat een $ 100, 000 levensverzekeringspolis aan uw broer over, een $ 50.000 betaalbaar op de rekening van de dood aan je zuster, een specifieke legaat van $ 10.000 voor je kerk, en het saldo van je landgoed in gelijke delen met je twee kinderen.

  In dit voorbeeld is de belasting op onroerend goed ook $ 225.000, maar deze wordt heel anders betaald, omdat elke begunstigde verantwoordelijk is voor het betalen van zijn pro rata deel van de rekening - je broer is verantwoordelijk voor $ 5, 625 van de rekening Bill; je zus is verantwoordelijk voor $ 2, 812. 50 van de rekening; uw kerk is niet verantwoordelijk voor het betalen van een deel van de successierechten, aangezien giften aan liefdadigheid vrij zijn van successierechten als gevolg van liefdadigheidsgoederenbelastingaftrek; en uw kinderen zijn verantwoordelijk voor het betalen van het saldo van $ 216, 562. 50. Wat gebeurt er als uw broer en zus weigeren om hun evenredige deel van de belasting op onroerend goed te betalen? Dan kan uw persoonlijke vertegenwoordiger of opvolger-trustee uw broer en zus aanklagen om hen te dwingen een bijdrage te leveren, maar uw kinderen moeten de juridische kosten afwegen die worden gekoppeld aan het innen van $ 8, 437. 50 tegen het betalen van de belasting van hun aandeel.

• Stel dat uw belastbare erfenis wordt geschat op $ 5.000.000, uw staat beoordeelt geen successierechten, u laat een erfbelasting van $ 50.000 over aan uw nicht, een legaat van $ 100.000 aan uw zuster en het saldo van uw landgoed aan uw echtgenoot die een Amerikaans staatsburger is.

  Dit is een lastig voorbeeld, omdat u de onbeperkte echtelijke aftrek moet onthouden. Met deze aftrek kunt u een onbeperkt bedrag aan uw echtgeno (o) t (e) overlaten nadat u bent overleden zonder successierechten in te vorderen. Dus in dit voorbeeld ontvangt je nicht $ 50.000, je zuster krijgt $ 100.000, en je echtgenoot zal het volledige saldo van $ 4, 850.000 gratis belasting op het onroerend goed ontvangen.

Natuurlijk zijn dit slechts enkele voorbeelden van wat de standaardtaal biedt en bent u absoluut vrij om te kiezen welke van uw begunstigden u de belasting op onroerend goed wilt dragen.

Bijvoorbeeld, in het tweede voorbeeld zou het boedelplan kunnen bepalen dat alle belastingen worden betaald uit het residu, zodat de broer en de zuster niet verantwoordelijk zouden zijn voor het bijdragen van hun pro rata aandeel. U moet al uw opties met uw nalatenschapplegingsadvocaat bespreken om te bepalen wat in uw situatie klopt.

Wat gebeurt er als u geen onroerendgoedplan hebt?

Als u geen Last Will en Testament of Revocable Living Trust hebt en uw nalatenschap belastbaar is, dan wordt de betaling van uw belastingaanslag op onroerend goed beheerst door de wetten van de staat waar u woont op het moment van uw overlijden en de wetten van elke andere staat waar u onroerend goed of tastbaar persoonlijk bezit bezit.