Wanneer is een belastingaangifte verplicht?

Niet alle nalatenschappen moeten federale successierechten indienen. IRS-formulier 706, de belastingteruggave Verenigde Staten (en Generatie-overslaan Transfer) , is alleen vereist door de federale overheid voor nalatenschappen die aan bepaalde criteria voldoen:

De waarde van het landgoed overtreft de successierechten Vrijstelling

Formulier 706 moet worden ingediend wanneer het bruto inkomen van een Amerikaanse burger of inwoner plus gecorrigeerde belastbare giften die hij tijdens zijn leven heeft ontvangen, wordt geschat op meer dan $ 5. 45 miljoen vanaf 2016.

Deze drempelwaarde is geïndexeerd voor inflatie, zodat kan worden verwacht dat deze stap voor stap jaar na jaar zal stijgen.

Om te bepalen of een aangifte moet worden ingediend, voegt u toe:

1. Aangepaste belastbare geschenken op grond van afdeling 2001 (b), gedaan door de overledene na 31 december 1976

2. De totale specifieke vrijstelling toegestaan ​​op grond van artikel 2521 (zoals van kracht vóór de intrekking ervan door de Tax Reform Act van 1976) voor geschenken gedaan door de overledene na 8 september 1976

3. De waarde van de bruto nalatenschap van de overledene - zijn bezittingen vóór aftrek van verplichtingen zoals schulden en belastingen

Elke bruto bezitting gewaardeerd op $ 5. Vanaf 2016 moeten 45 miljoen of meer een formulier 706 indienen, zelfs als er geen federale successierechten verschuldigd zijn nadat toepasselijke aftrekposten en belastingkredieten zijn toegepast.

The Decedent was Married en de Surviving Spouse wil een portabiliteitsverkiezing maken

"Portabiliteit" van de vrijstelling van onroerende voorheffing tussen gehuwde paren werd ingevoerd in 2011.

Op grond van deze regel kan een overlevende echtgenoot ervoor kiezen om de ongebruikte onroerende voorheffing van haar overleden echtgenoot, waarnaar wordt verwezen, op te halen. als 'DSUE' en voeg deze toe aan haar eigen federale belastingvrijstelling.

Bijvoorbeeld als een man sterft in 2016 en zijn $ 5. 45 miljoen belastingvrijstelling van landgoederen wordt niet volledig gebruikt, zijn vrouw kan ervoor kiezen om het ongebruikte deel aan haar eigen $ 5 toe te voegen. 45 miljoen vrijstelling.

Als hij geen van zijn vrijstelling van landgoedbelasting heeft gebruikt, kan deze maximaal $ 10 kwijt. 9 miljoen belastingvrij bij haar overlijden. Als slechts $ 2 miljoen van de vrijstelling van de man wordt gebruikt, kan de vrouw ervoor kiezen om de resterende $ 3 toe te voegen. 45 miljoen vrijstelling voor haar eigen $ 5. 45 miljoen vrijstelling en kan maximaal $ 8 overschrijden. 9 miljoen aan haar begunstigden belastingvrij.

Een langstlevende echtgenoot kan ervoor kiezen om de ongebruikte onroerende voorheffing van haar overleden echtgeno (o) t (e) te gebruiken door het formulier 706 in te dienen voor zijn nalatenschap, ongeacht of het landgoed aan successierechten is onderworpen.

Wanneer zijn formulier 706 en de verschuldigde successierechten?

Formulier 706 moet in het algemeen worden ingediend en alle verschuldigde belastingen moeten binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene worden betaald. Een automatische verlenging van de tijd tot het bestand met zes maanden wordt verleend aan boedels die IRS-formulier 4768, het -aanvraag voor verlenging van tijd voor het indienen van een retour- en / of betaal-U.S. Goederenbelasting (en Generation-Skipping Transfer) Belastingen. Onder bepaalde beperkte omstandigheden kan meer extra tijd voor het indienen van bestanden worden verleend.

Welke staten vereisen de voorbereiding van formulier 706?

Zelfs als een nalatenschap niet belastbaar is op federaal niveau, kan deze wel op staatsniveau belastbaar zijn. Sommige landgoederen die niet belastbaar zijn voor zowel overheids- als federale doeleinden, kunnen nog steeds verplicht zijn om aangiften van successierechten voor te bereiden en in te dienen.

Vanaf 2014 vereisen de volgende staten dat landgoederen IRS-formulier 706 voorbereiden en indienen op staatsniveau, samen met alle benodigde staatsbelastingformulieren:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (voor 2009) en voorgaande jaren en 2011 en toekomstige jaren)
• Kansas (voor 2009 en voorgaande jaren)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.

Wanneer moet een niet-taxibedrijf overwegen formulier 706 in te dienen?

Sommige nalatenschappen die niet verplicht zijn om federale nalatenschapsbelastingaangiften in te dienen, zouden moeten overwegen om er toch een in te dienen om de op de datum van de dood geldende marktwaarde van boedelactiva te vergrendelen. Dit omvat landgoederen die gebruik maken van AB Trusts of ABC Trusts, evenals landgoederen die levenslange trusts creëren ten voordele van niet-echtgenoot-begunstigden. Het is meestal veel gemakkelijker om later de nalatenschap van een overlevende echtgenoot of een begunstigde van een niet-echtgenoot te regelen wanneer een belastingaangifte voor de boedel eerder is ingediend, omdat de eerlijke aanvangswaarden van de markt en de verhoging op basis van boedelactiva duidelijk worden vermeld op de initiële aankoopwaarde. IRS-formulier 706 van decedent.

Ga naar de webpagina IRS-formulieren voor de laatste versie van formulier 706 en de bijbehorende instructies. Ga naar de webpagina van vorig jaar voor historische versies van formulier 706 en de bijbehorende instructies.