Inhoudingen loonheffingen - loon voor bronheffing

Belangrijke opmerking: de deadline voor het indienen van W-2-formulieren en 1099-MISC-formulieren voor 2016 is verplaatst naar 31 januari 2017. W-2-formulieren moeten worden ingediend bij de socialezekerheidsadministratie, en 1099-formulieren moeten bij de IRS worden ingediend. Lees meer over de deadlines voor het nieuwe belastingwetboek van de nieuwe W-2 en 1099.

Hoe wordt het werknemersloon bepaald voor bronbelasting en belastingdoeleinden?

Werkgevers moeten bepaalde bedragen van werknemers inhouden en bepaalde belastingen op arbeid aan de IRS betalen op basis van het loon van de werknemer.

Het brutoloon kan echter worden verlaagd met specifieke bedragen die zijn toegestaan ​​door de IRS. Dit artikel licht de soorten inhoudingen toe die zijn ingehouden op door de werkgever te betalen en te betalen werkgevers en de soorten beloning die voor deze doeleinden kunnen worden uitgesloten.

• Federale inkomstenbelastingen (FIT) , ingehouden op basis van de informatie van het W-4-formulier van de werknemer en het brutoloon van de werknemer voor een betalingsperiode.
• VAIS-belastingen (VAIS) (socialezekerheids- en Medicare-belastingen). Sociale zekerheid belastingen voor 2012 worden ingehouden ten belope van 4. 2% van de werknemerslonen, tot maximaal de sociale zekerheid; Medicare-belastingen worden zonder maximum aan personeelslonen ingehouden. VAIS-belastingen worden ook betaald door werkgevers
• Federale werkloosheidsbelastingen (FUTA) , die niet worden ingehouden op werknemerslonen, maar worden betaald door de werkgever op basis van het brutoloon van de werknemer.

Hoe wordt het brutoloon voor bronbelasting en arbeidsbelastingen bepaald?

Inhouding voor federale inkomstenbelasting is gebaseerd op lonen betaald door een werkgever.

Voor het grootste deel zijn alle berekeningen voor loon onderworpen aan bronbelasting (FIT, VAIS) gebaseerd op brutoloon (totaal W-2 inkomen vóór aftrek of uitsluitingen) van die werkgever. De IRS zegt: "Lonen onderworpen aan federale tewerkstellingsbelastingen omvatten over het algemeen alle beloningen die u aan een werknemer geeft voor verrichte diensten.

Het loon kan in contanten of in andere vormen zijn. Het omvat salarissen, vakantietoelagen, bonussen, commissies en secundaire arbeidsvoorwaarden. "

Betaling niet inbegrepen in de lonen voor inhouding.

Er zijn echter enkele soorten betalingen door een werkgever die niet zijn opgenomen in het loon om de bronheffing te berekenen. Bijdragen door een werkgever aan een gekwalificeerde pensioenregeling zijn een veel voorkomend voorbeeld van "lonen" die niet onderworpen zijn aan inhouding. IRS-publicatie 15 somt specifieke soorten betalingen op en of ze kunnen worden uitgesloten van berekeningen voor federale inkomstenbelasting, VAIS-belasting en federale werkloosheidsbelasting.

Enkele van de meest voorkomende categorieën van lonen die (onder specifieke omstandigheden) uitgesloten kunnen worden van werknemerslonen voor federale inkomstenbelasting, VAIS-belasting en federale werkloosheidsbelastingdoeleinden:

• ingezeten aliens
• gehandicapte werknemers lonen > vergoedingen voor bedrijfsonkosten voor werknemers, indien onderdeel van een verantwoordingsplan dat voldoet aan de IRS-vereisten
• gezinsmedewerkers, inclusief kinderen in dienst van de ouders, en echtgenoten in dienst van echtgenoten
• werknemersverzekeringen (ongeval, gezondheid, collectieve overlijdensverzekering) < rente op leningen
• tips (afhankelijk van het maandbedrag
• Hoe wordt de inhouding berekend?
• Voor de berekening van FIT en VAIS moet een werkgever beginnen met de totale W-2-lonen, daarna bedragen aftrekken die kunnen worden uitgesloten, om een ​​totaalbedrag te krijgen dat moet worden gebruikt voor het berekenen van federale inkomstenbelastingen en VAIS-belastingen.

Een voorbeeld van hoe federale inkomstenbelasting en VAIS-belastingen berekend kunnen worden:

Eerst wordt het brutoloon van de werknemer berekend,

Vervolgens worden eventuele uitsluitbare posten in mindering gebracht op brutoloon voor doeleinden van bronbelasting, en federale inkomstenbelastingen worden berekend

• Alle uitsluitbare posten worden in mindering gebracht op de brutolonen voor achterhouding van VAIS en de belastingheffing op FICA wordt berekend. Sommige soorten betalingen kunnen uitsluitbaar zijn voor FIT-doeleinden, maar niet voor VAIS-doeleinden
• Uitsluitingsloon voor individuele werknemers wordt gebruikt om de beloning van die werknemer voor federale werkloosheidsbelasting te verlagen. De beloning voor alle werknemers die onderworpen zijn aan federale werkloosheidsbelasting wordt opgeteld en het federale werkloosheidsbelastingtarief wordt toegepast op de totale loonlijst
• Staten volgen gewoonlijk federale regels voor bronheffing, maar elke staat is anders.
• Neem contact op met de afdeling inkomsten van uw staat voor de statusregels voor het berekenen van bronbelasting.