Wat is een belastingneus in een staat?

In discussies over omzetbelastingen ziet u vaak dat de term 'fiscale nexus' of alleen 'nexus' wordt genoemd. Ik heb met name gesproken met Amazon-verkopers die verbaasd zijn over hoe belastingneus werkt. Dit artikel bespreekt de fiscale nexus en het belang ervan in zowel verkoopbelastingen als inkomstenbelastingen, en in het bijzonder voor online bedrijven.

Wat is een belastingneus?

A nexus betekent in het algemeen een verbinding. De term nexus wordt in het belastingrecht gebruikt om een ​​situatie te beschrijven waarin een bedrijf een "nexus" of fiscale aanwezigheid in die staat heeft.

Een fiscale nexus is vergelijkbaar met de term 'zakendoen' in een staat.

Nexus beschrijft het bedrag en de mate van bedrijfsactiviteit die aanwezig moet zijn voordat een staat het inkomen van een entiteit kan belasten of voor belastingen op verkopen binnen de staat. Als een belastingplichtige een nexus heeft in een bepaalde staat, moet de belastingbetaler inkomstenbelasting in die staat verzamelen en afdragen en inkomstenbelasting betalen over inkomsten die in die staat zijn gegenereerd.

Wat bepaalt Nexus?

Nexus wordt anders bepaald voor inkomstenbelastingen en voor omzetbelastingdoeleinden. Elke staat heeft zijn eigen regels voor het bepalen van nexus.

Voor inkomstenbelastingsdoeleinden
Over het algemeen wordt nexus gemaakt voor inkomstenbelastingdoeleinden als een entiteit inkomsten ontleent aan bronnen binnen de staat, eigendommen bezit of verhuurt in de staat, werknemers in de staat heeft in activiteiten die "louter solicitation, "of heeft kapitaalgoederen of bezit in de staat. De vereisten variëren van staat tot staat.

Voor verkoopbelastingdoeleinden
wordt Nexus losser bepaald voor btw-doeleinden.

Hier zijn enkele gevallen waarin een bedrijf een btw-verband in een staat kan hebben:

• Als het bedrijf een fysieke locatie heeft in de staat
• Als er ingezeten werknemers zijn die in de staat werken > Als het bedrijf eigendommen (inclusief immateriële eigendommen) heeft in de staat
• als er werknemers zijn die regelmatig zaken in de staat vragen (dat wil zeggen verkoopmedewerkers).
• De problemen met betrekking tot de vraag of een bedrijf een nexus heeft in een staat en dus onderhevig is aan de belastingautoriteit van de staat, is complex en elke staat ziet het begrip nexus anders.

Een verband voor de BTW-doeleinden van de staat heeft in het verleden een fysieke aanwezigheid van de belastingplichtige onderneming in die staat vereist; meest recent is nexus ook gebruikt met betrekking tot gelieerde ondernemingen.

Belasting Nexus in meerdere staten

Voor alle duidelijkheid: als uw bedrijf voldoet aan de vereisten voor een fiscale nexus in verschillende staten, moet u (a) omzetbelasting heffen op toepasselijke producten en services in elke staat, en (b) inkomstenbelasting betalen over inkomsten die binnen die staat worden gegenereerd. Om deze reden zetten veel bedrijven afzonderlijke winstcentra op in elke staat waar zij zaken doen.

Verkoopbelasting Nexus en online bedrijven

In de afgelopen 10 tot 15 jaar is er een groeiende bezorgdheid van staten over online bedrijven en niet-betaling van omzetbelastingen.De staten zijn van mening dat online bedrijven geen omzetbelastingen van online verkopen ontvangen, en de staten vinden dat deze inkomsten naar hen moeten gaan. Het probleem is de moeilijkheid om collecties te monitoren en te handhaven.

Het Congres heeft verschillende rekeningen overwogen (inclusief de Fair Fairstreetwet) om de rotzooi te verhelpen, maar tot nu toe zijn er nog geen goedgekeurd.

Gelieerde Nexus versus Doorklikbare Nexus

Voor online verkoop zijn er twee verschillende soorten nexus - doorklik nexus en gelieerde nexus. Click-through nexus is een directe verbinding tussen de koper en de verkoper, terwijl affiliate nexus de aanwezigheid van een affiliate tussen de koper en de verkoper omvat.

Veel staten hebben wetten aangenomen die vereisen dat omzetbelasting wordt geheven voor online verkoop of dat zij gelieerde ondernemingen met een fiscaal verband in hun staat hebben gevraagd om verkoopbelastingen te innen en te betalen. Hoewel een gelieerde onderneming geen werknemer of zelfs een onafhankelijke contractant is, is een gelieerde onderneming verbonden aan een bedrijf en hebben staten deze verbinding gebruikt om verkoopbelastingen vast te leggen.

Natuurlijk is Amazon de grootste olifant in de kamer in deze voortdurende saga van online verkoopbelastingen. Amazon voegt in de meeste deelstaten meer distributiecentra toe, wat duidelijk belastingknooppunten zijn, dus zelfs Amazon verzamelt verkoopbelasting voor zijn online verkopen.

Nexus en online belastingheffing

Lees meer over de voortdurende controverse met betrekking tot online verkoopbelastingen, inclusief de voortgang van de Marketplace Fairness Act die momenteel is vastgelopen in het Congres. Het Sales Tax Institute heeft ook meer gedetailleerde informatie over doorklik nexus en aanverwante zaken en wetgeving.