Aftrekbare premies voor niet-liquide middelen voor bestuurders

Werknemersvoordelen (bijvoordelen) zijn vaak aftrekbaar voor werkgevers en zij zijn soms belastbaar voor werknemers. Bedrijven zijn zeer creatief in het vinden van manieren om managers en hoge betaalde werknemers te compenseren met een verscheidenheid aan deze "fringe" voordelen. Dit artikel bevat een overzicht van gemeenschappelijke niet-contante bijvoordele voor leidinggevenden en IRS-uitspraken over de mogelijkheid van het bedrijf om ze af te trekken als bedrijfskosten, alsmede of ze belastbaar zijn voor werknemers.

De IRS zegt dat enig voordeel of uitkering aan leidinggevenden die niet aan andere werknemers wordt verstrekt, onderhevig zijn aan de werknemer belasting.

Bij het beoordelen van deze lijst van niet-contante bijvoordeelvoordelen worden twee factoren besproken:

• Of het voordeel is of kan aftrekbaar zijn voor de werkgever als bedrijfskosten. Om aftrekbaar te zijn moet u aan de IRS kunnen aantonen dat de kosten "gewoon en noodzakelijk" voor het bedrijf waren.
• Of het voordeel belastbaar is als vergoeding (vergoeding) aan de werknemer.

Als een uitkering aan de werknemer belastbaar is, is de waarde het bedrag dat de werknemer zou moeten betalen voor dit voordeel in een transactie met armlengte.

Dozen bij sportlokaal

Als een bedrijf een skybox of luxe box op een sportschool koopt of verhuurt, kan het bedrijf niet meer dan de prijs van hetzelfde aantal vaste zitplaatsen in die locatie aftrekken. Andere bijbehorende kosten (bijvoorbeeld catering) moeten "gewoon en noodzakelijk" zijn voor de onderneming om aftrekbaar te zijn als entertainmentkosten.

Een box gekocht of verhuurd ten behoeve van een bepaalde uitvoerende macht kan belastbaar inkomen zijn.

Awards / Bonussen

Prijzen of bonussen worden beschouwd als vergoeding. Wees voorzichtig met het verstrekken van niet-contante betalingen "namens" leidinggevenden. Als deze betalingen lijken persoonlijk te zijn, zijn ze niet aftrekbaar voor het bedrijf en zijn ze belastbaar aan de uitvoerende macht.

Club-lidmaatschap of clubkosten

Clublidmaatschap of clubkosten van alle soorten zijn niet aftrekbaar, tenzij zij een specifiek zakelijk doel hebben (bijvoorbeeld een handelsgroep). Dit omvat sociaal, atletisch, sportief, lunch, luchtvaartmaatschappij en hotelclubs. Het doel van de club ("business related"), niet de naam is het regelen. Als de kosten aftrekbaar zijn, is het belastbaar inkomen voor de uitvoerende macht.

Bedrijfskredietkaarten

Veel bedrijven laten werknemers toe om creditcards te gebruiken om voor het bedrijf items te kopen. Sommige bedrijven geven creditcards aan leidinggevenden uit en betalen de rekeningen zonder dat de directeur het zakelijke doel behoeft te tonen. Persoonlijke uitgaven die door deze creditcards worden betaald aan leidinggevenden worden beschouwd als belastbare bijvoordelen en kunnen niet worden afgetrokken als bedrijfskosten.

Uitvoerende eetkamer

Maaltijden ingericht op werkgeverruimten en voor het gemak van de werkgever kunnen uit de inkomsten van de uitvoerende macht worden uitgesloten indien de kosten voldoen aan de "de minimis fringe" -toets om van het inkomen van de werknemers te worden uitgesloten.

Leningen aan leidinggevenden

De IRS zal ervan uitgaan dat een lening aan een directeur echt compensatie is, tenzij het kan worden aangetoond dat de lening bona fide is. Factoren die een lening tonen zijn bona fide zijn (1) het bestaan ​​van een promesse, (2) contante betalingen op een bepaald tijdschema, (3) rentelasten en (4) veiligheid.

De lening dient te worden opgenomen als een vordering op de bedrijfsboeken en de rentevoet moet tegen marktprijs zijn. Persoonlijke leningen aan officieren en directeuren van publieke bedrijven worden verboden door de Sarbanes-Oxley Act van 2002.

Kortingen

Kortingen op eigendommen of diensten die aan klanten worden geleverd, moeten op alle niet-discriminerende wijze aan alle werknemers worden verstrekt. De IRS staat geen bedrijfs kortingen toe voor bestuurders en onafhankelijke aannemers. Uit dit IRS-artikel blijkt niet of deze kortingen aan werknemers belastbaar zijn of als de waarde van deze kortingen een aftrekbare bedrijfskosten is voor werkgevers.

Echtgenoot / afhankelijke levensverzekering

De waarde van de echtgenoot of de afhankelijk levensverzekering moet in het inkomen van de directie opgenomen worden. Aangezien er geen zakelijk doel is voor dit voordeel, is het waarschijnlijk niet aftrekbaar voor het bedrijf.

Vervoer / auto voor gebruik van werknemer

Als een werkgever een auto of ander voertuig levert voor het gebruik van een bestuurder, kan het bedrag worden uitgesloten van inkomsten tot het bedrag dat zou kunnen worden toegelaten als aftrekbare bedrijfskosten indien de uitvoerende macht betaald voor het gebruik ervan. Het bestuurs persoonlijke gebruik van het voertuig is belastbaar.

Werkgever betaald parkeren

Parkeren en doorvoer passes zijn niet belastbaar voor de werknemer als specifieke maandelijkse grenzen niet worden overschreden. Controleer bij uw belastingadviseur.

Werknemer gebruik van beursgenoteerd onroerend goed

Lijst eigendom zoals laptop computers en mobiele telefoons. Als u een laptop voor een uitvoerend beheerder, houd gedetailleerde records om bedrijfsgebruik van computers op te nemen die thuis kunnen worden genomen of door de leidinggevenden thuis gehouden worden. Er zijn geen uitzonderingen op het gebied van opslaan, zoals "geen persoonlijk gebruik" beschikbaar voor computers.

Mobiele telefoons en mobiele telefoons die voor leidinggevenden worden verstrekt, kunnen ook worden uitgesloten van het inkomen van een directeur indien gedetailleerde documenten worden bewaard met documentatie van bedrijfsgebruik voor aankoop en exploitatie.

Verhuizingen

Verhuizingsuitgaven betaald door werkgevers worden meestal beschouwd als belastbaar inkomen voor werknemers. Alleen de kosten van het verplaatsen van persoonlijke bezittingen en het reizen naar de nieuwe locatie zijn aftrekbaar. Kosten zoals maaltijden en accommodatie in tijdelijke wijken zijn niet aftrekbaar. Daarnaast zijn andere kosten die door de werkgever worden betaald, zoals makelaarsvergoedingen, vastgoedbelasting, verzekeringen, kosten voor reparatie en vergoeding voor verliezen met betrekking tot de verkoop van het voormalige huis, opgenomen in het bruto inkomen van de werknemer.

Vakanties

Als u voor een vakantie betaalt voor een executive (hotels, vliegtickets en andere uitgaven), wordt de waarde van de vakantie beschouwd als persoonlijk, moet inbegrepen zijn in het bruto inkomen van de directeur.De waarde is ook niet aftrekbaar voor de werkgever als bedrijfskosten.

Echtgenoot / afhankelijke / andere individuele reizen met een bestuurder

Betalingen voor een echtgenoot, afhankelijke of andere persoon om te reizen met een bestuurder zijn niet aftrekbare bedrijfskosten, tenzij a) het individu een werknemer is, b) de de reis van het individu is voor bona fide zakelijke doeleinden, en (c) de kosten zouden anders door het individu worden aftrekbaar. Om deze uitzonderingen te rechtvaardigen, moet u goed registreren over het doel van de reis en de hoeveelheid tijd die deze persoon voor zakelijke doeleinden doorbrengt.

Financiële planning, rijkdombeheer

Financiële planning of rijkdomsbeheer diensten aan leidinggevenden worden beschouwd als een belastbaar voordeel. Het is twijfelachtig dat ze als aftrekbare bedrijfskosten zouden komen.

Gekwalificeerde pensioenplanningsdiensten

Als u een gekwalificeerd pensioenplan heeft, kunt u werknemers met pensioenplanning voorzienen; Deze diensten worden niet beschouwd als inkomen voor de werknemers. Uw bedrijf mag niet discrimineren ten gunste van zeer gecompenseerde leidinggevenden bij het aanbieden van deze diensten.