Wat betekent "De Minimis" voor bedrijfsbelasting?

Wat betekent de term "De Minimis" voor werknemersvoordelen?

De term d e minimis wordt over het algemeen gebruikt om iets te beschrijven dat te klein of te onbeduidend is om te worden beschouwd, iets onbelangrijks; de term komt van een Latijnse uitdrukking, "de minimis non curat lex", wat in feite betekent dat de wet zich niet bezighoudt met triviale zaken.

(Let op de spelling van deze term.Het is niet gespeld, want je zou kunnen denken "de minimus" maar het is " de minimis .")

Waarom is het concept van De Minimis belangrijk voor zakelijke belastingen?

De IRS zegt dat een de minimis voordeel is:

… elke eigenschap of dienst die u aan een werknemer verstrekt die zo weinig waarde heeft (rekening houdend met hoe vaak u vergelijkbare voordelen aan uw werknemers verstrekt) dat het verantwoorden ervan onredelijk of administratief onuitvoerbaar is

De Benefian-werkgever die een werknemer verstrekt, is belastbaar als inkomen voor de werknemer. Maar een de minimis-uitkering is niet belastbaar voor de werknemer als inkomen. Vanuit fiscaal oogpunt is een de minimis -uitkering een klein bedrag van een personeelsbeloning en de IRS zegt dat deze kleine bedragen niet worden belast. Met andere woorden, als het voordeel de-minimis is, is het niet belastbaar voor de werknemer. Als het niet de minimis is, is het belastbaar voor de werknemer, net als andere personeelsbeloningen.

Voorbeelden van werknemersvoordelen die mogelijk De Minimis

zijn De onderstaande voorbeelden geven een idee van wat als de minimis wordt beschouwd.

In sommige gevallen is dit omdat het bedrag klein is (zoals de vakantie-kalkoen) en in andere gevallen is het te moeilijk om het persoonlijke personeel van werknemers te scheiden van zakelijk gebruik (zoals het kantoor-kopieerapparaat).

De IRS biedt enkele voorbeelden van de minimis prijzen die kunnen worden uitgesloten van belastingen voor werknemers:

• Vakantie kalkoenen of hammen
• Bloemen, plaques of koffiebekers voor speciale gelegenheden
• Een gouden horloge bij pensionering
• Parkeren voor een werknemer van de maand, als het bedrag dat niet doet t bepaalde grenzen overschrijden.
• Incidentele diners of vakantiediners voor werknemers en gasten.
• Andere maaltijden die als de minimis zouden kunnen worden beschouwd, zijn de koffie en donuts op een personeelsvergadering of af en toe een maaltijd aan werknemers die overuren moeten maken.
• Incidentele tickets voor sportevenementen of theater (gebruik van de bedrijfsbox bij een hockey- of basketbalspel bijvoorbeeld)
• Medewerkers toestaan ​​af en toe de kantoorkopieermachine te gebruiken, als u (de werkgever) kunt laten zien dat deze wordt gebruikt ten minste 85% voor zakelijke doeleinden
• Verzekering levensverzekeringen op groepsbasis onder $ 2000,
• Incidentele vervoertarieven (zoals een buspas of parkeerkaart) die u aan werknemers verstrekt.

Wat zijn NIET De Minimis Voordelen

De volgende zijn nooit de minimis, volgens de IRS:

• Cash, inclusief kasequivalenten zoals cadeaubonnen, behalve zeldzame maaltijden om overuren mogelijk te maken
• Gebruik van werkgeverswoning, vakantie huis, boot of vliegtuig
• Woon-werkverkeer van werkgeversvoertuig meer dan één keer per maand
• Lidmaatschap in een countryclub of atletiekfaciliteit

Zie ook het gebruik van het woord "occasioneel" in de lijst met de minimis-voordelen hierboven.

Als routinematig een voordeel wordt geboden, is het bijna nooit de minimis.

De Minimis Voordelen en mobiele telefoons

De IRS is van mening dat door de werkgever geleverde mobiele telefoons de minimis zijn als ze geen deel uitmaken van de vergoeding van het bedrijf aan de werknemer en als ze worden verstrekt voor "substantiële zakelijke redenen." Enkele voorbeelden zijn:

• Als de werkgever te allen tijde contact moet opnemen met de werknemer voor werkgerelateerde noodsituaties (bijvoorbeeld voor een datacentermanager)
• Als de werknemer met zijn klanten moet praten wanneer hij niet op kantoor is ( bijvoorbeeld in een verkooppositie),
• Of als de medewerker contact moet opnemen met zakenmensen in andere tijdzones op het moment dat het kantoor van de medewerker gesloten is (een internationale bedrijfsleider die met werknemers of klanten in Tokio moet praten, voor voorbeeld).

Een uitzondering op de De Minimis Regel - Hoog gecompenseerde werknemers

Net als andere belastingen moet de de minimis -regel eerlijk worden toegepast.

U kunt maaltijden die door het bedrijf worden aangeboden bij een werkgeversfaciliteit die aan werknemers op hoog niveau wordt verstrekt, niet behandelen als de minimis als hetzelfde voordeel niet beschikbaar is voor alle werknemers of voor een groep werknemers waarbij de werknemer topwerknemers zijn een onderdeel. Als u bijvoorbeeld een speciale eetkamer heeft voor leidinggevenden en geen eetkamer (of vergelijkbare eetkamer) voor andere werknemers, kunt u niet beweren dat de executive eetkamer de minimis was. Als het niet de minimis is, is het belastbaar voor de leidinggevenden. De IRS heeft een taal waarin wordt uitgelegd wat zeer gecompenseerde werknemers in dit geval bedoelen.

Records om de voordelen van De Minimis te bewijzen

Het is altijd moeilijk om een ​​negatief bewijs te leveren. Houd uitstekende verslagen bij van tijden waarin u kleine voordelen biedt aan werknemers, met uitleg over het zakelijke doel en de datum en tijd. Als u laat zien dat u altijd goede gegevens bijhoudt, kunt u de minimis gebruiken voor een belastingcontrole.

Andere voorbeelden van een De Minimis-regel in andere belastinggebieden

De 2015 PATH-wet biedt bescherming tegen boetes en boetes voor zakelijke belastingbetalers voor de minimis fouten (minder dan $ 100) voor informatieretourments.

In een ander voorbeeld, op formulier 1099-S, opbrengsten van onroerendgoedtransacties, wordt een overdracht van minder dan $ 600 beschouwd als de minimis .