Belastingverschillen tussen een S Corporation en een LLC

Veel kleine bedrijven lijken gestructureerd als een LLC of een S Corporation. CPA Gail Rosen werd gevraagd: "Wat is het verschil in de manier waarop deze twee soorten entiteiten worden belast?" Hier zijn haar antwoorden op enkele veelgestelde vragen over belastingen voor deze twee populaire zakelijke entiteiten.

Hoe worden een LLC en een S Corp belast?

Alle bedrijven worden belast op hun nettowinst (of verlies), die wordt berekend door de omzet te nemen met minder toegestane aftrekbare kosten.

De belasting van een LLC wordt betaald op de individuele belastingaangifte van de eigenaar op basis van het percentage van het eigendom in het bedrijf. Als u een 50% eigenaar bent van een LLC, met $ 120.000 aan nettowinst, betaalt u belasting over 50% van die nettowinst ($ 60.000) op uw persoonlijke belastingaangifte.

Een S Corporation betaalt een redelijk salaris aan de werkende eigenaar van een bedrijf. Vervolgens vloeit de resterende winst of verlies (na aftrek van het salaris aan de eigenaar als aftrekbare kosten) door naar de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.

Stel dat je een werkende 50% eigenaar bent van een winstgevend bedrijf en dat je $ 50.000 aan salaris krijgt. Het bedrijf heeft $ 20.000 aan nettowinst waarvan u recht hebt op 50%; daarom zou u op uw persoonlijke belastingaangifte belasting moeten betalen over het salaris van $ 50.000 plus $ 10.000 winst, wat gelijk staat aan $ 60.000 aan belastbaar bedrijfsinkomen.

Wat is het verschil in hoeveel het kost om een ​​entiteit als een LLC versus een S Corporation te behouden?

Een S-bedrijf betaalt over het algemeen meer belasting dan een LLC vanwege de extra loonheffingen en algemene vennootschapsbelastingen die van toepassing kunnen zijn.

Elk salaris dat de S Corporation aan een eigenaar uitbetaalt, is onderhevig aan werkeloosheids- en arbeidsongeschiktheidstaksen. Een individuele eigenaar van een LLC betaalt geen staat werkloosheid of arbeidsongeschiktheid belastingen en dus bespaart de kosten van het betalen van deze loonbelasting. Dat betekent ook dat omdat een LLC niet betaalt voor deze fondsen, de eigenaar (s) niet het recht hebben om werkloosheidsuitkeringen of arbeidsongeschiktheidsuitkeringen te vermelden.

Veel staten brengen ook een minimale vennootschapsbelasting in rekening die duurder kan zijn dan de kosten die verbonden zijn aan het hebben van een LLC. Deze belastingen verschillen per staat, dus u moet wat onderzoek doen of een CPA in uw regio raadplegen.

In het verleden konden eigenaars van S-bedrijven betalen voor sociale zekerheid en medicare belasting op de winsten die zij maakten van hun bedrijf na het nemen van een redelijk salaris. Vanaf 2011 heeft nieuwe wetgeving dit voordeel voor veel kleine professionele dienstverlenende bedrijven weggenomen.

Het klinkt alsof een S-bedrijf duurder is. Is er een reden waarom ik zou overwegen om een ​​S Corporation te zijn?

Veel nieuwe bedrijven zijn tegenwoordig freelance consultants die als onafhankelijke contractanten werken voor hoofdzakelijk één klant.Deze regeling brengt veel risico's met zich mee, omdat de IRS naar de relatie kan kijken en kan vaststellen dat de consultant als werknemer of een onafhankelijke contractant had moeten worden aangenomen. Als de consultant het bedrijf echter structureert als een S Corporation, heeft de IRS geen probleem met de relatie omdat de eigenaar is gestructureerd onder een rechtspersoon en de werkloosheids- en arbeidsongeschiktheidstaks betaalt.

Zoals ik hierboven heb aangegeven, betaalt een LLC belasting op de nettowinst door driemaandelijks geschatte betalingen aan de IRS te doen.

Ik heb een aantal klanten die niet zorgvuldig zijn met het betalen van hun kwartaalschattingen en daarom in de problemen komen met de IRS. Deze mensen kunnen zichzelf beter structureren als een bedrijf en een salarisadministratie gebruiken, zodat hun belastingen automatisch worden onttrokken aan hun salaris.

Een advocaat moet altijd worden geraadpleegd over de beperkte aansprakelijkheidsbescherming die een LLC biedt tegenover een bedrijf. Ik ben altijd van mening geweest dat alle bedrijven een goede aansprakelijkheidsverzekering moeten betalen voor de ultieme bescherming.

Nog meer advies om deze gecompliceerde beslissing een beetje gemakkelijker te maken voor nieuwe ondernemers?

Ik heb de meeste van mijn nieuwe zakelijke klanten over het algemeen geadviseerd om te beginnen met een LLC-entiteit. Met de belastingwet kunt u belastingvrij naar een S Corporation overschakelen als u eenmaal LLC bent. Maar u kunt het omgekeerde niet doen. Als u eenmaal een S Corporation bent, kunt u niet overschakelen naar een LLC.

Er zijn altijd andere fiscale, juridische en financiële overwegingen waarmee rekening moet worden gehouden bij het nemen van zo'n belangrijke beslissing. Gebruik de diensten van een goede CPA om uw specifieke situatie te bespreken.

Hoe beïnvloeden LLC versus S Corp belastingen een eenmanszaak?

In aanvulling op wat Gail Rosen hierboven heeft besproken, krijg ik vragen van veel ondernemers die een LLC vs. een S Corp overwegen. Voor een eenmanszaak heeft het weinig zin om een ​​S Corp te vormen om winst te behouden en vermijd belastingen. Als het bedrijf inkomsten heeft uit de verkoop van producten, kan het zinvol zijn, maar als alle inkomsten worden gegenereerd door het werk van het individu, is er weinig belastingvoordeel.

Hier is een voorbeeld:

Faye heeft een adviesbureau; al haar inkomsten komen van haar werk. Als zij een LLC bezit, zijn alle winsten van het bedrijf belastbaar voor haar als eigenaar. Als zij een S Corp bezit, wordt zij een werknemer en wordt haar salaris een uitgave. Maar ze moet zichzelf een redelijk salaris betalen, zoals hierboven vermeld. Een redelijk salaris is waarschijnlijk al haar inkomen, dus gaat ze waarschijnlijk nog steeds bedrijfsbelasting betalen over bijna al haar netto-inkomsten.

Disclaimer: De informatie op deze site is voor algemene doeleinden, om u te helpen de basisprincipes te begrijpen. Het is niet bedoeld om fiscaal of juridisch advies te zijn. Raadpleeg uw CPA of advocaat om uw specifieke zakelijke vragen te bespreken.