Kapitaalverliezen en de regel voor het verkopen van was

Minderwaarden kunnen een goede zaak zijn in belastingtijd. Hoe kan een verlies voordelig zijn? Omdat wanneer uw kapitaalverliezen uw vermogenswinsten overschrijden, u een belastingvermindering voor het verschil kunt nemen. Deze aftrek kan meerwaarden compenseren, evenals andere inkomsten zoals lonen, tot bepaalde limieten.

Maar een kapitaalverlies op een investering kan in sommige omstandigheden worden uitgesteld naar een latere datum. Als een belegger dezelfde of een substantieel identieke zekerheid terugkocht binnen 30 dagen vóór of na de verkoop van het origineel met verlies, komt iets dat de regel voor het verkopen van was wordt genoemd, in het spel.

Een voorbeeld van een wasuitverkoop

Stel dat Joe een belastbare brokerage-rekening heeft met 50 aandelen XYZ-aandelen met een kostenbasis van $ 500 omdat hij de aandelen kocht toen deze $ 10 per aandeel kostte. De aandelen zijn op 31 juli slechts $ 5 per aandeel waard en hij verkoopt alle 50 aandelen. Dit levert een kapitaalverlies van $ 250 op.

Als Joe binnen 30 kalenderdagen vóór de verkoop of tot 30 kalenderdagen na de verkoop nieuwe aandelen in XYZ koopt, wordt zijn kapitaalverlies uitgesteld tot hij deze nieuwe, vervangende aandelen verkoopt.

Regel voor wasverkoop gedefinieerd

Een wash-verkoop bestaat uit twee transacties: een investering wordt met verlies verkocht en een van de drie aankooptransacties vindt plaats binnen 30 dagen vóór of na de verkoopdatum:

• Kopen of anderszins verwerven van substantieel identieke aandelen of effecten
• Kopen van een contract of optie om substantieel identieke aandelen of effecten te kopen
• In wezen identieke aandelen kopen voor uw individuele pensioenrekening.

De regel voor wash-sale wordt ook geactiveerd als een persoon een investering met verlies verkoopt en de echtgenoot van die persoon of een door hem gecontroleerde onderneming dezelfde investering in de periode van de wasverkoop koopt.

De periode van de wasverkoop is feitelijk 61 dagen - dag X plus 30 dagen vóór die datum en 30 dagen na die datum.

Uitgestelde verliezen tot de vervangingsinvestering is verkocht

Als een belegger dezelfde of een substantieel identieke investering binnen de 61-daagse periode voor wasverkoop koopt, wordt het verlies van de verkooptransactie geweigerd en wordt het bedrag van het verlies toegevoegd op basis van de kosten van de vervangingsinvestering. Hiermee wordt het verlies uitgesteld tot een latere datum waarop de vervangingsinvestering uiteindelijk wordt verkocht. De vervangingsinvestering behoudt ook dezelfde periode van bewaring als het niet-toegestane verlies.

Laten we zeggen dat Joe die 50 aandelen XYZ-aandelen op 31 juli voor $ 5 per aandeel verkoopt, waardoor het verlies van $ 250 oploopt. Nu koopt hij 50 aandelen XYZ-aandelen op 15 augustus wanneer de aandelen worden verhandeld tegen $ 6 per aandeel. 15 augustus valt binnen de periode van 61 dagen, dus Joe's $ 250 verlies is een wasverkoop. Het wordt niet toegestaan ​​en de basis van Joe in de vervangende aandelen wordt verhoogd met $ 250.Joe's aangepaste basis in de vervangende aandelen is $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Met andere woorden, Joe's werkelijke basis in de aandelen, die 50 x $ 6 of $ 300 zou zijn, wordt aangepast en verhoogd met het verlies van $ 250 dat niet was toegestaan. In dit voorbeeld is Joe's verlies een 'wasbeurt', net alsof hij zijn originele aandelen had zonder te verkopen.

Rapportage Wash-omzet op formulier 8949

Alle verkopen van beleggingen worden gerapporteerd op formulier 8949 en vervolgens samengevat in schema D.

De IRS vereist dat de transactie wordt geïdentificeerd met code "W" in kolom (b) en de verliesaanpassing moet worden gerapporteerd in kolom (g) wanneer een bepaalde verkooptransactie een wasverkoop is. Wasteaanpassingen werden op een tweede regel onmiddellijk onder de verkoop gerapporteerd om de aanpassing vóór 2011 weer te geven.

Aanpassing van de kostenbasis

Door het verlies bij verlies van was toe te voegen aan de kostenbasis van de vervangende aandelen, wordt het verlies uitgesteld en kan worden terugverdiend wanneer de vervangende aandelen worden verkocht. De IRS adviseert: "Als uw verlies werd geweigerd vanwege de regels voor de verkoop van was, voeg dan het niet-toegestane verlies toe aan de kosten van de nieuwe aandelen of effecten … Het resultaat is uw basis in de nieuwe aandelen of effecten. Deze aanpassing stelt de verliesaftrek uit tot de beschikking over de nieuwe voorraad of effecten: uw houdperiode voor de nieuwe aandelen of effecten omvat de houdperiode van de aandelen of de verkochte effecten. "

Dezelfde of substantieel identieke effecten

Twee beleggingen zijn hetzelfde als ze zijn precies identiek of als ze "substantieel" identiek zijn. Dit is gemakkelijk te zien wanneer u te maken hebt met dezelfde aandelen, beleggingsfondsen of obligaties. Het is een beetje moeilijker om te identificeren wanneer twee beleggingsobligaties sterk op elkaar lijken.

Passief beheerde index beleggingsfondsen op basis van dezelfde onderliggende marktindex kunnen vrijwel identiek zijn aan elkaar, waarschuwt Kaye Thomas in zijn blog "Substantially Identical Securities" op Fairmark. com. Aan de andere kant zijn twee obligaties uitgegeven door dezelfde emittent mogelijk niet substantieel identiek. Obligaties met verschillende vervaldata, rentetarieven of andere kenmerken worden over het algemeen niet beschouwd als in wezen identiek aan elkaar. "Bij het bepalen of aandelen of effecten in wezen identiek zijn," zegt de IRS, "moet u alle feiten en omstandigheden in uw bijzonder geval. "

Wasverkoop geactiveerd door een investering terug te kopen via een IRA

Een belegging verkopen met verlies op een belastbare rekening en dezelfde of substantieel identieke investering in een IRA-rekening kopen, is een wasverkoop . Dit type transactie zou ook resulteren in de permanente weigering van het kapitaalverlies in plaats van eenvoudig een uitstel naar een latere datum.

Wash-verkoop vermijden

Over het algemeen wordt wasverkoop het best vermeden waar mogelijk om het belastingvoordeel van het kapitaalverlies te behouden. Ze kunnen worden voorkomen door simpelweg te wachten tot de 61-daagse periode voor het wassen van de kleding voorbij is voordat u exact dezelfde investering terugkrijgt. Als u wilt blijven investeren in een vergelijkbare belegging, kunt u effecten kopen die vergelijkbaar zijn maar niet substantieel identiek aan de belegging die u heeft verkocht.

Wanneer een wasbehandeling mogelijk voordelig is

Soms kan het hebben van een wasbeurt voordelig zijn. U zou kunnen merken dat uw vermogenswinst momenteel belast wordt tegen het nulpercentage belastingtarief, in welk geval een kapitaalverlies dat die meerwaarde compenseert, geen belastingbesparing oplevert. U zou dan dezelfde of substantieel identieke waardepapieren kunnen kopen in een poging om het verlies tot een jaar uit te stellen, terwijl dit wellicht voordeliger voor u zou zijn.