Belasting op aandelenopties voor werknemers - NQ's en ISO's

Er zijn twee soorten aandelenopties voor werknemers, niet-gekwalificeerde aandelenopties (NQ's) en incentive stock options (ISO's). Elk wordt heel anders belast. Beide zijn hieronder behandeld.

Belasting van niet-gekwalificeerde aandelenopties

Wanneer u niet-gekwalificeerde aandelen uitoefent, wordt het verschil tussen de beurskoers van de aandelen en de schenkingsprijs (de spread genoemd) geteld als het gewone arbeidsinkomen, zelfs als u uw opties uitoefent en blijf de voorraad houden.

Het verdiende inkomen is onderworpen aan loonbelasting (sociale zekerheid en Medicare), evenals reguliere inkomstenbelastingen tegen het toepasselijke belastingtarief.

U betaalt twee soorten loonbelasting:

• OASDI of de sociale zekerheid: dit is 6% 2% van de inkomsten tot aan de socialezekerheidsbijdrage die $ 118,500 is in 2015
• HI of Medicare - wat 1. 45% op alle verdiende inkomsten, zelfs bedragen die de uitkeringsbasis overschrijden.

Als uw arbeidsinkomen voor het jaar al hoger is dan de uitkeringsbasis dan zijn uw loonheffingen op winst uit het uitoefenen van uw niet-gekwalificeerde aandelenopties slechts de 45% die aan Medicare kan worden toegerekend.

Als uw year-to-date inkomen niet al hoger is dan de benefit base dan wanneer u niet-gekwalificeerde aandelen uitoefent, betaalt u in totaal 7. 65% op winst, totdat uw inkomen de baten bereikt basis dan 1. 45% op de inkomsten boven de uitkeringsbasis.

U mag de aandelenopties van werknemers niet uitoefenen op basis van belastingbeslissingen.

Houd er echter rekening mee dat als u niet-gekwalificeerde aandelen uitoefent in een jaar waarin u geen ander inkomen hebt, u meer loonheffingen betaalt dan dat u betaalt als u ze uitoefent in een jaar waarin u andere bronnen van inkomsten heeft. verdiende inkomen en overschrijden al de uitkering.

Naast de loonheffingen zijn alle inkomsten uit de spread onderworpen aan de gewone inkomstenbelastingen.

Als u de aandelen houdt na uitoefening en extra winsten buiten de spread worden bereikt, worden de extra winsten belast als een meerwaarde (of als een kapitaalverlies als de aandelen omlaag gaan). Bij Fairmark. com's Belastinghandleiding voor beleggers, vindt u aanvullende informatie over belastingen die van toepassing zijn wanneer u niet-gekwalificeerde aandelen uitoefent.

Belasting van incentive-aandelenopties

In tegenstelling tot niet-gekwalificeerde aandelenopties is winst op incentive-aandelenopties niet onderworpen aan loonheffingen. Het is echter wel belastingplichtig en het is een voorkeursitem voor de AMT-berekening (alternatieve minimum belasting).

Wanneer u een incentive-aandelenoptie uitoefent, zijn er een paar verschillende belastingmogelijkheden:

1. U oefent de incentive-aandelen uit en verkoopt de aandelen binnen hetzelfde kalenderjaar. In dit geval betaalt u belasting over het verschil tussen de marktprijs bij verkoop en de subsidieprijs tegen uw normale inkomstenbelastingtarief.
2. U oefent de opties voor incentive-aandelen uit, maar houdt de aandelen aan. In deze situatie wordt het verschil tussen de toekenningsprijs en de marktprijs vervolgens een AMT-voorkeursartikel, dus het uitoefenen van incentive-aandelenopties zou kunnen betekenen dat u AMT (alternatieve minimum belasting) betaalt. U kunt een tegoed krijgen voor teveel betaalde AMT-belasting, maar het kan vele jaren duren om dit tegoed op te nemen. Als u de aandelen gedurende één jaar houdt vanaf uw uitoefendatum (twee jaar vanaf de toekenningsdatum van de optie), wordt het verschil tussen de toekenningsprijs en de marktprijs bij verkoop van de opties belast als langetermijnwinst in plaats van gewoon inkomen, en als uw normale belastingtarief overschrijdt uw AMT-belastingtarief dat u kunt krijgen om een ​​deel van het eerder opgebouwde AMT-tegoed te gebruiken. Voor mensen met een hoog inkomen, kan het houden van de aandelen voor de vereiste periode betekenen dat u belasting betaalt op de winst van 15% versus 35%. Er zijn echter risico's voor deze strategie die zorgvuldig moeten worden geëvalueerd.

Fiscale regels kunnen complex zijn. Een goede belastingadviseur en / of financiële planner kan u helpen bij het schatten van de belastingen, u laten zien hoeveel u zult hebben nadat alle belastingen zijn betaald en bieden richtlijnen voor manieren om uw opties zo tijdig mogelijk te belasten.