IRS Form 8949 voor Rapportering van kapitaalwinsten en -verliezen

De federale kapitaalwinstbelasting is sinds 1916 in een of andere vorm geweest en is in sommige nationale verkiezingen af ​​en toe in debat geweest. Er zijn weinig radicale veranderingen in de belasting over de decennia geweest, hoewel er een matig tweak in het millennium is opgetreden. De verandering betreft in principe hoofdzakelijk met rapportage winsten en verliezen.

De IRS heeft een nieuw belastingformulier uitgewerkt voor het rapporteren van vermogenswinst en verliezen uit aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en dergelijke beleggingen tijdens het fiscale jaar 2011.

Beleggingstransacties worden nu gemeld op Vorm 8949, Omzet en overige disposities van vermogensobligaties . De IRS herziet ook Schema D en Form 1099-B om Vorm 8949 in te vullen.

De wet inzake nood economische stabilisatie

heeft in 2008 de wet inzake nood economische stabilisatie goedgekeurd, waardoor de makelaars beginnen met het melden van de kostenbasis van beleggingsproducten aan investeerders en naar de IRS op formulier 1099-B. In theorie, om makelaars verslag te doen over kostenbasis en verkoopopbrengsten, was de bedoeling om de belasting op individuele belastingbetalers te beperken om uitgebreide registers op hun beleggingen te handhaven. Er werd gedacht dat het de belastingrapportage zou vereenvoudigen.

Formulier 1099-B

De makelaars zijn verplicht om Forms 1099-B aan beleggers en de IRS te sturen, de verkoop van beleggingsproducten, zoals aandelen of beleggingsfondsen, te rapporteren. Voor het EESA meldde de 1099-B alleen informatie over de verkoop van de investering, zoals de verkoopdatum en de verkoopopbrengst.

Belastingbetalers moesten de aankoopprijs en de aankoopprijs dan opgeven bij de melding van de transacties op Schema D en hun belastingrendementen.

Veel makelaars leverden al meer winst- en verliesverslagen als aanvullende informatie bij hun jaarverslagen, maar kostenbasisinformatie werd direct in de 1099-B opgenomen in 2011 als de makelaar deze informatie moest leveren .

Makelaars zijn verplicht om in 2011 begin te maken van de kostengrondslag voor voorraden die verworven zijn, voor beleggingsfondsen en aandelen in een herbeleggingsplan voor dividenden die begin 2012 zijn verworven, en alle overige beleggingsproducten die vanaf 2013 zijn verworven.

De IRS is in hoofdzaak herzien Vorm 1099-B om deze kostenbasisrapportage te vergemakkelijken, en Schema D functioneert nu als een samenvatting van alle transacties met kapitaalwinsten. Individuele beleggingsverkopen worden gedetailleerd beschreven op formulier 8949.

Form 8949

Investeringsverkoopstransacties vallen in een van de drie categorieën:

• Verkoop van overdekte effecten waarvoor kostenbasis wordt verstrekt
• Verkoop van niet-gedekte effecten voor waarvoor geen kostenbasis wordt verstrekt
• Verkoop van beleggingsactiva waarvoor geen 1099-B is ontvangen

Form 8949 weerspiegelt deze categorisatie.Voor elk type transactie is een aparte formulier 8949 vereist, met het desbetreffende selectievakje bovenaan het formulier. Vorm 8949 is verder verdeeld in twee pagina's met kortlopende transacties die zijn opgenomen op de eerste pagina en de langlopende transacties die op de tweede pagina staan.

Eén Vorm 8949 zou vermogenswinst en verliezen rapporteren waar de kostenbasis wordt verstrekt-vinkje A-met kortlopende transacties vermeld op pagina 1 en langlopende transacties vermeld op pagina 2.

Een aparte Vorm 8949 zou zijn verplicht om de vermogenswinst en -verliezen te melden waar de kostenbasis in niet verschaft is - checkbox B - met kortlopende transacties weergegeven op pagina 1 en langlopende transacties weergegeven op pagina 2. Een derde formulier 8949 zou kapitaal rapporteren winsten en verliezen waar formulier 1099-B niet werd ontvangen - selectievakje C.

Je ziet waar dit heen gaat. Het is mogelijk dat één belastingplichtige één, twee of drie formulieren 8949, één voor elk selectievakje heeft. Totalen van deze afzonderlijke formulieren 8949 worden vervolgens samengevat op Schema D. De structuur van Schema D weerspiegelt de structuur van Form 8949.

Schema D

Form 8949 heeft nu twee kolommen die niet aanwezig waren op de vorige versie van Schema D . Het bevat een kolom B om een ​​"code" en een kolom G aan te melden om "aanpassingen aan te geven of te verliezen". De kolom B codes worden gebruikt om aan te geven dat een transactie een of andere speciale behandeling heeft, zoals omdat het een wasverkoop was, een winst van 1202, een winst van een klein bedrijf, de verkoop van een hoofdhuis of indien de basis gemeld werd door de makelaar is onjuist.

Belastingbetalers kunnen dan de kostenbasis van een bepaalde transactie corrigeren door de basis te rapporteren zoals het door de makelaar in kolom F is gerapporteerd en eventuele aanpassingen of correcties in kolom G maken.

Bewaar uw eigen gegevens

Kostenbasis rapportage door makelaars zal nooit volledig en volledig elimineren de noodzaak voor belastingbetalers om hun eigen verslagen te handhaven, omdat basisrapportage alleen van toepassing is op nieuw verworven aandelen die zijn ontstaan ​​sinds deze wijzigingen werden aangebracht. Als u aandelen vóór 2011 heeft gekocht, zullen aandelen in aandelen voor 2012, of obligaties voor 2013, de basisrapportage over deze activa niet worden gerapporteerd op Form 1099-B. Deze informatie zal waarschijnlijk worden gevonden in andere rapporten of gegevens, zoals brochures, eindverslagen of handelsbevestigingen.