Overzicht van belastingen die een woning beïnvloeden

OPMERKING: Belastingwetten veranderen en de volgende informatie kan de recente wijzigingen in deze wetten niet weerspiegelen. Voor actuele belasting- of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen substitutie voor fiscaal of juridisch advies is.

Bij het opstellen of bijwerken van uw boedelplan moet u een grondig inzicht hebben in de verschillende soorten belastingen die van invloed kunnen zijn op uw landgoed - cadeaubelasting, vastgoedbelasting, erfbelasting, generatie overschrijving (of GST) belastingen en inkomstenbelastingen.

Cadeaubelasting

De cadeaubelasting is waarschijnlijk de meest negatieve belasting die een landgoed kan beïnvloeden. Momenteel biedt de federale belastingcode tot $ 14.000 per jaar in geschenken die door een individu worden gemaakt aan een aantal andere personen - dit wordt de jaarlijkse uitsluiting van cadeaubelasting genoemd. Zodra u een cadeau van meer dan 14.000 dollar in een bepaald jaar aan dezelfde persoon maakt, maakt u een belastbaar cadeau en u betaalt een cadeaubelasting. In plaats van de belasting onmiddellijk te betalen, biedt de federale belastingcode u een cadeau belastingvrijstelling van $ 5, 340, 000, die u kunt gebruiken om uw belastbare cadeaus te compenseren. Denk aan de vrijstelling cadeaubon als een "$ 5, 340, 000 coupon" tegen de toepassing van de cadeaubelasting.

Stel dat u dit jaar besluit om $ 114.000 aan uw zoon te geven voor een betaling op een huis. Voor cadeaubonbelasting heeft de eerste $ 14.000 geen gevolgen, maar de volgende $ 100, 000 wordt beschouwd als een belastbaar cadeau.

Zodra het cadeau is gemaakt, in plaats van een $ 5, 340, 000 cadeaubon, heeft u nog een $ 5, 240, 000 coupon over.

Belastbare geschenken die in de loop van het jaar zijn gemaakt, moeten worden gerapporteerd op IRS Form 709, United States Gift (en Generation-Skip Transfer Transfer), die op 15 april van het jaar volgend op het jaar waarin de geschenk werd gemaakt.

Een staat stelt momenteel zijn eigen cadeaubelasting in aanvulling op de federale cadeaubelasting: Connecticut. Louisiana heeft zijn cadeaubelasting vanaf 1 juli 2008 afgeschaft, Noord-Carolina heeft zijn cadeaubelasting op 1 januari 2009 afgeschaft en Tennessee heeft zijn cadeaubelasting vanaf 1 januari 2012 afgeschaft. Minnesota heeft in 2013 een cadeaubelasting ingevoerd, maar vervolgens terugwerkend ingetrokken .

Vastgoedbelastingen - Vastgoedbelastingen en staatsbelastingen

Voor decedenten die in 2014 sterven, geldt de federale boedelbelasting op boerderijen die gewaardeerd zijn op meer dan $ 5, 340.000, die wordt aangeduid als het federale landgoed belastingvrijstelling. De huidige wet bepaalt dat de federale belastingvrijstelling in de toekomst voor de inflatie zal blijven indexeren.

Vanaf 1 januari 2014 legt het District of Columbia en de volgende staten een aparte staatskostenbelasting op: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Eiland, Tennessee, Vermont en Washington.Merk op dat de landgoedschade van Tennessee naar verwachting op 1 januari 2016 zou worden uitgezonden.

Voor meer informatie over staatsbelastingen, verwijzen wij u naar de belasting- en vrijstellingskaart van de staat.

Belastingheffing op de overheid

Met ingang van 1 januari 2014 zijn er zes staten die een aparte erfopbrengstbelasting verzamelen, die een staatsbelasting is opgelegd aan bepaalde begunstigden die eigendom van een overledene krijgen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey en Pennsylvania.

In al deze staten zijn activa die aan de overledene echtgenoot en de liefdadigheid van de overledene overgaan, vrijgesteld van de erfbelasting, terwijl in verscheidene van deze staten - Iowa, Kentucky, Maryland en New Jersey - activa die naar de afstammelingen van de overledene overgaan zijn ook vrijgesteld. Merk op dat momenteel Maryland en New Jersey de enige twee staten zijn die zowel staatsbelastingen als staatsbelasting beoordelen.

Voor meer informatie over staatserfbelasting, verwijzen wij u naar de Staatsherstelbelastingkaart.

De wetten van de staat veranderen regelmatig, dus het is het beste om te raadplegen met een gekwalificeerde landschapsadvocaat in uw staat om na te gaan of uw activa onderworpen zijn aan een staatskostenbelasting of een staatsschatting. Als u ook persoonlijke zaken of onroerend goed buiten uw eigen staat bezit en de andere staat een vastgoedbelasting of een erfbelasting heeft, dan kan er na uw overlijden een vastgoedbelasting of een erfbelasting verschuldigd zijn.

Generatie overschrijvingsbelasting

Voor decedenten die na 2014 sterven, geldt de generatie overschrijvingsbelasting (GST) voor transfers van meer dan $ 5, 340.000 die één of meer generaties overslaan. "Skip" verwijst naar een overdracht die wordt gemaakt aan een familielid die twee of meer generaties onder je generatie is (bijvoorbeeld een grootouder naar een kleinkind) of een niet-familielid die meer dan 37½ jaar jonger is dan jij . Huidige wet bepaalt dat de GST-vrijstelling in de komende jaren geïndexeerd zal worden voor inflatie.

De meerderheid van de staten die hun eigen aparte staatskostenbelasting opleggen, beoordelen ook een aparte generatie overslagbelasting. Maar zoals bij staatsbelastingen en erfbelastingen, is het het beste om te raadplegen met een gekwalificeerde landschapsadvocaat in uw eigen land om te bepalen of uw staat een eigen generatie overslagbelasting heeft.

Inkomstenbelasting

Voor de overlijden die in 2010 plaatsvonden, hadden de erfgenamen de keuze om de boedel onderworpen te maken aan federale boedelbelasting of het aangepaste transferoverbasisregeling toe te passen. Wat de gewijzigde overdrachtsbasis betreft, is dat de begunstigden in plaats van de begunstigden van een landgoed of trust een actief hebben ontvangen met een volledige stijging op basis van de datum waarop de marktwaarde daadwerkelijk is gedaald, de mindere van de reële marktwaarde van de eigendom of de decedent's oorspronkelijke basis die kan worden aangepast aan de hand van specifieke basisaanpassingsregels. Afhankelijk van de gewijzigde overdrachtsgrondslag van een actief, kunnen de begunstigden belastingen op kapitaalwinst verschuldigd zijn wanneer het overgenomen actief later wordt verkocht.

Voor het overlijden van een landgoed of vertrouwen na het overlijden van een landgoed of trust, zullen de activa van het landgoed of het vertrouwen ongetwijfeld rente verdienen totdat ze uit het landgoed kunnen worden verdeeld of vertrouwen hebben op de uiteindelijke begunstigden, en indien Bepaalde soorten activa worden verkocht (zoals aandelen en obligaties), de verkoop kan leiden tot een winst, zelfs na inachtneming van de stijging van de basis. Daarnaast hebben bepaalde soorten rekeningen ingebouwde inkomstenbelastinggevolgen die als 'de inkomsten ten aanzien van een decedent' (of IRD) worden genoemd wanneer de eigenaar sterft, zoals niet-Roth IRA's, 401 (k) s en annuïteiten . Alhoewel veel landgoederen en trusts helemaal niet kunnen worden beïnvloed door cadeau-, boedel-, erfenis- of generatieoverschrijdende overdrachtsbelasting, wordt de meerderheid op de een of andere manier door inkomstenbelasting beïnvloed. Inkomsten verkregen door een landgoed of vertrouwen worden gerapporteerd op IRS Form 1041, U. S. Inkomstenbelastingrendement voor landgoederen en trusts , voor federale inkomstenbelastingdoeleinden, en het landgoed of vertrouwen kan ook een staat inkomstenbelasting op onroerend goed en trusts moeten indienen.