Leren over de jaarlijkse giftbelastinguitsluiting

In de Internal Revenue Code wordt een cadeaubelasting geheven op eigendommen of contanten die u aan een enkele persoon geeft, maar alleen als de waarde van het cadeau een bepaalde drempel overschrijdt, de jaarlijkse cadeaubelasting uitgesloten. U kunt elk jaar de hoeveelheid uitsluiting vrijmaken zonder dat u een belasting heeft aangegaan - en ja, u bent verantwoordelijk voor het betalen wanneer en wanneer het verschuldigd is, niet de ontvanger van het cadeau.

De jaarlijkse giftbelastinguitsluiting

De jaarlijkse giftbelastinguitsluiting is geïndexeerd voor inflatie als onderdeel van de belastingverminderingswet van 1997, waardoor het bedrag in de daaropvolgende jaren is gestegen om tred te houden met de economie.

Hieronder volgt een overzicht van de verhogingen in de jaarlijkse uitsluiting van 1997 tot en met 2015. De uitsluiting is voor een aantal jaren stabiel gebleken, die in 2002, 2006, 2009 en 2013 stijgt. Het kan slechts stijgen in stappen van $ 1, 000.

Historische jaarlijkse uitgiftebelasting excl. BTW

Jaar	Jaarlijks uitsluiting bedrag
1997	$ 10.000
1998	$ 10.000 > 1999
$ 10.000	2000
$ 10.000	2001
$ 10.000	2002
$ 11.000	2003
$ 11.000 > 2004	$ 11.000
2005	$ 11.000
2006	$ 12.000
2007	$ 12.000
2008	$ 12, 000 > 2009
$ 13.000	2010
$ 13.000	2011
$ 13.000	2012
$ 13.000	2013
$ 14.000 > 2014	$ 14, 000
2015	$ 14, 000
De uitsluiting blijft in 2016 op 14.000 dollar en verdubbelt tot 28.000 dollar als je getrouwd bent. Je kan 14.000 dollar weggeven en je echtgenoot kan hetzelfde doen.	Wat het allemaal betekent Verwar de jaarlijkse giftbelastinguitsluiting niet met de cadeau-belastingvrijstelling van het leven, dat is heel anders en veel complexer. Zie: Wat is het verschil tussen de jaarlijkse giftbelastinguitsluiting en de belastingvrijstelling voor de levensduurcadeau?

Hier is hoe de jaarlijkse giftbelastinguitsluiting werkt. U kunt iedereen in 2016 tot $ 14.000 geven zonder een cadeaubelasting te betalen. Omdat dit een jaarlijkse uitsluiting is, kun je op 14 december $ 14.000 doneren en nog eens 14.000 dollar op 1 januari zonder de regels te verbreken of een belasting op te nemen. Als u op 31 december 15.000 dollar gaf, zou u een cadeaubelasting van $ 1 000 verschuldigd zijn, de waarde boven het uitsluitingsbedrag tegen een mogelijke topbelastingtarief van maximaal 40 procent.

Het cadeau hoeft niet in een enkelbedrag te worden gemaakt. De belasting komt ook voor als u het uitschotbedrag cumulatief overschrijdt, dus als iemand 12 maanden lang $ 2, 000 per maand geeft, dan betaalt u de cadeaubelasting op het bedrag van $ 10.000.

De IRS definieert een cadeau als iets waarvoor u niet volledig in aanmerking komt. Als u een stuk onroerend goed aan uw nicht voor 100.000 dollar verkoopt, maar het eigendom is gewaardeerd tegen een eerlijke marktwaarde van 200.000 dollar, dan heeft u een cadeau van 100.000 dollar gegeven.Eerlijke marktwaarde wordt gedefinieerd als wat iemand redelijk zou betalen voor een artikel in een redelijke uitwisseling, wanneer noch hij noch de verkoper onder druk was om teveel te betalen of te weinig te verkopen. Natuurlijk is contant geld een dollar-voor-dollar waarde tegen de uitsluiting.

Deze regels zijn niet van toepassing op alles en iedereen. U kunt onbeperkt geschenken maken in de vorm van collegegeld en andere gekwalificeerde onderwijskosten en medische kosten als u de leerinstelling of de zorgverlener direct betaalt. Als u op school iemand scholen of een dokterrekening betaalt, is het geen cadeau en staat het niet tegen het uitschotbedrag. U kunt onbeperkt geschenken maken aan politieke organisaties en aan uw echtgenoot, mits uw echtgenoot een burger van de VS is.