IRS formulier 1099-K voor betaalkaart- en netwerktransacties

Wat is Form 1099-K?

IRS-formulier 1099K moet door een betalingsafwikkelingsinstantie (PSE) worden ingediend voor betalingen aan de handelaar die door een creditcard of betaalpas of via een derde partij, zoals PayPal, is gemaakt.

Volgens de IRS, de Belastingwet op de Hulp bij de Woning van 2008, is een betalingsafwikkelingsinstantie verplicht om betalingen aan de handelaren voor goederen en diensten te melden bij de afwikkeling van betaalkaarten en transacties van derden via het betaalnetwerk.

Waarom is Form 1099-K nodig?

De IRS zegt: "Het rapport van derdeninformatie is aangetoond dat de vrijwillige heffingen voldoen, de collecties en de evaluaties binnen IRS verbeteren, waardoor de belastinggaping wordt verminderd."

Met andere woorden, er is veel ongerapporteerd inkomsten (wat de IRS de "belastinggaping" noemt) door bedrijven, en de IRS gebruikt dit formulier om transacties te controleren tegen wat inkomstenbelasting op bedrijfsbelastingen wordt vermeld.

Wat is een Betalingsinstelling Entiteit (PSE)?

A Betalingsafwikkelingsentiteit (PSE) is "een binnenlandse of buitenlandse entiteit die een inkoopinstantie is, dat wil zeggen een bank of een andere organisatie die de contractuele verplichting heeft om betaling aan deelnemende betalers in te leveren afwikkeling van betaalkaarttransacties, of een derdepartij-afwikkelingsorganisatie (TPSO), dat wil zeggen de centrale organisatie die de contractuele verplichting heeft om betalingen aan deelnemende betalers van transacties van derden te verrichten. "

Kortom, een PSE is een bank die dienst doet als verkoper voor credit- of betaalkaarttransacties of een betalingsdienst van derden zoals PayPal.

Wie moet formulier 1099-K invullen en verzenden?

De IRS vereist dat PSE's als banken en PayPal transacties rapporteren voor handelaren die een bruto verkoop hebben van meer dan $ 20.000 of 200 transacties in een jaar.

Rapporteren voor handelaren met minder dan deze vereiste verkoop en transacties is vrijwillig, maar veel PSE's geven routinematig formulier 1099-k uit voor detailhandelaars die slechts enkele transacties hebben. Form 1099-k is ingediend na het einde van het kalenderjaar, voor het voorafgaande jaar, op hetzelfde moment als formulier 1099-MISC.

De PSE moet het 1099-K formulier gebruiken voor alle "rapporteerbare betaaltransacties;" dat wil zeggen alle transacties met behulp van een creditcard-, betaalpas of transactie van derden, zoals op PayPal.

De PSE moet een exemplaar van Form 1099k naar de IRS sturen en een kopie naar de handelaar, net als een W-2 of 1099-MISC-formulier. De koopman heeft dan ook een sterke stimulans om hetzelfde bedrag als inkomen aan de IRS te melden. Vroeger hebben veel handelaren geen melding gemaakt van inkomsten uit krediet- of betaalkaarttransacties, omdat er geen manier was om het inkomen te verifiëren, behalve door bankrekeninggegevens.

Veel eBay-verkopers gebruiken bijvoorbeeld PayPal, die een PSE voor 1099-k doeleinden heeft, en die zakelijke klanten een 1099-k moeten sturen, waarin het aantal verkooptransacties voor zijn diensten wordt weergegeven.

Wat doe ik als ik een formulier 1099-K ontvang?

Als handelaar ontvangt u een of meer 1099-k formulieren van uw bank of een derde, zoals PayPal voor in-winkel of online transacties. Controleer eerst de formulieren voor nauwkeurigheid.

Zet dan alle 1099-k formulieren met uw bedrijfsbelastingsbestand en geef ze aan uw belastingpreparateur. De formulieren moeten worden opgenomen bij uw bedrijfsbelasting indienen op Schema C of een ander inkomstenbelastingverslag voor uw bedrijfstype.

Wat als ik een bericht van de IRS ontvangt over Form 1099-K?

De IRS stuurt berichten aan bedrijven waarvan het gerapporteerde inkomen niet overeenkomt met de inkomsten die zijn gerapporteerd op 1099-k formulieren. Als u een dergelijke kennisgeving ontvangt:

• Neem contact op met uw belastingverwerker
• Werk samen met uw belastingvoorbereider om de aankondiging te beoordelen en werkbladen te voltooien
• Verzamel belastingopdrachten die u kunnen helpen om de verschillen aan te pakken. Het kan zijn dat u inkomsten heeft aangepast, zoals retourzendingen of terugbetalingen, die uw versie van de discrepantie zouden ondersteunen. U kunt deze gegevens niet nodig hebben, maar u heeft ze nodig in geval van een IRS-audit.
• Verzend alle vereiste werkbladen en andere gevraagde informatie uiterlijk op de vervaldag, of verstuur een aanvraag voor een verlenging indien u niet kunt voldoen aan de vervaldatum.
• Neem contact op met de IRS op het adres op de aankondiging als u vragen heeft.

Wat zijn sommige zorgen over de 1099-K?

Sinds de aankondiging over het 1099-k-formulier hebben bedrijven zich zorgen gemaakt over verschillende zaken. Van de grootste zorg is dat de 1099-k verslagen totale aankoop transacties voor het jaar en maand voor maand, maar zonder aanpassing voor rendementen en vergoedingen, klant aanpassingen of terugboekingen. De detailhandelaar moet deze afzonderlijk bijhouden om eventuele afwijkingen te verifiëren van het totale aantal weergegeven op de 1099-k.

Meer over Regels voor Merchant Card Reporting van William Perez, Gids voor belastingplanning.

Meer informatie van de IRS

Veelgestelde vragen over de betalingskaartstransacties

FAQ's van de handelskaartstransacties