Hoe u HST op diensten betaalt

Heeft u geharmoniseerde omzetbelasting (HST) nodig op de diensten die u verstrekt? Dit artikel schetst en bespreekt de plaats van leveringsregels voor diensten die bepalen of HST in rekening moet worden gebracht of niet.

Merk op dat als uw bedrijfsinkomsten het limiet voor kleine leveranciers niet overschrijden, u niet hoeft te registreren of te verzamelen voor HST. Er zijn ook verschillende goederen en diensten die vrijgesteld zijn van HST of nulbedrag, wat betekent dat u HST niet voor hen oplaadt.

Voor een overzicht van de omzetbelasting voor de verschillende provincies, zie De PST (RST) voor kleine bedrijven.

HST on Services

De plaats van leveringsregels voor leveringen van diensten is in het algemeen gebaseerd op het adres van de ontvanger die door de leverancier wordt verkregen in het normale bedrijf, hoewel er uitzonderingen zijn.

Passagiersvervoerdiensten, goederenvervoer, post- en postdiensten en telecommunicatiediensten vallen onder de specifieke regels voor levering van goederen (uiteengezet in de artikelen 6 tot en met 9 van de geharmoniseerde omzetbelasting: bepalen of er een aanbod in een provincie is gemaakt, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).

Er zijn vier algemene plaatsen van leveringsregels voor diensten die de toepassing van HST bepalen:

1) Het aanbieden van een dienst wordt voorgesteld in een provincie te maken, indien de leverancier van een dienst in het normale bedrijfsleven een adres krijgt van de ontvanger die zich in de provincie bevindt.

2) Als Regel 1 de levering van de dienst in een provincie niet beschouwt en het Canadese element van de dienst voornamelijk (meer dan 50%) in de deelnemende provincies wordt uitgevoerd, wordt de levering geacht te zijn gemaakt in de deelnemende provincie waarin het grootste deel van het Canadese element van de dienst die in de deelnemende provincies wordt verricht, wordt uitgevoerd.

(Het Canadese element van de dienst verwijst naar het gedeelte van de dienst die in Canada wordt uitgevoerd.)

3) Indien Regel 2 geen dienstverlening in een deelnemende provincie acht, omdat de dienst gelijk wordt verricht in twee of meer deelnemende provincies, wordt de dienst geacht te zijn geleverd in de deelnemende provincie onder de provincies die het hoogste percentage van het provinciale onderdeel van de HST hebben. Als twee of meer deelnemende provincies, in dit geval dezelfde tarief hebben voor het provinciale onderdeel, zal HST verplicht worden aangerekend door de leverancier met dat specifieke tarief.

4) Indien Regel 1 de levering van de dienst in een provincie niet beschouwt en het Canadese element van de dienst niet in de deelnemende provincies voornamelijk wordt uitgevoerd (50% of minder) De levering wordt voorgesteld in een niet-deelnemende provincie (Harmonized Sales Tax: Plaats van leveringsregels om te bepalen of er in een provincie een aanbod wordt gedaan, GST / HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, blz.25-27).

Persoonlijke diensten vallen niet onder deze algemene plaats van leveringsregels, behalve advies-, advies- of professionele diensten die onder deze algemene regels vallen, tenzij er een andere specifieke regel van toepassing is.

In het algemeen, wanneer u persoonlijke diensten aanbiedt, als u "in hoofdzaak alle (90% of meer)" van een persoonlijke dienst uitvoert in aanwezigheid van het individu aan wie het voornamelijk (meer dan 50%) in de deelnemende provincies wordt gemaakt , u betaalt HST op basis van de deelnemende provincie waarin het grootste deel van de dienst wordt uitgevoerd.

Als de persoonlijke dienst gelijkmatig wordt verricht in twee of meer deelnemende provincies, brengt u HST op basis van de deelnemende provincie die het hoogste belastingtarief heeft.

Indien in alle deelnemende provincies (nagenoeg 50% of minder) een persoonlijk dienstverband wordt uitgevoerd in de aanwezigheid van het individu (50% of meer), wordt de levering voorgesteld in een niet-deelnemende provincie "en je zou alleen GST opladen.

-> ->

HST op diensten die verband houden met materieel persoonlijke eigendom

De toepassing van HST hangt af van of de tastbare persoonlijke eigendom in dezelfde provincie of provincies blijft tijdens de dienstverlening.

Bijvoorbeeld, als u auto reparatiediensten in Ontario aanbiedt, blijven de voertuigen in Ontario terwijl u de reparaties uitvoert en onderworpen is aan HST tegen een tarief van 13%.

Als er twee of meer deelnemende provincies betrokken zijn, wordt de dienst geacht in de deelnemende provincie te worden geleverd onder de provincies waarvoor het percentage van de provinciale component van de HST het hoogst is (Ibid., Blz. 29).

Als de materiële persoonlijke eigendom niet in dezelfde provincies blijft tijdens de dienstverlening, moet HST in rekening worden gebracht als:

• het onroerend goed zich voornamelijk (meer dan 50%) bevindt in deelnemende provincies op elk moment dat het Canadese element van de dienst wordt uitgevoerd,
• wordt de dienst voornamelijk (meer dan 50%) uitgevoerd in deelnemende provincies en
• wordt het grootste deel van de prestatie van de dienst uitgevoerd in de deelnemende provincies deelnemende provincie.

Als de tastbare persoonlijke eigendom anders is dan in hoofdzaak (50% of minder) in deelnemende provincies (bijvoorbeeld hoofdzakelijk in niet-deelnemende provincies of gelijk gelegen in deelnemende en niet-deelnemende provincies), kan het Canadese element van de dienst wordt uitgevoerd of de dienst wordt uitgevoerd anders dan voornamelijk (50% of minder) in deelnemende provincies, wordt de levering van de dienst voorgesteld in een niet-deelnemende provincie en wordt HST niet in rekening gebracht (Ibid., p. 29).

HST op diensten die betrekking hebben op een locatiespecifieke gebeurtenis

Diensten die betrekking hebben op een locatie-specifieke gebeurtenis vormen een uitzondering op de algemene plaats van leveringsregels. Dienstverlening in verband met evenementen zoals een performance, festival, ceremonie, conventie, conferentie, symposium of soortgelijk evenement dat voornamelijk (meer dan 50%) wordt uitgevoerd op de locatie van het evenement in een provincie wordt voorgesteld in die provincie te worden gemaakt.Dus als u diensten aan een festival in Ontario aanbiedt, zou u HST kosten tegen een tarief van 13%.

Harmonized Sales Tax voor Canada Revenue Agency: Plaats van leveringsregels om te bepalen of er in een provincie een aanbod is gemaakt, Technisch Bulletin GST / HST B-103 heeft betrekking op de plaats van leveringsregels voor een aantal andere onderwerpen, zoals reparatie en onderhoudsdiensten, computergerelateerde diensten en internettoegang en douanemakelaarsdiensten, verwijzen direct naar het Bulletin als u hierover nadere informatie nodig hebt.

Zie ook:

Een bedrijf starten: Registreer voor de GST / HST

HST & Immaterieel Persoonlijk Bezit in Canada

Provinciale Verkoopprijzen op Online Verkoop in rekening brengen

Een factuurvoorbeeld met geharmoniseerde omzetbelasting HST)