Hoe veel niet-verwant inkomen kan een non-profit ontvangen?

Veel non-profitorganisaties richten bedrijven om hun winstgevend inkomen te aanvullen en te helpen bij het creëren van meerdere inkomstenstromen.

Al met al heeft een terugkerende vraag betrekking op verwante en niet-verwante bedrijfsinkomsten om diensten of goederen door een non-profit te verkopen.

Ten eerste moeten non-profitorganisaties het verschil tussen verwante en niet-verwante bedrijfsinkomen begrijpen.

De eerste simpelweg betekent dat de omzet de missie van de organisatie ondersteunt.

Bijvoorbeeld, een symfonieorkest verkoopt tickets voor zijn optredens. Die optredens zijn uiteraard missie gerelateerd. Aan de andere kant, als een non-profit besluit om ballonnen tegen marktprijzen aan het grote publiek te verkopen, zou het inkomen waarschijnlijk niet missie verwant zijn.

Echter, of het inkomen verwant is of niet verbonden is, is complex met veel vrijstellingen en nuances. Bijvoorbeeld, als deze ballonnen door een vrijwilligerswerk werden verkocht, kan het inkomen als missie verwant worden beschouwd.

Op dezelfde manier worden inkomsten uit een ijssalon die wordt geleid door een non-profit die de fysiek uitgedaagde jongeren gebruikt dat de non-profit bestaat om te dienen, waarschijnlijk in de missieverwante categorie vallen.

Als het inkomen niet lijkt op de missie van de non-profit, dan wordt de vraag hoeveel van dat inkomen aanvaardbaar is.

Veel grote non-profitorganisaties zoals universiteiten en medische centra creëren veel inkomstenbronnen, sommige gerelateerde en sommige niet.

Het bepalen van of ze belastingen op een van die inkomsten verschuldigd zijn, vereist de hersenmacht van meer dan een belastingadvocaat.

Voor kleine non-profitorganisaties zouden de vragen veel gemakkelijker moeten zijn, maar liefdadigheid moet door het bijbehorende, onverwante probleem nadenken voordat ze een zakelijke activiteit starten.

Om deze vraag te verduidelijken, vroeg ik Emily Chan, een advocaat die zich specialiseert in nonprofit-problemen, naar haar mening.

Hier is wat ze zei:

Organisaties zonder winstbejag zijn over het algemeen beperkt in het aantal niet-verbonden bedrijfsactiviteiten die zij kunnen uitvoeren.

Maar de Internal Revenue Service (IRS) is niet specifiek geweest over hoeveel toelaatbare arbeidsinkomsten kunnen worden gegenereerd door niet-gerelateerde bronnen.

Hoewel er geen vast percentage beperking bestaat, zijn er twee hoofdredenen waarom niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten bezorgdheid raken voor de openbare liefdadigheidsinstellingen en de meeste andere vrijgestelde organisaties krachtens artikel 501, onder c), van de Internal Revenue Code.

1. In de eerste plaats is niet-verwant bedrijfsinkomen belastbaar tegen de vennootschapsbelasting (dwz onderhevig aan de niet-verwante bedrijfsbelasting (UBIT).
2. In de tweede plaats kan een vrijgestelde organisatie niet meer dan een onbeduidend aantal niet-verwante zaken doen zonder risico om zijn belastingvrijgestelde status te verliezen.

Een "niet-gerelateerde onderneming" wordt gedefinieerd door de IRS als een handel of bedrijf die is, die normaal gesproken wordt gevoerd en niet voornamelijk gerelateerd aan het vrijgestelde doel van de organisatie.

Een gerelateerd bedrijf betekent dat de inkomstengenererende activiteit de vrijgestelde doeleinden van de organisatie ondersteunt en niet alleen inkomsten produceert.

Of de activiteit inkomsten produceert of niet, is niet het belangrijkste feit. Maar wat is er aan de hand als die activiteit de missie van de organisatie ondersteunt.

De analyse van gerelateerde vs niet-verwante zakelijke activiteiten kan vrij complex worden. Bijvoorbeeld, individuele artikelen die in een museum cadeauwinkel verkocht worden, kunnen op een of andere manier worden ingedeeld.

Er zijn ook uitzonderingen op de regel in sectie 513 (a) van de Internal Revenue Code voor bepaalde activiteiten.

Deze uitzonderingen omvatten:

• Activiteiten die door vrijwilligers worden uitgevoerd
• Activiteiten die worden uitgevoerd voor het gemak van zijn leden, studenten, patiënten, officieren of werknemers.
• Verkoop van gedoneerde goederen. (Passief inkomen, zoals rente, dividenden, huur en royalty's is ook over het algemeen uitgesloten van niet-verwant bedrijfsinkomen.) Ernstige problemen zouden waarschijnlijk bestaan ​​onder de niet-gerelateerde bedrijfsrekeningregels voor een organisatie met meer dan 50 procent van zijn totale bruto inkomen geproduceerd

De regels zijn echter onnauwkeurig over waar de lijn onder die 50 procent markering moet trekken.

Zonder een vast percentage beperking van de IRS gebruiken juridische adviseurs vaak verschillende duimregels, alhoewel 20 procent is Gemeenschappelijk.

Organisaties moeten passende adviezen of deskundigheid zoeken bij het uitoefenen van zakelijke activiteiten.

Als de activiteiten niet voldoen aan de definitie van een niet-verbonden bedrijf of onder uitzondering of uitsluiting vallen, kan de organisatie veel meer flexibiliteit hebben in hoe

Resources:

IRS Publicatie 598 - Belasting op niet-verwante bedrijfsinkomsten van vrijgestelde organisaties > Moet mijn non-profit belasting betalen? Begrijpen van niet-verwante zakelijke inkomstenbelasting, NPQ, 12/25/2011

Deze mededeling is niet geschreven of bedoeld om gebruikt te worden, en mag niet gebruikt worden door een belastingplichtige om (i) een belastinggerelateerde boete te vermijden onder de Internal Revenue Code, of (ii)