Hoe een fiscaal boekjaar van het bedrijf wordt bepaald

Wat is een fiscaal jaar?

Elk bedrijf heeft een fiscaal jaar. Het fiscaal jaar van een bedrijf is zijn boekjaar; Het is een periode van twaalf maanden die het bedrijf gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden. Het boekjaar wordt uitgedrukt door de einddatum te vermelden. Een einde van het boekjaar kan het einde zijn van elk kwartaal - 31 maart, 30 juni, 30 september of 31 december. Om het probleem te verwarren, zegt de IRS dat een fiscaal jaar "12 opeenvolgende maanden eindigt op de laatste dag van elke maand behalve 31 december. " De IRS onderscheidt het 'fiscale jaar' uit 'fiscaal jaar', waarin wordt aangegeven dat een fiscaal jaar het fiscale jaar of het kalenderjaar kan zijn.

Denk eraan als volgt:

Uw bedrijfsrekeningsjaar is intern

• ; aan het eind van uw boekjaar rapporteert u over uw bedrijfsfinanciële situatie aan uw aandeelhouders - of alleen voor uzelf. Uw bedrijfsbelastingjaar is extern
• ; Het is de twaalf maanden die u voor belastingdoeleinden aan de IRS rapporteert.

Uw bedrijfsrekeningjaar is bijna altijd uw belastingjaar, maar het hoeft niet te zijn. Een vennootschap met een 31 maart boekjaar kan ook een vennootschapsbelastingrendement indienen, met ingang van 31 maart.

Waarom is het fiscale jaar van mijn bedrijf van belang?

Het hangt af van het type bedrijf dat u bezitten. Als u een seizoensgebonden bedrijf heeft met hoge en laagtepunten in verkoop en activiteit, kunt u beslissen dat u uw bedrijfsrekeningsjaar het einde van het kwartaal moet hebben nadat de activiteit is beëindigd. Dit maakt het makkelijker om te zien hoe uw bedrijf voor het jaar is uitgevoerd. Bijvoorbeeld, een retailbedrijf die al zijn verkoop over de vakantie doet, kan een 31 december eindigen.

Waar wordt mijn boekjaar gebruikt?

Uw fiscale jaar wordt voornamelijk gebruikt voor belastingdoeleinden. De IRS heeft een speciale term genaamd "fiscale jaar belastingbetalers." Dit soort fiscale bestanden op een fiscale jaar basis, in plaats van op een kalenderjaar basis. Partnerschappen, corporaties en S-bedrijven kunnen een fiscaal einde hebben dat verschilt van het einde van het kalenderjaar.

Het einde van het fiscale jaar wordt ook gebruikt om de indieningsdatums en vervaldatums te bepalen.

Moet ik bij wet een specifiek fiscaal jaar hebben?

Uw bedrijf kan elk fiscaal jaar hebben dat u wilt. Maar het is bijna onmogelijk om geen fiscaal jaar te hebben omdat de IRS je voor deze datum zal vragen.

De IRS heeft enkele eisen voor fiscale jaren. Een bedrijf belastend als eenmansonderneming (die zijn bedrijfsbelastingsopgave op Schema C), moet 31 december gebruiken als bedrijfsbelastingjaar. Omdat single-member LLC's als eenmanschapsbelasting worden belast, moeten ze ook een fiscaal jaar van 31 december gebruiken.

Over het algemeen kan iedereen het kalenderjaar als hun fiscale jaar aannemen. Als echter een van de volgende van toepassing is, moet u het kalenderjaar aannemen:

U houdt geen boeken of records;

• U heeft geen jaarrekening;

• Uw huidige belastingjaar komt niet in aanmerking voor een fiscaal jaar; of

• U dient een kalenderjaar te gebruiken door een bepaling van de Internal Revenue Code of de Inkomstenbelastingregeling.

• Moet ik mijn fiscaal jaar rapporteren aan de IRS?

Nee, maar je moet de IRS laten weten welke belastingjaar je gebruikt. De IRS zegt: "Tenzij u een verplicht fiscaal jaar heeft, stelt u een belastingjaar in door uw eerste belastingaangifte in te dienen met dat belastingjaar."

Wat is de beste datum voor mijn boekjaar?

De einddatums van de fiscale jaar worden vastgesteld met twee criteria:

Soort bedrijf.

• Een eenmansbedrijf of een bedrijf dat als eenmalig eigendom wordt belast (bijvoorbeeld enkelvoudig LLC LLC) moet een 31 december boekjaar gebruiken om aan het persoonlijk belastingjaar te voldoen. Conjunctuur.
• Als uw bedrijf niet als eenmalig eigendom is belast, kunt u het einde van een kwartaal kiezen voor uw boekjaar. De meeste bedrijven baseren hun fiscale einddatum van de conjunctuurcyclus op hun bedrijfstak en kiezen voor het einde van de drukste tijd voor hun boekjaar. Bedrijven die de meeste zaken doen in de zomer kunnen kiezen voor een 30 september einde van het jaar. Als uw bedrijf veel werk verricht met de regering van de Verenigde Staten, dan kunt u kiezen voor een einddatum van 30 september om samen te vallen met de jaarrekening van de federale overheid.

Als uw bedrijf het grootste deel van de verkoop doet tijdens de vakantie, kiest u 31 december.

Hoe verander ik mijn boekjaar?

Aangezien een fiscaal jaar een interne aangelegenheid is, kan uw bedrijf wijzigingen in het fiscale jaar doen volgens uw statutaire verordeningen, partnerschapsovereenkomsten of LLC-overeenkomsten of op andere wijze (raadpleeg uw juridische adviseur). Als u uw belastingjaar wilt wijzigen, moet u een IRS-goedkeuring hebben. Bestandsformulier 1128 - Toepassing om een ​​belastingjaar aan te nemen, te wijzigen of te behouden.

Meer van de IRS op "Belastingjaar"