Hoe aftrek ik mijn mobiele telefoon als bedrijfskosten?

Mobiele telefoons zijn niet meer genoteerd eigendom - wat betekent dat?

De IRS heeft voor meerdere jaren de kosten van mobiele telefoons voor bedrijven en werknemers behandeld als onderdeel van een categorie bedrijfsmiddelen genaamd genoteerd onroerend goed. Deze categorie activa omvat activa die zowel voor persoonlijke als zakelijke doeleinden kunnen worden gebruikt, zodat de IRS meer gedetailleerde registratie van bedrijven nodig heeft om het gebruik van mobiele telefoons als aftrekbare bedrijfskosten van persoonlijk gebruik te scheiden.

Een bepaling van de Small Business Jobs Act van 2010 heeft mobiele telefoons verwijderd uit de categorie genoteerde goederen.

Mobiele telefoons zijn een bijkomend voordeel

Hoewel de IRS mobiele telefoons van de genoteerde eigenschapsklasse heeft verwijderd, hebben de kosten van de mobiele telefoon niet van de categorie bijvoordeel verwijderd. De meeste bedrijven hebben deze dagen werknemers nodig die reizen of die in managementposities zijn om een ​​mobiele telefoon te hebben.

Maar hoeveel gebruik van de mobiele telefoon is persoonlijk en is dit persoonlijke gebruik een belastbaar voordeel voor de werknemer? De IRS zegt dat een door de werkgever verstrekte mobiele telefoon een voordeel is voor de werknemer en de waarde van de telefoon, inclusief de kosten van de telefoon en de maandelijkse kosten, is belastbaar aan de werknemer, tenzij het bewezen kan worden dat de telefoon is voornamelijk gebruikt worden voor zakelijke doeleinden. (Internal Revenue Bulletin 2011-38)

Maar de IRS zegt ook dat "wanneer een werkgever een werknemer met een mobiele telefoon geeft voornamelijk voor … om redenen van zaken> is het zakelijk en persoonlijk gebruik van de mobiele telefoon over het algemeen niet belastbaar aan de werknemer. De IRS heeft geen gebruik van bedrijfsgebruik nodig om deze belastingvrije behandeling te kunnen ontvangen. "

Mobiele telefoons als arbeidsomstandige bijvoordeel

De IRS belt mobiele telefoons een" werkende conditional fringe benefit ", dat wil zeggen" alle eigendommen of diensten die aan een werknemer van de werkgever zijn toegekend, voor zover, als de werknemer voor dergelijke goederen of diensten betaald, deze betaling als aftrek zou kunnen worden toegerekend "als een gewone en noodzakelijke onderneming kosten.

Als een persoonlijk gebruik van werknemers, is het persoonlijke gebruik van de medewerker niet van invloed op het vermogen van de onderneming om bedrijfsgerelateerde mobiele telefoonkosten af ​​te trekken, evenmin als belastbaar voor de werknemer als bijkomend voordeel.

In de eerste plaats moet de primaire zakelijke doelstelling worden vastgesteld om de bedrijfsgerelateerde kosten aftrekbaar te maken voor het bedrijf en om te voorkomen dat het persoonlijke gebruik van de door de werkgever verstrekte telefoon aan de werknemer wordt belast.

Het niet-zakelijk persoonlijk gebruik van de mobiele telefoon is niet aftrekbaar als bedrijfskosten van het bedrijf.

Als u werknemers nodig heeft om mobiele telefoons te gebruiken voor zakelijke doeleinden, wordt het persoonlijke gebruik van de medewerker voor belastingdoeleinden als een minimale bijvoordeel behandeld, zoals gedefinieerd door de IRS.Deze IRS-bepaling is van toepassing op het gebruik van een op de werkgever verstrekte mobiele telefoon na 31 december 2009.

Bedrijfsdoeleinden voor mobiele telefoons

De "gewone en noodzakelijke" wordt bepaald door de IRS en geldt op specifieke manieren voor mobiele telefoons. Een voorbeeld dat door de IRS wordt gebruikt om "zakelijke doeleinden" te beschrijven, is de eis van de werkgever om de werknemer te contacteren tijdens de niet-kantooruren. De IRS zegt dat het verstrekken van de mobiele telefoon voor "moraal of goodwill" doeleinden, om een ​​nieuwe medewerker aan te trekken of om een ​​extra compensatie aan een medewerker te verlenen, niet als "zakelijke doeleinden" wordt beschouwd en de mobiele telefoon niet uitsluit als een voordeel.

Gebruik van mobiele telefoons op de mobiele telefoon Gebruik

Het nemen van mobiele telefoons uit de vermelde eigendomscategorie betekent niet dat u het probleem mag negeren om goede records te houden over persoonlijk gebruik van mobiele telefoons. Je moet nog kunnen bewijzen dat de telefoon voornamelijk voor zakelijke doeleinden werd gebruikt.

Wat moet ik doen

Om problemen met betrekking tot fiscale controle te vermijden en te voldoen aan de wetten met betrekking tot bedrijfsgerelateerd gebruik van mobiele telefoons, bespreek het probleem met uw belastingadviseur. Enkele maatregelen die u wellicht wilt overwegen:

Beperk alleen mobiele telefoons voor de werknemers die hen moeten hebben om hun taken goed te vervullen, zoals externe vertegenwoordigers, managers die vaak reizen en leidinggevenden.

Houd de logboeken van de mobiele telefoon van de medewerker om het bedrijfsgebruik te verifiëren. Als dit lastig is, vind u een manier om online mobiele telefoonlogboeken te openen via uw provider, zodat u ze eventueel kunt ophalen.

• Vereisten dat werknemers met mobiele telefoons voorzien zijn van een andere mobiele telefoon voor persoonlijk gebruik.
• Lees meer over de IRS op Belastingbehandeling van door de werkgever verstrekte mobiele telefoons.