Welke waarde van een item wordt gebruikt voor tax-doeleinden van onroerend goed?

Vastgoedwaardering is het proces van het berekenen van de waarde van een bruto boedel voor federale successierechten. De Internal Revenue Code voorziet in twee waarden: de "datum van overlijden" -waarde of de "alternatieve waarderingsdatum" -waarde.

Het brutovermogen is de waarde van zijn bezittingen en bezittingen voordat belastingen en schulden worden afgetrokken. Het omvat alle eigendommen die het eigendom zijn van de overledene of waarin hij een belang heeft, ongeacht of de activa onder nalatenschap vallen.

Overlijdensdatum taxatie gebruiken Waardering

De datum van de nalatenschapwaardering is de reële marktwaarde van elk actief van het vermogen vanaf de werkelijke datum van overlijden van de overledene.

• Voor bank-, beleggings- en pensioenrekeningen zijn dit de waarderingswaarden op de datum van overlijden.
• Bij openbaar verhandelde aandelen die buiten een effectenrekening worden gehouden, wordt het gemiddelde van de hoge en lage prijzen op de datum van overlijden vermenigvuldigd met het aantal aandelen dat de overledene in eigendom had. Als de dood zich voordoet op een dag waarop de aandelenmarkt gesloten is, worden de gemiddelde prijzen voor de aandelen gebruikt op de handelsdagen onmiddellijk voor en na de datum van overlijden.
• De reële marktwaarde van persoonlijke bezittingen, zakelijke belangen en onroerend goed vanaf de datum van overlijden wordt meestal bepaald door beoordeling.

Gebruik van de Alternatieve waarderingsdatum

De alternatieve waarde van de waarderingsdatum is de reële marktwaarde van alle activa die zes maanden na de datum van overlijden in het vermogen van de overledene zijn begrepen.

Volgens de Internal Revenue Code mag de persoonlijke vertegenwoordiger kiezen of de datum van overlijdenswaarde of de alternatieve waarderingsdatums moet worden gebruikt als de nalatenschap voldoende groot is om aan federale successierechten te worden onderworpen en als het gebruik van de alternatieve datum vermindert de waarde van het bruto vermogen.

Vanaf 2016 zijn alleen landgoederen met bruto waarden van meer dan $ 5. 45 miljoen zijn onderworpen aan successierechten.

Waarom het ene of het andere gebruiken?

Waarom zou de persoonlijke vertegenwoordiger de alternatieve waarderingsdatums kiezen in plaats van de datum van overlijden. Omdat als een of meer van de nalatenschap van het landgoed gedurende de zes maanden na het overlijden een aanzienlijke waarde heeft verloren, de belasting op onroerend goed kan worden verlaagd. Als de alternatieve waarderingsdatawaarden worden gebruikt, moeten alle activa van de boedel echter worden geherwaardeerd, niet alleen de activa die in waarde zijn gedaald.

Wat gebeurt er als een activum wordt verkocht gedurende de zes maanden na de datum van overlijden? Vervolgens moet de verkoopprijs van het activum worden gebruikt.

Het grote nadeel van het gebruik van de alternatieve waarderingsdatums is dat de step-up in basis die ontvangers ontvangen, wordt ingesloten bij de lagere waarden. Dit kan van invloed zijn op hun vermogenswinstaansprakelijkheid als ze later besluiten hun nalatenschap te verkopen.

Normaal gesproken zou de belastinggrondslag van een belastingplichtige zijn voor het actief, plus de kosten van kapitaalverbeteringen. Hij betaalt vermogenswinstbelasting over het verschil tussen dat en de verkoopprijs. Zijn basis in geërfd vastgoed is de waarde ervan vanaf de datum van taxatie voor successierechten, dus hoe lager de waardering, hoe groter de kans dat hij vermogenswinsten zal realiseren als hij verkoopt.