Gemeenschap vastgoedregels voor federale belastingrendementen

Negen staten hebben wetten van gemeenschapseigendom die het eigendom van inkomen en eigendom tussen getrouwde personen regelen: Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington en Wisconsin.

Getrouwde personen in deze staten zullen hun wetten op het gebied van gemeenschapsrechten moeten volgen bij het rapporteren van hun inkomen en hun federale inkomstenbelasting te berekenen. Communautaire eigendomswetten zijn ook van toepassing op zelfde echtgenoten en geregistreerde binnenlandse partners die gevestigd zijn in Californië, Nevada en Washington.

De federale wetgeving zal in het algemeen de staatswet volgen met betrekking tot de beschouwde gemeenschapseigendom.

Problemen met filingstatus

De echtgenoten kunnen ervoor kiezen om gezamenlijk of afzonderlijk of onder bepaalde omstandigheden als hoofd van het huishouden te filmen.

Geregistreerde binnenlandse partners en personen in een burgerlijke unie kunnen zowel als eengezel of hoofd van de huishouding indienen (indien zij aan de criteria voldoen). Geregistreerde binnenlandse partners kunnen niet als getrouwd (gescheiden of gezamenlijk) worden ingediend voor federale belastingdoeleinden, aangezien ze niet beschouwd worden als getrouwd onder de nationale wetgeving. (Zie IRS. Gov, Antwoorden op veelgestelde vragen voor geregistreerde binnenlandse partners en personen in burgerlijke unies.)

Gemeenschapsinkomen en gemeenschapsbezit in het algemeen

In de gemeenschapseiendomsstaten bezit elke echtgenoot wettelijk een onverdeeld halfjaarbelang in het totale inkomen en bezit van de burgerlijke gemeenschap, plus hun eigen aparte inkomen en aparte eigendom. Federale belastingwetgeving respecteert in het algemeen de wetten van de staat om te bepalen of een item van inkomsten gemeenschapsinkomen is en of eigendom gemeenschap of aparte eigendom is.

Communautaire eigendom is eigendom verkregen met trouw en kan niet anders als aparte eigendom worden geïdentificeerd. Communautair inkomen is het inkomen dat door dergelijke gemeenschapseigendom wordt gegenereerd.

Afzonderlijke eigendom is eigendom die apart is gehouden voor het huwelijk, eigendom gekocht met aparte fondsen of uitgewisseld voor aparte eigendom, en eigendom die beide echtgenoten hebben afgesproken om van gemeenschapseigendom om te scheiden van eigendom via een wettelijk geldige huwelijksovereenkomst ( een proces genaamd transmutation).

Afzonderlijk inkomen is inkomsten gegenereerd door een dergelijke aparte eigendom.

Elke echtgenoot meldt de helft van het totale gemeenschapsinkomen en de helft van de totale gemeenschapsaftrek op hun afzonderlijke belastingopbrengsten. Bovendien zou elke echtgenoot hun eigen aparte inkomsten en aparte aftrek rapporteren. Wees ervan bewust dat deze algemene regel bepaalde soorten inkomsten en aftrek niet mag toepassen.

Meer over:

• Gemeenschappelijk inkomen en afzonderlijk inkomen
• Identificatie van communautaire aftrek en afwijkende afwijkingen

Wat is strategisch over communautair vastgoed

• De echtgenoten kunnen een lagere federale belastingaansprakelijkheid bereiken door afzonderlijk in te dienen dan gezamenlijk.
• De echtgenoten kunnen het voordelig vinden om aparte vastgoedovereenkomsten uit te voeren om beleggingen, onroerend goed en andere eigendommen uit de burgerlijke gemeenschap te nemen.

Moet u communautaire eigendomsregels gebruiken?

Getrouwde personen waar tenminste één echtgenoot woont in een gemeenschapshuisstaat moet de regels van de gemeenschapshuisvesting volgen om inkomsten en aftrek te verdelen. U kunt echter de regels van de gemeenschapseigendom negeren of een gewijzigde set van regels voor gemeenschapseigendom gebruiken als u van uw echtgenoot vervreemd bent.

• Communautaire eigendomsregels worden buiten beschouwing gelaten indien de echtgenoot de aard en het inkomen niet communiceert.
• Communautaire eigendomsregels worden gewijzigd voor echtgenoten die voor het gehele jaar apart van elkaar leven.

Voor deze punten verwijs ik u naar pagina's 7-9 van Publicatie 555, Community Property (pdf).

Communautaire eigendomsregels in detail

• Communautaire vastgoedbeleggingen
• Communautaire bezittingsverminderingen
• Belastingvermindering en geraamde belastingbetalingen volgens communautaire vastgoedregels
• Tips voor het opstellen van een belastingrekening door gebruik te maken van Communautaire eigendomsregels