Meldingen van ongevallen en diefstalverliezen op federale belastingen

Verliezen als gevolg van een ongeval, ramp of diefstal kunnen aftrekbaar zijn. Beide slachtoffers en diefstalverliezen worden vermeld op Form 4684 en Form 1040 Schedule A. We bespreken slachtoffers eerst en diefstal tweede.

Ongevallen

Een ongeval is het verlies van eigendom (inclusief schade en vernietiging) door een plotselinge gebeurtenis. Het evenement moet herkenbaar, onverwacht en ongewoon zijn. Evenementen die aan deze criteria voldoen, zijn onder andere:

• auto ongelukken,
• rampen gerelateerde sloop,
• aardbevingen,
• branden,
• overstromingen,
• orkanen,
• scheepswrakken,
• stormen,
• terroristische aanvallen,
• tornado's,
• vandalisme en
• vulkanische uitbarstingen.

Niet-aftrekbare ongevallenverliezen

Verliezen zijn niet aftrekbaar indien de schade of vernietiging van de woning het gevolg is van:

• per ongeluk breken (zoals servies of glaswerk),
• ongevallen met huisdieren ( zoals de kat over een waardevol voorwerp slaat),
• brandstof gepleegd door of namens de belastingplichtige,
• auto-ongelukken die opzettelijk of opzettelijk nalatig zijn en die veroorzaakt worden door of namens de belastingplichtige, of > progressieve achteruitgang.

Progressieve achteruitgang is schade die zich over een lange periode voortdurend voordoet. Schade veroorzaakt door termiet besmetting, droge rot, en natte rot zijn voorbeelden van niet-aftrekbare progressieve verslechteringsverliezen. Om aftrekbaar te zijn, moet de schade ontstaan ​​door een plotselinge gebeurtenis (zoals een plotselinge natuurramp of een plotselinge besmetting).

Diefstalverlies

"Een diefstal is het nemen en verwijderen van geld of onroerend goed met het doel de eigenaar ervan te ontnemen," zegt de IRS. "Het nemen van onroerend goed moet onwettig zijn onder de wet van de staat waar het gebeurde en het moet met criminele bedoeling gedaan zijn. "(Publicatie 17, hoofdstuk 25.)

U kunt een diefstalverlies hebben als u het slachtoffer bent van

chantage,

• inbraak,
• verduistering,
• afpersing,
• ontvoering voor losgeld ,
• larceny of
• overval.
• Mislukte en Verloren Eigendom

Onroerend goed die u vergeten of verloren bent, is geen diefstal en is over het algemeen niet aftrekbaar. Echter, als u het bezit verloor door een plotselinge, onverwachte en ongewone gebeurtenis, kan uw verlies zich kwalificeren als een verlies van ongevallen.

De IRS geeft het volgende voorbeeld van verloren goederen die als ongevallenverlies zouden kunnen beschouwen:

"Een deur van de auto is per ongeluk op je hand geslagen, waardoor de diamantring van de diamant valt. De diamant valt van de ring en is nooit gevonden. Het verlies van de diamant is een ongeval. " (Publicatie 17.)

Verlies op een bankdeposito

Als u geld kwijt raakt omdat uw bank insolvent is geworden, kan uw verlies een verlies of een gewoon verlies zijn.

Als uw storting bij de bank, spaargeld, lening, kredietbond of andere financiële instelling een federale verzekerde storting was, dan kan u een verlies aan ongevallen doen.

Als uw borgsom niet federaal verzekerd was, dan heeft u een gewoon verlies. Uw gewone verlies wordt gerapporteerd als een diverse gespecificeerde aftrekking op lijn 22 van Schema A.

Als u iemand geld hebt geleend, en ze u nooit terugbetaald hebben, dan heeft u een schuldenlast van niet-commerciële aard. Dat is aftrekbaar als kapitaalverlies.

• Vermindering van de ongevallenverlies

Verlies van ongevallen en diefstal is beperkt:

met een drempel van $ 100 per verlies en

• een totale drempel van 10% van uw aangepast bruto inkomen.
• Als u dit op een andere manier wilt zeggen, is uw verlies aan ongevallen aftrekbaar, voor zover het $ 100 per verliesgeval overschrijdt en voor zover het 10% van uw AGI overschrijdt.

John heeft bijvoorbeeld vorig jaar twee verliezen geleden: zijn onverzekerde laptop was gestolen, en later veroorzaakte een aardbeving schade aan zijn huis. Elk evenement is onderhevig aan een aparte $ 100 beperking. Laten we zeggen dat zijn gestolen laptop $ 1, 500 was, en daarna de $ 100 beperking toepast, hebben we een verlies van $ 1, 400. Ook voor de schade aan zijn huis. Nu wordt John's totale ongevallen- en diefstalverliezen, bij toevoeging, verminderd met 10% van zijn aangepast bruto inkomen. Laten we zeggen dat de schade aan zijn huis zijn eigendomswaarde met $ 10.000 verminderde, en John heeft een aangepast bruto inkomen van $ 30.000.

De berekeningen gaan als volgt:

Gebeurtenis 1 Gestolen computer ($ 1, 500 - $ 100, - $ 100) = $ 1, 400

• Gebeurtenis 2 Beschadigd huis ($ 10.000 - $ 100) = $ 9, 900
• Totale verliezen ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300
• 10% Drempelwaarde , 000 AGI x 10%) = $ 3, 000
• Aftrekbare verliezen ($ 11, 300 - $ 3, 000) = $ 8, 300
• Ongevallen- en diefstalverliezen worden gerapporteerd en berekend op formulier 4684, ongevallen en diefstal.