Kan een echtgenoot de andere als afhankelijke aanspraak maken?

Als u getrouwd bent en u de enige broodwinner bent van de familie, lijkt het alleen maar dat uw echtgenoot uw afhankelijke moet zijn, al dan niet vanuit een praktisch oogpunt. Immers, zorgt u voor haar. Maar de Internal Revenue Service ziet het niet zo, althans niet helemaal. Net als bij veel fiscale kwesties, zijn er een aantal lacunes en grijze gebieden.

De Algemene Regelgeving

De IRS maakt duidelijk dat u uw echtgenoot niet kan claimen als afhankelijk van uw belastingrendement in publicatie 501, vrijstellingen, standaardafwijking en verzendinformatie.

Het zegt, "Uw echtgenoot wordt nooit beschouwd als uw afhankelijke." Dat is vrij ondubbelzinnig, maar we moeten hier een boete onderscheiden omdat de verklaring iets technisch is.

In fiscale termen voldoet een "afhankelijke" aan de criteria om een ​​kwalificerend kind of een in aanmerking komende familielid van de belastingplichtige te zijn, die vervolgens aanspraak kan maken op de persoonlijke vrijstelling van deze persoon op zijn belastingrendement om zijn belastbaar inkomen te verminderen. Nu is het de leemte: Alhoewel je je echtgenoot niet kan betalen als afhankelijk , kunt u onder bepaalde omstandigheden haar persoonlijke vrijstelling nog steeds claimen.

Wanneer u en uw echtgenote een gezamenlijk belastingrendement indienen, meldt u uw gecombineerde inkomsten op hetzelfde rendement en kunt u twee persoonlijke vrijstellingen eisen, één voor elk echtgenoot. Dit is het geval, zelfs als slechts één van u inkomsten heeft verdiend. U kunt ook persoonlijke vrijstellingen aannemen voor eventuele afhankelijke personen die u zou hebben, zoals een kwalificerend kind of kind of een kwalificerende familielid.

Het indienen van een gezamenlijk retour vereist echter de onderlinge toestemming en handtekening van beide echtgenoten. Er kunnen omstandigheden zijn waaronder de echtgenoten niet in staat zijn of niet bereid zijn om gezamenlijk in te dienen. Een echtgenoot kan bijvoorbeeld niet in staat zijn om haar toestemming te geven en het retourneren te ondertekenen. Of misschien is de belastingimpact meer voordelig wanneer echtgenoten afzonderlijke rendementen indienen.

Dit brengt ons naar de tweede situatie wanneer een echtgenoot de persoonlijke vrijstelling van de andere echtgenoot kan claimen.

Wanneer u een aparte getrouwde teruggave of als hoofd van het huishouden wilt indienen, kunt u ook een persoonlijke vrijstelling voor uw echtgenoot aanvragen zonder een gezamenlijk rendement in te dienen als:

u een apart getrouwd retouradres indient.

Uw echtgenoot heeft nul bruto inkomen voor het jaar.

Uw echtgenoot legt dus geen eigen belastingaangifte in.

• Uw echtgenoot is niet afhankelijk van een andere persoon, ongeacht of de andere persoon haar eigenlijk claimt.
• Een aparte retourzending betekent dat u de gescheiden status van de gehuwde of de hoofd van de huishoudelijke status gebruikt, omdat u voldoet aan de IRS-criteria om "ongetrouwd te beschouwen" op de laatste dag van het belastingjaar.Voor het hoofd van huishoudelijke doeleinden wordt beschouwd als ongehuwd, betekent dit niet noodzakelijk dat u een scheidingsbesluit heeft, maar uw echtgenoot kan in de laatste zes maanden van het jaar niet in uw huis zijn gewoond. Er zijn ook andere regels van toepassing, zoals dat u meer dan de helft van uw huishoudelijke uitgaven voor het jaar betaald heeft en u afhankelijk bent, zoals uw kind.
• Hierbij is een voorbeeld: Uw echtgenoot heeft nul bruto inkomen omdat ze weg is op de afgestudeerde school en ze heeft het hele jaar niet gewerkt, noch heeft zij inkomstenbeleggingen gehad.
• Als zij haar eigen belastingrendement niet indient en als zij niet door een andere persoon kan worden aangemerkt, dan kunt u alleen maar haar persoonlijke vrijstelling eisen, maar alleen als u een apart getrouwd retouradres of als hoofd van het huishouden. En als hoofd van de huishouding moet ze vóór 30 juni op de campus zijn verhuisd en zij is sindsdien niet meer naar je verblijfplaats geweest. U heeft meer dan de helft van uw verblijf betaald en u bent afhankelijk.

Wanneer uw echtgenoot een vreemdelingenvreemdeling is, is een soortgelijk aantal regels van toepassing op deze situatie:

Uw buitenlandse echtgenoot zonder vreemdelingen moet een bruto inkomen hebben voor de fiscale doeleinden van de VS.

Uw buitenlandse echtgenoot die geen vreemdeling heeft, legt geen BTW-retourzending in.

Uw echtgenoot is niet afhankelijk van enig ander persoon.

De persoonlijke vrijstelling van uw echtgenoot eisen.

• Als u een gezamenlijke belastingaangifte indient, vermeldt u uw naam en de naam van uw echtgenoot bovenaan de retourzending.
• Je zou dan merken dat je getrouwd bent en gezamenlijk inlijkt. Dit geeft u het recht om de doosjes "Zelf" en "Echtgenoot" in het vrijstellingsgedeelte van de retourzending te controleren.
• In de tweede en derde situatie zou je je eigen naam bovenaan het retourneren aangeven. Vervolgens zou u de juiste indieningsstatus markeren, ofwel trouwen met een afzonderlijk of hoofd van het huishouden. Dan, volgens de IRS in publicatie 501:

"Om de vrijstelling voor uw echtgenoot te eisen, controleer dan het vak op lijn 6b van formulier 1040 of formulier 1040A en voer de naam van uw echtgenoot in de ruimte rechts van de doos Voer de SSN of ITIN van uw echtgenoot in in de ruimte bovenaan Form 1040 of Form 1040A. "

In een van deze situaties werkt de persoonlijke vrijstelling precies hetzelfde als het eisen van uw echtgenoot als afhankelijke omdat het uw belastbaar inkomen vermindert met het bedrag van de vrijstelling. Het eindresultaat is hetzelfde.