Belastingtips voor ouders van kinderen met speciale behoeften

De diagnoses van autisme, het syndroom van Asperger en andere aandoeningen nemen een hoge vlucht. De kosten van het opvoeden en opleiden van een kind met speciale behoeften kunnen de ouders zwaar onder druk zetten. De belastingcode biedt enige verlichting voor deze ouders.

Wanneer we cliënten met kinderen met speciale behoeften adviseren, moeten we niet alleen vooruit plannen voor de toekomst van het kind nadat moeder en vader zijn heengegaan, maar het is ook essentieel om de ouders te helpen bij het navigeren door de financiële uitdagingen van het heden.

1. Gespecialiseerde onderwijs- en medische kosten
De kosten van een "gespecialiseerde" school voor een kind met speciale behoeften zijn aftrekbaar als medische kosten. Zoals alle medische kosten, zijn ze alleen aftrekbaar in de mate dat ze de 10% van de aangepaste bruto-inkomstengrens voor medische kosten overschrijden. Tot eind 2016 is de vloer 7. 5%, als u of uw echtgenoot 65 jaar of ouder zijn. Om schoolkosten aftrekbaar te maken, moet het beheren of corrigeren van de handicap de belangrijkste reden zijn om naar de school te gaan, en elk normaal onderwijs dat ontvangen wordt moet een bijkomstigheid zijn van het speciaal onderwijs.

Een gewone school kan nog steeds als een "speciale" school worden beschouwd. De aftrekbaarheid van collegegeld is afhankelijk van wat de school biedt aan een individuele student. Een school kan een regulier onderwijsprogramma voor de meeste studenten hebben en een speciaal onderwijsprogramma voor degenen die het nodig hebben. Een school kan 'speciaal' zijn voor één student, maar niet voor een andere.

Wanneer een persoon naar een "speciale" school gaat voor lichamelijk of geestelijk gehandicapten, omvatten de kosten van aftrekbare medische zorg de kosten van maaltijden en onderdak, indien geleverd, en de kosten van het gewone onderwijs die zijn verstrekt, bijkomstig aan de speciale diensten. ingericht door de school. Alle kosten van transport, toezicht, zorg, behandeling en training zijn ook aftrekbaar als medische kosten.

Als de school een reguliere school is maar het kind speciale diensten van de school ontvangt die verband houden met een lichamelijke of geestelijke handicap, kunnen de extra kosten voor de speciale diensten als medische kosten worden geclaimd. Een andere mogelijke aftrek voor medische kosten is privébegeleiding door een speciaal opgeleide leraar om therapeutische en gedragsondersteunende diensten te verlenen. De IRS heeft verschillende soorten scholen geïdentificeerd die in aanmerking komen. Rev-Rul. 1970-285 en Treasury Regs. Seconde 1. 213-1 (e) (1) (v) (a) bieden gedetailleerde richtlijnen.

2. Oudereducatie
Als de ouders naar een medische conferentie reizen om een ​​weloverwogen beslissing te nemen over de behandeling van hun kind, zijn de kosten van de conferentie en de transportkosten aftrekbaar als medische kosten. U kunt de huisvestingskosten echter niet aftrekken.

3. Huisverbetering
Als ouders aanpassingen of verbeteringen aan hun huis moeten aanbrengen om een ​​kind met speciale behoeften tegemoet te komen, kan een deel van deze kosten aftrekbaar zijn. De aanpassingen kunnen in mindering worden gebracht voor zover de verbeteringskosten elke verhoging van de eerlijke marktwaarde van het huis overschrijden.

4. Flexibele uitgavenrekening
Omdat ziektekosten alleen aftrekbaar zijn in de mate dat ze meer bedragen dan 10% van het gecorrigeerde bruto inkomen (en 7. 5% voor 65+ tot 2016), kan een beter resultaat worden behaald als de werkgever van de ouders een medische flexibele bestedingsrekening (FSA).

Bijdragen die de ouders aan de FSA doen, zijn vóór de belasting vervuld en zijn uitgesloten van hun bruto inkomen. Met behulp van fondsen van de FSA zullen de kosten, in feite, 100% aftrekbaar zijn zonder verwijzing naar de 10% beperking van de aftrekbaarheid van mediale kosten.

Als speciaal onderwijs als medische kosten wordt aangemerkt, kan het ook worden gebruikt om een ​​"ontberingen" uit een 401 (k) pensioenplan te rechtvaardigen.

5. Afhankelijk zorgkrediet
Ouders kunnen in de regel een beroep doen op een zorgkrediet in afhankelijkheid van de kosten van zorg voor personen ten laste jonger dan 13 jaar, zodat ouders in loondienst kunnen werken. Als een kind fysiek of mentaal niet in staat is om voor zichzelf te zorgen, komen deze medische kosten ook in aanmerking voor het zorgkrediet, ongeacht de leeftijd van het kind.

Een kind is niet langer een 'in aanmerking komend kind' voor de vrijstelling van afhankelijkheid wanneer hij of zij de leeftijd van 19 jaar bereikt, of 24 jaar als een student.

Als een kind ouder is dan 24 jaar en zijn of haar bruto-inkomen niet hoger is dan het bedrag van de vrijstelling, kan het kind toch als afhankelijke persoon worden geclaimd. Het bruto inkomen voor dit doel omvat niet het inkomen dat wordt verdiend door een "permanent en volledig arbeidsongeschikt", afhankelijk van een beschutte werkplaats, zolang de beschikbaarheid van medische zorg de belangrijkste reden is voor de afhankelijkheid daar aanwezig te zijn.

6. Adoptie
Als u een kind met speciale behoeften adopteert, is er een belastingkrediet van $ 13, 400 per kind beschikbaar. Een in aanmerking komend kind is een kind met speciale behoeften, een inwoner / inwoner van de Verenigde Staten, en de staat heeft al vastgesteld dat het kind niet naar zijn of haar ouderlijk huis kan worden teruggestuurd en waarschijnlijk niet zal worden geadopteerd tenzij de hulp wordt verleend. verstrekt. Als het kind speciale behoeften heeft, kan het volledige bedrag van het krediet worden genoten, ongeacht de werkelijke uitgaven.