Wat u moet weten over geschenkbelastingen

De federale schenkingsbelasting is een van de meest verkeerd begrepen en vaak genegeerde belastingen die door de federale overheid zijn vastgesteld. Bovendien zijn Connecticut en Minnesota de enige staten die momenteel een schenkingsbelasting op staatsniveau innen. De schenkingsrechten van Minnesota zijn in werking getreden op 1 juli 2013, maar aan de andere kant heeft Tennessee zijn staatsgeschenkbelasting ingetrokken met ingang van 1 januari 2012. Wat is de schenkingsbelasting en wie betaalt deze belasting?

De definitie van de schenkbelasting

De schenkingsbelasting is een belasting die wordt vastgesteld op basis van de waarde van eigendom van een persoon tegenover een andere persoon dan hun echtgenoot (op voorwaarde dat de echtgenoot een Amerikaans staatsburger is) .

Met andere woorden, als u juwelen, aandelen, onroerend goed of andere soorten onroerend goed geeft aan een familielid anders dan uw echtgenoot (die een Amerikaans staatsburger is) of aan een vriend en in ruil daarvoor betalen zij u niet voor de volledige marktwaarde van het onroerend goed en je hebt geen verwachtingen om het eigendom in de toekomst terug te krijgen, dan heb je een voltooid geschenk gedaan dat mogelijk onder de federale schenkingsbelasting valt.

Er kan ook een schenkingsbelasting worden opgelegd als u iemand anders dan uw echtgenoot (die een Amerikaans staatsburger is) toevoegt aan uw bank- of beleggingsrekening of aan de akte voor uw onroerend goed - dit soort geschenken worden bepaald door de toepasselijke staatswetgeving. En natuurlijk is de schenkingsbelasting ook van toepassing op giften in contanten.

Wie betaalt de schenkingsbelasting

De persoon die het geschenk maakt, is degene die verantwoordelijk is voor het betalen van de schenkingsrechten die eventueel verschuldigd zijn en het melden van het geschenk aan de belastingdienst bij een schenkingsaangifte - - IRS-formulier 709 , Amerikaanse geschenk (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte en de toepasselijke belastingaangifte staatsbelasting (indien van toepassing).

De federale belastingaangifte en eventuele federale schenkingsrechten die verschuldigd zijn, zijn verschuldigd op of voor 15 april van het jaar dat volgt op het jaar waarin het belastbare geschenk werd gemaakt.

Voor de persoon die het geschenk ontvangt, zijn er geen directe fiscale gevolgen, omdat het geschenk niet wordt opgenomen als deel van het belastbare inkomen van de ontvanger.

De ontvanger kan echter wel vermogenswinstbelasting betalen wanneer de begaafde eigenschap later wordt verkocht vanwege de inkomstenbelastinggrondslag die de ontvanger in de begaafde woning zal ontvangen.

Inkomstenbelasting van de geadresseerde in het begaafde pand

Wanneer eigendom wordt weggegeven, ontvangt de persoon die het geschenk ontvangt de inkomstenbelastinggrondslag van de schenker in de begaafde eigenschap vanaf de datum van het geschenk. Dit betekent dat voor zeer gewaardeerde activa, zoals aandelen of onroerend goed die de schenker heeft gekocht tegen een zeer lage waarde, de successierechten die worden bespaard door de waarde van het gewaardeerde onroerend goed uit de boedel van de schenker te verwijderen, moeten worden afgewogen tegen de meerwaarden. belasting die wordt betaald wanneer de ontvanger later de zeer gewaardeerde woning verkoopt.

Opmerking: Wetten veranderen regelmatig en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig ​​belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.