Wat de Recent Uber Worker Classification-regelgevingsmaatregel voor belastingprofessionals

Wat is de beste manier voor belastingprofessionals om hun klanten te adviseren in het licht van recente Uber-uitspraken?

We richten ons op drie gezichtspunten om deze vraag te beantwoorden.

• Ten eerste, hoe moeten belastingprofessionals ondernemers adviseren die een gedeeld economieplatform bouwen dat gebaseerd is op het sturen van onafhankelijke contractanten?
• Ten tweede, hoe moeten belastingprofessionals mensen adviseren die via een gedeeld economisch platform werken en als onafhankelijke contractanten worden behandeld?

• Ten derde, moeten we misschien de manier wijzigen waarop werknemers worden geclassificeerd en behandeld vanuit een fiscaal perspectief? We verkennen alternatieve ideeën om te kijken of deze mogelijk de deeleconomie opleveren.

In de zaak in kwestie, Uber v. Berwick, was een Uber-chauffeur betrokken, Barbara Berwick. Ze vroeg de California Labor Commissioner om te beslissen of ze een onafhankelijke contractant was (zoals Uber beweerde) of dat ze een werknemer was (zoals ze beweerde). De Labour Commissioner verklaarde dat Berwick een werknemer was en had als gevolg daarvan recht op vergoeding door Uber voor haar eigen zakelijke onkosten.

Er staat meer op het spel dan dat één Uber-chauffeur wordt vergoed voor werkgerelateerde uitgaven. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het innen van belastingen via loonheffing en zijn verantwoordelijk voor het betalen van de helft van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen, werkloosheidsbelastingen en het handhaven van een werknemersverzekeringsverzekering. Werkgevers bieden doorgaans ook fiscaal voordelige voordelen aan hun werknemers, zoals toegang tot pensioenspaarregelingen en collectieve ziektekostenverzekering.

Betaalde werknemers als 1099 onafhankelijke contractanten hebben minder papierwerk, minder administratieve rompslomp en lagere belastingkosten dan het betalen van werknemers als werknemers. Dus er is altijd een verleiding, wanneer er een grijs gebied is, om aan de kant te staan ​​van het behandelen van werknemers als onafhankelijke contractanten.

Nu, "Uber, zoals al in beroep," meldt Robert Wood.

Dus deze zaak is nog niet afgelopen. Sterker nog, deze zaak (zoals anderen het leuk vinden, zoals een class-action rechtszaak die is ingediend in Boston, een andere class-action rechtszaak die is ingediend in San Francisco en een administratieve uitsluiting van Florida) werpt belangrijke vragen op voor belastingprofessionals.

Welke rol spelen belastingprofessionals bij het helpen van ondernemers die platforms voor gedeelde economie van de volgende generatie bouwen?

Ondernemers die een platform voor een gedeelde economie opbouwen, moeten eerst met hun advocaten overleggen en nagaan welke werknemers zij als werknemers zullen behandelen en welke werknemers zij als onafhankelijke contractanten zullen behandelen.Dat is het advies van Derek Davis. Hij is een gecertificeerde openbare accountant die is gespecialiseerd in de gedeelde economie.

Vervolgens moeten de ondernemers met hun belastingprofessional spreken en de relevante financiële rapportage- en belastingprocedures opzetten. Davis adviseert: "Volg niet alleen het voorbeeld van Uber, want elk bedrijf is anders en heeft zijn eigen specifieke fiscale en wettelijke regels." Dit is een solide advies dat beoefenaars kunnen geven aan hun zakelijke klanten.

"Mijn toegevoegde waarde is [om] uit te zoeken wat de potentiële belastingverplichting en de belastingen zijn waaraan ze zouden zijn blootgesteld en wat hun verplichtingen inzake financiële rapportage zijn," zei Davis.

Fiscale professionals kunnen dergelijke klanten helpen bij het opzetten van de juiste processen en systemen op basis van de behoeften van de klant. Dat kan onder meer het opzetten van salarissystemen, systemen voor de afgifte van 1099-MISC's en / of systemen voor het uitgeven van 1099-K-formulieren zijn.

Davis raadt bedrijven aan om "een schone documentatie bij te houden over de voordelen en de werkrelatie met het bedrijf en hun respectievelijke werknemers (of onafhankelijke contractanten)." Het voordeel van goede documentatie is het beschermen van de belastingpositie van de klant .

Zodra deze basissystemen en -processen zijn geïmplementeerd, kunt u verdergaan met het uitzoeken hoe u uw belastingaansprakelijkheid kunt minimaliseren, "zei Davis." Zoals het bouwen van een huis, als u eenmaal de basis hebt gelegd, kunt u ga ermee door bouwen. "

Wist u trouwens dat de IRS indelingsrichtlijnen voor werknemers heeft ontwikkeld voor specifieke industrieën?

De IRS heeft grondige richtlijnen voor het benaderen van classificatieproblemen voor werknemers voor de verhuisindustrie en voor de taxicab- en limousine-industrie (beide pdf-koppelingen). De limo-industriegids geeft een uitstekende uitleg over hoe de industrie is gestructureerd en hoe de indelingsbeslissingen van werknemers kunnen worden benaderd. Had Uber-leidinggevenden (en de advocaten en accountants die hen adviseerden) de richtlijnen van de limousine-industrie echt gelezen, dan zou Uber mogelijk hun netwerk hebben ontworpen om zich te onttrekken aan de problemen van de werknemersclassificatie waarmee ze momenteel worden geconfronteerd. Met andere woorden, voor accountants die ondernemers en startups adviseren, kijk eens wat de IRS zegt over de branche waarin uw klant werkt. Dit kan u aanwijzingen geven over hoe u uw klanten kunt adviseren.

Dit in uw praktijk werken:

Wanneer klanten vragen of een medewerker zich op een 1099 of een W2 moet bevinden, laat hem of haar dan aan zijn advocaat vragen.

• Als ze geen advocaat hebben, zijn er enkele verwijzingen klaar om ze te geven.
• Vertel ze, zodra u heeft vastgesteld wat het juiste antwoord is, helpen we u bij het opzetten van de juiste systemen en procedures om ervoor te zorgen dat alle belastingen correct worden afgehandeld.
• Help de client een stevige basis te leggen in het bijhouden van gegevens. Dit beschermt de positie van de klant met betrekking tot zijn belastingaangifte. (En als ze ooit een audit zouden krijgen, zullen ze de documentatie die ze nodig hebben al in goede staat hebben.) Bouw mogelijkheden voor belastingplanning op naast een sterke basis van proces- en archiveringsdiensten.
• Adviseren van de Shared Economy Worker
• Accountants werken ook met individuen.Personen die als Uber-chauffeurs werken, worden als onafhankelijke contractanten behandeld. Dat betekent dat we onze klanten helpen om deze inkomsten te rapporteren in Schedule C en ze te helpen alle zakelijke uitgaven in mindering te brengen. En niet alleen Uber-stuurprogramma's: veel mensen vinden werk via gedeelde economische platforms zoals TaskRabbit en Thumbtack. Natuurlijk is elk netwerk anders en heeft het zijn eigen unieke kenmerken. Maar dit is mijn punt, we zijn vaak in een positie om onze klanten te helpen erachter te komen of ze echt als zelfstandige werken. En we hebben het allemaal gezien, soms worden onze klanten verkeerd geklasseerd. Het bedrijf waarvoor ze werken, behandelt ze als onafhankelijke contractanten voor belastingdoeleinden, maar in werkelijkheid moeten de werknemers echt als werknemers worden opgezet.

Dit is het advies dat ik vaak hoor aan andere belastingprofessionals die hun individuele klanten geven. "Je werkt echt niet zelfstandig. Je zou beter af zijn als werknemer. Je kunt een klacht indienen bij de IRS. zou minder belasting betalen (omdat uw werkgever de helft van de socialezekerheids- en Medicare-belasting zou moeten innen). Het nadeel is dat de IRS het zal onderzoeken en wanneer uw baas erachter komt, verliest u uw baan. ' En de klant, die echt niet onafhankelijk is en geen andere klanten heeft waarop hij kan vertrouwen om de speling te dekken, zal te bang zijn om op te komen voor zijn recht om het juiste bedrag aan belasting te betalen. Dit advies, hoewel het goedbedoeld is, bestendigt een onrechtvaardigheid. Zijn werkgever dwingt de werknemer ten onrechte om dubbele VAIS-belastingen te betalen en om het tabblad voor zijn uitgaven op te halen. En we bestendigen dit onrecht door de angst te versterken om een ​​baan te verliezen en daardoor het vermogen om geld te verdienen en voedsel op tafel te leggen te verliezen.

Willen we echt dat onze klanten in angst leven? Natuurlijk niet.

Is er een beter advies dat we onze klanten kunnen geven? Wat denk je hiervan. We kunnen hen helpen te begrijpen wat er speelt met hun belastingsituatie. We kunnen hen helpen hun opties te begrijpen - dit is wat het betekent om als zelfstandige te werken, hier is hoe de belastingen werken, hier is de archivering die u moet doen. En laat hen het alternatief zien: hier is hoe het eruit zou zien als u een werknemer zou zijn. Laten we ze laten zien - met echte, harde cijfers, wat er echt aan de hand is. We kunnen uitleggen dat de IRS een speciale afdeling heeft om mensen te helpen erachter te komen of ze mishandeld worden, dat de IRS hun invloed kan gebruiken om hun werkgever te helpen het juiste te doen en hun werknemers naar behoren te behandelen. En dan kunnen we doorgaan door onze klanten te verwijzen naar advocaten die bekwaam zijn in het omgaan met dit soort zaken. Met andere woorden, geef de cliënt alle informatie die ze nodig hebben (zonder de impliciete dreigementen van het verlies van hun levensonderhoud), en wacht maar af of onze klanten moedig genoeg zijn om tegen deze onrechtvaardigheid op te komen. En als dat het geval is, kunnen we hen helpen hun belastingaangifte goed te doen en we herbergen ze via de IRS-procedures om de status van werknemers te bepalen.

En misschien zal onze klant dit jaar geen IRS-bepaling van de werknemersstatus nastreven.Misschien wacht onze cliënt af en ziet hij hoe deze rechtszaken zich voordoen. Misschien zullen ze wachten om een ​​aantal gunstige resultaten te zien uit de rechtszaken voordat ze de IRS benaderen. Hier moeten we alert zijn. Waar zoeken we naar? Waarom, het statuut van beperkingen. We hebben drie jaar om restituties te vragen voor te veel betaalde inkomstenbelasting en zelfstandige belasting. We moeten onze klanten informeren over deze termijnen en helpen het statuut van beperkingen te bewaken, zodat we de Form SS-8 en de gewijzigde aangiften binnen het juiste tijdsbestek kunnen indienen.

Gerelateerde bronnen op de IRS-website:

Independent Contractor (Self-Employed) of Employee?

Formulier SS-8, Bepaling van de werknemerstatus (pdf)

• Doelstellingen van het onderzoek naar de fiscale doelstellingen van het onderzoek (IRM 4. 23.2), met name subparagraaf IRM 4. 23. 2. 6, SS-8-programma)
• Coördinerende classificatie van werknemersclassificatie tussen SS-8-programma en -examen (IRM 4. 23. 18)
• Vooruitkijken naar grotere trends in de gedeelde economie
• Sommige commentatoren vragen om een ​​derde classificatie naast werknemer of onafhankelijke contractant. Demid Potemkin, een strategische visionair voor technologie in een vroeg stadium, stelt dat de belastingwetgeving moet evolueren om gelijke tred te houden met innovaties in de gedeelde economie. "We hebben een nieuwe klasse werknemers nodig voor een nieuwe economie, contractanten die hun juridische en financiële positie kunnen behouden onafhankelijkheid, zelfs als u op één bedrijf vertrouwt, "schrijft hij.

Davis is het daar niet mee eens. "Ik denk dat dit een vergezocht idee is. Het is gewoon wishful thinking, het is meer afhankelijk van, bedrijven proberen deze 3de classificatie te bedenken om zichzelf te beschermen. Het komt niet voort uit een of andere behoefte. Het is] om zichzelf te beschermen tegen belastingverplichtingen en [ze] hoeven geen extra voordelen te betalen. "

Er zijn andere mogelijkheden voor een derde classificatie of een hybride classificatie voor werknemers in de gedeelde economie. Eén richting die we kunnen nemen, is het onderscheid tussen werknemers enerzijds en zelfstandigen anderzijds wegwerken. We zouden dit onderscheid kunnen laten instorten en alle mensen gewoon als arbeiders behandelen. En we zouden een belastingstelsel kunnen ontwerpen met slechts één mechanisme voor het melden van inkomstenbetalingen en het inhouden van de noodzakelijke belastingen.

Hybride classificaties zijn ook mogelijk. Al in de belastingwetgeving hebben we het begrip statutaire werknemers. Wettelijke werknemers worden betaald op een W-2 en hebben VAIS-belastingen ingehouden (en werkgevers betalen de overeenkomende helft van VAIS-belastingen). Maar het inkomen wordt vermeld in schema C van de werknemer, waar zij werkgerelateerde uitgaven rechtstreeks aan dit inkomen kunnen aftrekken. En er is nog een andere hybride classificatie: geestelijkheid. Ministers, rabbijnen en andere religieuze arbeiders worden als werknemers behandeld voor inkomstenbelastingsdoeleinden (zodat ze een W-2 krijgen), maar ze worden als zelfstandige beschouwd voor socialezekerheids- en Medicare-belastingen. Dat betekent dat geestelijken, anders dan alle andere werknemers, beide delen van VAIS moeten betalen.

En er is een vierde optie. Kijk hoe vastgoedmakelaars worden behandeld. Het is letterlijk in de belastingcode geschreven dat makelaars in onroerend goed onafhankelijke contractanten moeten zijn.Dit is een zeldzaam en misschien uniek exemplaar waarbij de belastingcode specifiek aangeeft hoe een bepaald type werknemer is geclassificeerd.

Als voorstanders van de gedeelde economie op zoek zijn naar een derde classificatie, kunnen ze misschien naar deze vier alternatieven kijken om te zien of ze aan hun behoeften voldoen.