Wat is IRC-conformiteit? - Definitie

IRC staat voor de Internal Revenue Code en IRC-conformiteit verwijst naar de mate waarin nationale belastingcodes voldoen aan deze federale belastingcode. De meeste staten voldoen in sommige opzichten, maar ze 'ontkoppelen' van andere federale bepalingen, waardoor ze hun eigen belastingcodes niet hebben.

De federale belastingwetten die het vaakst worden weggelaten, omvatten die welke betrekking hebben op bonusafschrijvingen, kosten van af te schrijven bedrijfsmiddelen (IRC-artikel 179) en aftrek van binnenlandse productie-activiteiten (IRC-paragraaf 199).

In theorie vereenvoudigt IRC-conformiteit de implementatie door een staat van zijn eigen belastingbeleid - en belastingvoorbereiding voor particulieren - door het federale belastbare inkomen als basis te gebruiken. Hieraan worden wijzigingen aangebracht om zich aan te passen aan het overheidsbeleid en de inkomstenbehoeften.

Hoe staten in overeenstemming zijn met de federale belastingcode

Staten voldoen op twee manieren aan de federale belastingcode:

• Datumconformiteit verplaatsen: Wijzigingen in het federale belastingrecht zijn automatisch van toepassing op de belastingcode van de staat wanneer deze zich voordoen. Als de staat zich niet aan een nieuwe federale wet wil conformeren, moet hij specifieke wetgeving doorgeven om er afstand van te doen. New York is een voorbeeld van een 'moving date' conformiteitsstaat.
• Vaste datum of statische conformiteit: Een staat voldoet aan de federale belastingcode zoals deze bestond op een bepaalde datum. Als de conformiteitsdatum van een staat 1 januari 2016 was, neemt de staat niet automatisch wijzigingen op in de federale belastingwetgeving die na die datum plaatsvinden. Californië is een voorbeeld van een conformiteitsstatus "vaste datum".

Wat betekent dit voor mij?

De mate waarin een bepaalde staat voldoet aan federale belastingregels heeft invloed op de naleving van de nationale belastingwetgeving voor zowel bedrijven als particulieren. Telkens wanneer een nieuwe federale belastingwet van kracht wordt, kan deze van invloed zijn op uw belastingaangifte, afhankelijk van het feit of uw staat voldoet aan die specifieke wet.

Uw belastingplicht voor zowel uw federale aangifte als uw terugkeer zou kunnen worden beïnvloed als uw land zich aan de nieuwe wet houdt. Uw belastingaangifte van de staat zal waarschijnlijk meer berekeningen omvatten om de verschillen tussen uw federaal belastbaar inkomen en uw belastbaar inkomen te verzoenen als uw staat niet conformeert.

Een voorbeeld

Het Arizona Department of Revenue publiceert een jaarlijkse update op zijn website over de beslissingen van de staatswetgever met betrekking tot IRC-conformiteit. Hier is een voorbeeld uit 2014:

Elk jaar overweegt de wetgever van Arizona of Arizona Arizona Herziene statuten § 43-105 moet worden aangepast om te voldoen aan de wijzigingen die de Internal Revenue Code in het voorgaande jaar heeft aangebracht. Op 9 april 2015 ondertekende de gouverneur senaatsfactuur 1188 die overeenkwam met de definitie van federaal gecorrigeerd bruto-inkomen (federaal belastbaar inkomen voor bedrijven) inclusief federale wijzigingen die in 2014 werden doorgevoerd en waaraan geen nieuwe niet-conformiteitstoeslagen of -aftrekkingen werden toegevoegd.Toevoegingen en aftrekkingen die zijn gemaakt voor eerdere non-conformiteitsaanpassingen voor problemen zoals bonusafschrijving zijn echter nog steeds van kracht. De instructies die zijn uitgegeven met de belastingaangiften van Arizona in 2014 zijn correct. Voor een volledige lijst van de toevoegingen en aftrekkingen die van toepassing zijn op 2014, zie de 2014 instructies voor Arizona Form 140 (individuen) of Arizona Form 120 (bedrijven). De statutaire toevoegingen zijn in A.R.S. § 43-1021 (A.R.S. § 43-1121 voor bedrijven) en de aftrekkingen zijn in A.R. S. § 43-1022 (A.R.S. § 43-1122 voor bedrijven).

Gewapend met deze informatie kan een belastingbetaler professionele hulp zoeken bij het voorbereiden van zijn terugkeer, of op zijn minst up-to-date advies krijgen van een professional voordat hij probeert zijn eigen terugkeer voor te bereiden. De meeste staten geven vergelijkbare updates.

OPMERKING: nationale en federale belastingwetten veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is geen belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.