Wat is het alternatieve afschrijvingssysteem?

Alternatief afschrijvingssysteem (ADS) is een systeem dat de IRS vereist om in bijzondere omstandigheden te worden gebruikt om de afschrijving op bepaalde bedrijfsmiddelen te berekenen (afschrijfbare activa). ADS verhoogt over het algemeen het aantal jaren waarover onroerend goed wordt afgeschreven, waardoor de jaarlijkse aftrek wordt verlaagd.

Om dit concept uit te leggen, kunt u een stap terug doen en het concept van de afschrijving bekijken vanuit het oogpunt van de IRS.

Wat is afschrijving?

Afschrijvingen zijn een methode om de kosten van een bedrijfsmiddel over de gebruiksduur van het actief te spreiden.

Omdat afschrijvingen van invloed zijn op uw bedrijfsbelastingen, heeft de IRS specifieke (en zeer complexe) regels voor de afschrijvingen van bedrijfsmiddelen, zoals een bedrijfsvoertuig, meubels en computers.

Voor afschrijvingsdoeleinden wordt aan elk bedrijfsonderdeel (zoals de balie in uw kantoor) een eigenschapklasse en een nuttige levensduur toegewezen (dit wordt de "herstelperiode" genoemd).

Waarom gaan we naar al deze berekeningen? Omdat voor elk actief in uw bedrijf de jaarlijkse afschrijvingskosten moeten worden berekend. Afschrijvingskosten zijn belangrijk omdat uw bedrijfsbelasting wordt verlaagd. De IRS wil er zeker van zijn dat u niet te veel afschrijvingskosten maakt, en u wilt er zeker van zijn dat u zoveel neemt als de IRS toestaat.

Voordat een actief kan worden afgeschreven, moet u (feitelijk uw accountant) het volgende weten:

• De activaklasse en herstelperiode (nuttige levensduur)
• Het afschrijvingsysteem (GDS of ADS) < Het percentage van de tijd dat het activum door het bedrijf wordt gebruikt (meestal is dit 100%)
• Wat is een activaklasse?

Aan elk algemeen type bedrijfsactief wordt een activaklasse toegewezen op basis van de verwachte levensduur van het activum. De verwachte gebruiksduur is anders voor het algemene afschrijvingssysteem (GDS) en het alternatieve afschrijvingsstelsel (ADS). (Deze voorwaarden worden hieronder uitgelegd).

Uw bureau bevindt zich bijvoorbeeld in de categorie kantoormeubilair, Activaklasse 00. 11, met een herstelperiode (nuttige levensduur) van 7 jaar onder de GDS en 10 jaar onder de ADS.

Nu weten we de herstelperiode; nu moeten we weten welk afschrijvingssysteem te gebruiken.

Wat zijn de twee afschrijvingssystemen?

Voor bedrijfsactiva die na 1986 zijn gekocht en gebruikt, moet volgens het IRS het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) van de afschrijving worden gebruikt.

MACRS, of gemodificeerd systeem voor versnelde kostenherstel,

is momenteel de methode die de IRS heeft goedgekeurd voor bedrijven die de afschrijving op bedrijfsapparatuur willen versnellen. MACRS bevat een systeem voor activaclassificatie waarin het aantal jaren van afschrijving voor elk type activum wordt weergegeven. MACRS omvat twee afschrijvingssystemen, het

algemene afschrijvingsstelsel (GDS ) en het alternatieve afschrijvingsysteem (ADS) .Deze twee systemen bieden verschillende methoden en herstelperioden voor het berekenen van aftrekaftrekken. Bedrijven maken over het algemeen gebruik van het algemene afschrijvingssysteem, tenzij ze verplicht zijn om het alternatieve afschrijvingssysteem te gebruiken.

Het algemene afschrijvingssysteem gebruikt een zogenaamd "degressief" systeem om elk jaar afschrijvingen toe te passen. Dat wil zeggen dat de afschrijvingskosten elk jaar worden gebaseerd op de initiële kosten minus geaccumuleerde afschrijving van alle voorgaande jaren.

Als de initiële kosten van uw bureau bijvoorbeeld $ 1000 bedragen en de afschrijving in het eerste jaar $ 143 is (met een herstelperiode van zeven jaar), bedraagt ​​het saldo aan het einde van het eerste jaar $ 857.

Dus het tweede jaar wordt de afschrijving berekend op $ 857, en de afschrijvingskosten voor het tweede jaar zijn $ 122.

Waarom het alternatieve afschrijvingssysteem gebruiken?

Omstandigheden die het gebruik van ADS kunnen vereisen zijn onder meer: ​​

Aangeboden eigendom gebruikt voor zakelijke doeleinden 50% of minder

• Alle tastbare eigendommen die voornamelijk buiten de VS worden gebruikt gedurende het jaar
• Landbouwapparatuur, onder bepaalde omstandigheden < Sommige bedrijven kiezen ervoor om ADS te gebruiken. De IRS staat de verkiezing van ADS toe, maar deze "moet alle bezittingen dekken in dezelfde vastgoedklasse die gedurende het jaar in dienst is gesteld."
• Een voorbeeld van een eigenschap waarvoor ADS-afschrijving moet worden gebruikt, is woningverhuur in een ander land; het zou afgeschreven worden over een herstelperiode van 40 jaar.

Neem contact op met uw professionele belastingadviseur voor meer informatie over welk afschrijvingssysteem u zou moeten gebruiken om het beste belastingvoordeel voor uw bedrijf te krijgen.

Voor meer informatie over afschrijvingssystemen

5 manieren om af te waarderen Voordelen van uw bedrijf

IRS-publicatie 946: Eigenschap vastleggen