Belastingplanning voor geestelijken

"Wat kan ik aftrekken?"

Dat is de belangrijkste vraag die ministers stellen over hun belasting, zegt Dr. John Stancil. Hij is een gecertificeerde openbare accountant die is gespecialiseerd in het voorbereiden van belastingaangiften voor geestelijken en ministers.

"Maar," voegde Dr. Stancil eraan toe, "dat is niet de juiste vraag, het is de manier waarop hun compensatiepakket in de kerk wordt opgezet. Is het opgezet om hun belastingplicht te minimaliseren?"

John zei dat er hier een paar dingen aan de hand zijn.

"Sommige kerken," zei hij, "gebruiken gewoon een reiskostenvergoeding, zeg vijfhonderd per maand. Als de minister daarvoor geen verantwoording hoeft af te leggen aan de kerk, dan is die reiskostenvergoeding van vijfhonderd per maand inbegrepen in de het belastbaar inkomen van de minister en we moeten de reiskosten aftrekken als een aftrekpost op schema A. "

Diverse aftrekposten op schema A zijn beperkt. En de minister kan al dan niet in staat zijn om te specificeren. En zelfs als uitgaven worden afgetrokken, is de aftrek alleen van toepassing op de inkomstenbelasting. De minister heeft nog steeds als zelfstandige belasting betaald over het bedrag van de vergoeding. Voeg al deze redenen toe en ministers krijgen niet het volledige dollarbedrag van hun ministeriële uitgaven vergoed.

Er is een betere manier om dingen in te stellen. "Verander het vaste bedrag in een verantwoord terugbetalingsplan," zei John. "En verander van reiskostenvergoeding naar professionele onkostenvergoeding.

Nu kan de minister het aan iets anders besteden dan reizen." Met verantwoorde vergoedingsplannen, zie je, moet de minister de congregatie bonnetjes en andere documenten verstrekken om de onkosten te compenseren. De regel is, in feite, als u uw bonnen overhandigt en een goede verantwoording aflegt aan de congregatie, dan is de terugbetaling belastingvrij.

Het is niet toegevoegd aan het loon van de minister. Het is niet onderworpen aan inkomstenbelasting of zelfstandige belasting. Diezelfde uitgaven kunnen niet worden afgetrokken van schema A. Dat zou dubbel zijn. Het voordeel hiervan is dat de minister volledig wordt vergoed voor contante uitgaven. De congregatie kan nog steeds een limiet instellen op basis van hun budget. Maar dezelfde vijfhonderd dollar per maand gaat veel verder als belastingen niet in de weg zitten.

Een verantwoordelijk plan doet ook iets anders. Het dwingt de minister - en de congregatie - om de ministeriële uitgaven correct af te boeken met bonnetjes.

John Stancil hielp een voorganger met een belastingaudit één keer. De klant had niet veel inkomsten om zijn inhoudingen te ondersteunen. John zei dat de IRS-agent en hij "tand aan de grond" gingen. Toen de agent even de kamer verliet, keek John naar zijn cliënt in de hoek van de kamer.'Laten we hem gewoon een cheque uitschrijven, ik wil gewoon dat dit voorbij is,' kreunde de cliënt.'Weet je hoeveel het je zal kosten om het over te nemen? 'Vroeg John. De klant schudde zijn hoofd. "Ongeveer tweeduizend dollar." "Dat geloofde hem," zei John.

"We kijken deels hoe de minister wordt vergoed en hoe wordt terugbetaald", vervolgde John. "Een ander aspect is de huurtoeslag, die onderworpen is aan de belasting voor zelfstandigen, maar niet aan de inkomstenbelasting. .

We kunnen het instellen op 100% van het salaris. " John legde verder uit: "Als we de huurtoeslag te hoog leggen, wordt het extra bedrag behandeld als belastbaar inkomen, maar dat zou sowieso gebeurd zijn. Het doel is dus om de huurtoeslag hoog te houden en niet meer dan de redelijke huur. waarde van de pastorie. Het instellen van de huurtoeslag heeft geen enkele invloed op de kerk: het is slechts een huisvestingsvergoeding of een salaris. Er is geen belastingverschil voor de kerk, maar er is een belastingverschil voor de cliënt. " er zijn regels en limieten voor de huurtoeslag. "De huurtoeslag is limiet is 100% van het salaris, moet redelijk zijn, kan niet meer zijn dan het bedrag dat wordt besteed aan huisvesting, kan niet meer zijn dan een eerlijke huurmarkt. Hypotheekbetalingen, onroerende voorheffing, verzekering , up-to-date, routinematig schoonmaken, nutsvoorzieningen [kunnen allemaal worden opgenomen in de huurtoeslag].

Vrijwel alles met betrekking tot het huis. " Het belangrijkste voordeel van de huurtoeslag is dat het vrijgesteld is van federale en staat inkomstenbelasting, hoewel het nog steeds onderworpen is aan de belasting op zelfstandigen. "Hoe meer ze kunnen overstappen op huursubsidie ​​ontsnapt aan de federale en staat inkomstenbelasting, maar nog steeds het onderwerp zelf - werkloosheidsbelasting, "zei hij.

Sprekend over de belasting op zelfstandigen nemen de ministers een nogal unieke positie in in de belastingwetgeving. "Als ze zijn gewijd, in licentie gegeven of in opdracht gesteld, dan zijn ze als zelfstandige werkzaam voor sociale zekerheid. medewerkers." Deze dubbele status, deels als werknemer en deels als zelfstandige, heeft aanzienlijke belastinggevolgen. Net als werknemers krijgen ministers een W-2 om hun inkomsten te rapporteren. Dit wordt gemeld op regel 7 van formulier 1040, net als andere lonen. Uit eigen zakelijke ministeriële uitgaven trekken ze op schema A af als diverse aftrekken. Maar hun W-2-inkomen is onderworpen aan de belasting op zelfstandigen. Dat wil zeggen, ministers betalen beide de helft van de sociale zekerheid en Medicare belastingen, een gecombineerde 15. 3% bovenop hun inkomstenbelasting. Een aanvullend inkomen, merkte John op, gaat op schema C. Dit kan inkomen zijn van een zijministerie, zoals het uitvoeren van bruiloften. Aanvullend inkomen is ook onderworpen aan de federale en staat inkomstenbelasting en de zelfstandige belasting.

Ministers kunnen zich afmelden voor de belasting voor zelfstandigen. "Ze moeten afzien van het tweede jaar waarin ze $ 400 of meer van de ministeriële inkomsten hebben," zei John. "Je hebt geen ministeriële inkomsten tot je zijn geordend, in licentie gegeven, alleen wanneer ze zijn verordonneerd of in licentie gegeven dat het tweejarige venster wordt geopend. " Een woord van waarschuwing hier: ministers kunnen zich afmelden voor sociale zekerheid en Medicare, "vanwege een bezwaar tegen het ontvangen van publieke verzekeringen met betrekking tot ministeriële inkomsten", merkt John op.Alleen al het niet willen betalen van belasting als zelfstandige is geen voldoende reden.

Omdat er een periode van twee jaar is om de socialezekerheids- en Medicare-belastingen na de wijding te weigeren, weigeren ministers soms vroeg in hun carrière, "en velen betreuren later de beslissing," zei John. Bij opt-out tellen de ministeriële inkomsten niet mee voor de toekomstige socialezekerheids- en Medicare-uitkeringen. Ministers hebben misschien geen of een lagere uitkering voor arbeidsongeschiktheid of arbeidsongeschiktheid van de sociale zekerheid, en ze verdienen misschien niet genoeg socialezekerheidskredieten om zelfs maar in aanmerking te komen voor deze voordelen. Maar niet alles is verloren.

'Seculiere werkgelegenheid verdient sociale zekerheidskredieten', merkt John op.'Dit is een manier om te zorgen voor hun pensioen. ' Dus een bijbaan krijgen, bijvoorbeeld lesgeven aan een universiteit of parttime werken op kantoor, levert looninkomen op dat valt onder de socialezekerheids- en Medicare-belastingen - zelfs als de minister deze belastingen heeft uitgeschakeld voor zijn ministeriële inkomsten. Dit helpt de minister om jaarlijkse socialezekerheidskredieten te verzamelen voor toekomstige uitkeringen voor pensionering en invaliditeit. Het enige dat ministers niet kunnen doen? 'Ze kunnen een paar jaar later niet kiezen,' zei John.

Plant Seeds nu voor toekomstige doelen

"Vooral als ze zich hebben afgemeld voor de sociale zekerheid, wat geld steken in de IRA of het pensioenplan," is een belangrijke tactiek voor financiële planning - vooral omdat "de meeste kerken hun pensionering onvoldoende betalen plan, 'merkt John op. Naast het pensioen van de kerk of het pensioenplan, kunnen ministers geld besparen door middel van een belastingaftrekbare traditionele IRA of een niet-aftrekbare, maar mogelijk belastingvrije Roth IRA. Als ze een aanvullend inkomen hebben op schema C, komen ze mogelijk in aanmerking voor een SEP-IRA.

Ministers moeten ook nadenken over het kopen van een huis als onderdeel van hun pensioendoelen. Als de predikant in een pastorie woont die door zijn kerk wordt verstrekt, "moedig ik hen aan om een ​​paar plannen te maken voor wanneer zij met pensioen gaan." Als zij met pensioen gaan, zullen zij geen thuis hebben. "Maak plannen voor die mogelijkheid", adviseert John.

Checklist belastingsplanning voor geestelijkheid

De toelage voor huisvesting moet van tevoren worden vastgesteld door de gemeente en het bedrag "kan alleen prospectief worden verhoogd", zegt John.

Onderhandel over het toewijzen van eventuele verhogingen tussen salaris en huurtoeslag.

• Bewaar ontvangsten en andere documentatie van contante uitgaven voor out-of-pocket.
• Stel een verantwoord vergoedingsplan op als u momenteel een plan hebt dat niet moet worden verantwoord.
• Bepaal binnen twee jaar na verkiezing of vergunning, of u zich wilt afmelden voor sociale zekerheid voor ministeriële inkomsten.
• sparen voor pensionering.
• Koop een huis, vooral als u in een pastorie woont die door de gemeente wordt verstrekt.
• Bewaar, in uw permanente archieven, formulier 4361 teruggestuurd zoals goedgekeurd door de IRS. Maak een exemplaar om aan uw accountant te geven.
• Bron:
• Dr. John Stancil is een gecertificeerde openbare accountant in de privépraktijk in Lakeland, Florida, en hij is gespecialiseerd in het voorbereiden van belastingaangiften voor ministers en geestelijken. Onlangs lanceerde hij ChurchTaxSolutions. com om kerken en non-profitorganisaties te helpen hun belastingsverantwoordelijkheden te begrijpen.

Nader lezen:

Sociale zekerheid en andere informatie voor leden van de geestelijkheid en religieuze arbeiders (publicatie 517), IRS. gov

Winst voor geestelijken (Tax Topic 417), IRS. gov

• Formulier 4361, Aanvraag voor vrijstelling van belasting op zelfstandigen voor gebruik door ministers, pdf, inclusief instructies, IRS. gov