Eigenaar Belegging - Startlening Van Eigenaars

Vraag: Moet ik geld aan mijn bedrijf lenen of geld investeren in mijn bedrijf?

Als nieuwe bedrijfseigenaar, moet u waarschijnlijk geld in uw bedrijf uit uw persoonlijke besparingen plaatsen. Zelfs als u geen banklening nodig hebt, heeft u een zogenaamde "infusie van kapitaal" of een kapitaalinbreng nodig om het bedrijf te starten.

Zelfs als u geld kunt krijgen van vrienden of familie, of van een geldschieter, moet u zelf uw geld in het bedrijf zetten.

Als u een vennootschap sluit, is een kapitaalbijdrage meestal vereist. Een kredietgever zal willen zien dat u van uw eigen onderpand (een deel van uw eigen persoonlijk geld) een belang heeft in het bedrijf.

Maar moet dat geld een lening zijn voor uw bedrijf of een investering? Er zijn fiscale implicaties voor elke situatie.

Als u geld aan uw bedrijf wilt lenen, moet u uw advocaat papierwerk opstellen om de voorwaarden van de lening te definiëren, inclusief terugbetaling en gevolgen voor niet- - terugbetaling van de lening. Het moet duidelijk zijn dat de lening een bindende verplichting van de onderneming is. Zoals een recente aangifte van de fiscale rechtbank, ontbreekt het afwezigheid van dergelijke papieren de lening en veroorzaakt

Voor belastingdoeleinden is een lening van u naar uw bedrijf een "armlengte" -transactie, die wordt behandeld als elke andere schuld. De rente op de schuld is aftrekbaar voor de vennootschap, en persoonlijk belastbaar als inkomen.

De opdrachtgever is niet aftrekbaar voor het bedrijf, tenzij het de middelen gebruikt om kapitaalvermogens te kopen (die voor afschrijvingsaftrek in aanmerking komen). De terugbetaling van de hoofdsom op de lening is niet aan u belastbaar, aangezien de lening geld na belasting was.

Investeren in uw bedrijf maken

De andere optie om geld in uw bedrijf te zetten is om het geld te investeren.

In dit geval gaan de fondsen in uw eigen eigen rekening (voor eenmanschap of vennootschap) of in behouden winst (voor een vennootschap). Als u uw bijdrage terugtrekt, is er geen fiscaal gevolg voor u. Als u extra geld in de vorm van bonussen terugtrekt, dividenden of tekent, wordt u belast op deze bedragen. Er is geen belastinggevolg voor de onderneming op deze belegging, behalve in het gebruik van de middelen om afschrijvbare activa te kopen.

10 Factoren om te overwegen om een ​​bijdrage te leveren aan uw bedrijf.

In een jurisprudentie van het Hof van Justitie van 2011 (Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147) heeft het Hof 10 factoren genoemd die zijn beoordeeld bij het overwegen of een eigen bijdrage was een schuld of eigen vermogen:

De etiketten op de documenten. Dat wil zeggen, wordt het document vermeld als een lening of een investering?

Een vervaldatum. De aanwezigheid van een vervaldatum stelt sterk een lening voor.

• De bron van betaling. Wordt de betaling gedaan in de vorm van een dividend of een betaling op een lening?
• Het recht van de (vermeende) geldschieter om betaling af te dwingen. Dit moet in de leningdocumenten worden vermeld. Deze taal zou niet aanwezig zijn in een aandeel in de voorraad.
• Het recht van de kredietgever om deel te nemen aan het management. Gewoonlijk nemen aandeelhouders niet deel aan het management als een kwalificatie voor het kopen van aandelen.
• Het recht van de kredietgever om te incasseren in vergelijking met de reguliere zakelijke crediteuren. Deze taal zou aanwezig zijn in de documenten en heeft te maken met zowel het inzamelingsbeleid als het faillissement van het bedrijf.
• De bedoeling van de partijen. De aanwezigheid van een document helpt bij dit onderdeel.
• De adequaatheid van de (veronderstelde) kredietwaardigheid van de lener / het bedrijf). Met andere woorden, is dit een redelijke hoeveelheid?
• Of de voorschotten van aandeelhouders aan de onderneming in dezelfde verhouding staan ​​als hun aandelenbezit in de onderneming
• De betaling van rente uit alleen "dividendgeld" en
• De bekwaamheid van de lener (het bedrijf) om te verkrijgen leningen van externe geldschieters.
• In elk geval is het belangrijk dat u uw bijdrage aanmerkt als een lening (met het vereiste papierwerk) of een kapitaalinvestering, zodat de fiscale gevolgen van de transactie duidelijk zijn en u problemen met de transactie voorkomt IRS.

Lening vs. beleggen: risico's vergeleken

Elk van deze beslissingen brengt risico's met zich mee. Als u het geld aan het bedrijf leent en het bedrijf een faillissement claimt, wordt u een schuldeiser. Afhankelijk van het feit of de lening al dan niet beveiligd was (met onderpand), kunt u uw geld mogelijk niet terugkrijgen van een liquidatie. Als t

Anderzijds, in het geval van een faillissement, loopt de belegging van de eigenaar volledig risico en is er weinig of geen mogelijkheid om die fondsen aan u terug te geven.

Disclaimer: de informatie in dit artikel is bedoeld als algemeen en is geen fiscaal of juridisch advies. Voordat u een besluit neemt over het lenen van geld aan uw bedrijf of het beleggen in aandelen, neemt u contact op met uw belastingadvocaat of financieel adviseur.