Overzicht van LLC Income Tax Options

Wat is een LLC?

A Limited Liability Company (LLC) is een relatief nieuwe vorm van zakelijke entiteit, die sinds 1980 alleen door de IRS is erkend. De LLC combineert het gemak van het opstarten en exploiteren van een enig bedrijf of vennootschap met de aansprakelijkheidsbescherming van een corporatie. Omdat de IRS geen fiscale classificatie voor LLC's heeft, heeft zij ervoor gekozen om bestaande belastingclassificaties voor deze entiteit te gebruiken.

Hoe betaalt een enkele eigenaar LLC belasting?

Belasting van eenmalige eigenaar LLC. Zo wordt een LLC met een enkele eigenaar (genaamd "member") belast op dezelfde manier als een enkelbedrijf - een enige eigenaar. Net als de eenmanszaak brengt de single-member LLC zijn belastingrendement op Schema C in. De winst of het verlies van de Schema C is inbegrepen bij de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar. De eigenaar dient ook zelfbelasting te betalen (Social Security / Medicare) op de inkomsten uit de LLC.

Lees meer over het Single-member LLC.

Hoe betaalt een meerdere eigenaar LLC belasting?

Meerdere eigenaar LLC Belastingen. Een LLC met meer dan één lid (eigenaar) betaalt belastingen als een vennootschap. Om vennootschapsbelasting in te dienen, stuurt het partnerschap een informatieopgave op formulier 1065 waarin de totale winst / verlies van het partnerschap wordt weergegeven. Elke partner ontvangt een belastingformulier (Schema K-1) die zijn of haar deel van de vennootschapswinst of -verlies toont. Dit schema K-1 inkomen / verlies is inbegrepen bij de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.

Lees meer over hoe een vennootschap inkomstenbelastingen betaalt.

Inkomstenbelasting voor LLC's Belastingen als vennootschappen of S-bedrijven

Nu komt de complicatie: Een LLC heeft twee andere opties voor het betalen van inkomstenbelasting - hetzij als een vennootschap of een S-vennootschap.

LLC betalen belasting als een vennootschap. Een LLC kan belastingen betalen als een vennootschap.

Het bedrijf moet IRS-formulier 8832 opnemen. Lees meer over het indienen van een classificatieverkiezing voor een entiteit op formulier 8832.

LLC betalen belastingen als een S-vennootschap. Een LLC kan belastingen betalen als een S-vennootschap. Het voordeel van het indienen van een S-corporatie in plaats van een corporatie is dat de S-corporatie-eigenaren hun bedrijfsinkomen / -verliezen kunnen melden op hun persoonlijke belastingrendementen en zij hebben geen dubbele belasting. S vennootschapsbezitters leggen een Schema K-1 in, dat lijkt op de Schema K-1 die door LLC leden is ingediend.

Inzicht in het verschil tussen een S Corp en een LLC

Voordat u overwegen om de belastingstatus van uw LLC te veranderen op die van een S-bedrijf, lees dan over de belastingverschillen tussen een S-vennootschap en een LLC.

Om de belastingstatus te veranderen aan die van een S-bedrijf, moet de LLC voldoen aan de IRS-eisen voor S-bedrijven, met inbegrip van (a) het moet een "binnenlandse entiteit zijn die in aanmerking komt om als een vennootschap te worden behandeld" (dat wil zeggen een LLC ), b) het kan maximaal 100 aandeelhouders (leden, in het geval van een LLC), en (c) zijn enige aandeelhouders zijn particulieren, landgoederen, vrijgestelde organisaties of trusts.De entiteit moet ook een 31 december boekjaar hebben.

Een LLC mag een uitverkorene indienen die als een S-vennootschap wordt behandeld door een verkiezingsformulier 2553 in te dienen.

Elke indiening om LLC-belastingstatus te veranderen naar die van een vennootschap of een vennootschap dient te worden gedaan met de hulp en advies van een belastingadviseur.

Disclaimer: De informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld om algemeen te zijn, om u te voorzien van de achtergrond die u nodig heeft voor discussie met uw belastingadviseur. De auteur is geen CPA of advocaat en deze informatie is niet bedoeld om belasting of juridisch advies te zijn. Elke situatie is anders, de fiscale wetten van de staat variëren en de belastingwetten blijven veranderen.