Leren wat te doen met RSU's op formulier W-2

Dit afgelopen belastingseizoen was ik echt gefrustreerd. Hier zat ik bij de computer, met een stapel belastingdocumenten om naar mijn professionele belasting software te gaan. Ik was in de W-2 van een klant. Alles gaat goed, tot ik naar box 14 kom. Daar komt de werkgeversloondienst in allerlei "andere" informatie. Deze bijzondere W-2 heeft een numerieke figuur naast de letters RSU.

Ik wist dat RSU beperkte voorraadeenheden betekende. Maar voor het leven van mij, heb ik me niet herinnerd hoe ik die RSU-informatie van de W-2 op de belastingopgave kon krijgen. Moet ik iets invoeren in de W-2 sectie van mijn belastingprogramma? Moet ik deze informatie ergens anders op de belastingopgave invoeren?

Mijn software was geen hulp. Nieuwsgierig, ik ging naar mijn standaard zoekmachine. Ik typde in "RSU on W-2" - en de zoekresultaten die terugkwamen, lieten niets nieuws zien die ik nodig had om te weten. Ik heb geprobeerd te zoeken, opnieuw en opnieuw. Elke keer vond ik veel blah-blah-blah, maar geen echte informatie. Met echte informatie bedoel ik informatie die mij zou helpen, op dit moment klaar zijn met het werken met de belastingopgave van mijn klant.

Dus ik heb dit probleem zelf onderzocht. En ik deel mijn onderzoeksaantekeningen met u, beste lezer. Mijn hoop is dat u dit nuttig vindt, zal uw frustratie verminderen, u helpt u op meer zelfvertrouwen en nauwkeurig op te stellen.

Laten we onszelf bevinden.

Het bedrag vermeld in vak 14 voor RSU's is al in vak 1 loon inbegrepen. [1]

Als we bijvoorbeeld $ 234, 567 in vak 1 hebben opgegeven als loon en we hebben $ 12, 345 vermeld in vak 14 genaamd RSU's, dan is die $ 12, 345 al in de $ 234, 567 bedrag inbegrepen.

Beperkte aandelen en beperkte aandelen zijn opgenomen in het belasbare loon van een werknemer wanneer er een van de twee dingen gebeurt:

1. De beperkte voorraad draagt, en wordt dus onbeperkt. In dit geval is de reële marktwaarde van de aandelen op het moment van vestiging (minus eventuele kosten om de beperkte voorraad te kopen) het bedrag van het inkomen dat in de loon van de werknemer is opgenomen. [2]
2. Op dat ogenblik wordt de beperkte voorraad overgemaakt aan de werknemer en de werknemer maakt een 83 (b) verkiezing. In dit geval wordt de reële marktwaarde van de aandelen op het moment dat de beperkte voorraad wordt overgedragen (minus eventuele kosten om de beperkte voorraad te kopen) opgenomen in de loon van de werknemer. [3]

Volgende, Rekeningbasis in het Beperkte Aandeel voor toekomstige Referentie

Basis in beperkte voorraad is het bedrag dat betaald wordt voor het aandelenprijs plus het bedrag dat opgenomen is als belastbaar inkomen.

In het bovenstaande voorbeeld heeft de belastingbetaler ten minste $ 12, 345 van de basis in de beperkte voorraad, omdat dat het bedrag is vermeld op het formulier W-2. (Ik zeg in ieder geval omdat de belastingbetaler mogelijk voor de aandelen geld buiten de zak had betaald.We zullen de klant moeten vragen om erachter te komen.)

Deze basisinformatie zal handig zijn als deze aandelen worden verkocht. Wanneer de aandelen worden verkocht, berekenen wij winst of verlies op de belegging door op basis van de verkoopopbrengsten af ​​te trekken.

Praktijkwijzer: Bewaar de inhouden

Beperkte aandelen en beperkte aandelen zijn onderhevig aan federale en staatsinkomsten, Sociale zekerheid en Medicare belastingen (FICA) en andere belastingsgerelateerde belastingen.

Dit kan een uitdaging voor onze klanten vormen. Waarom? Omdat de beperkte voorraad een geldloze waardeoverdracht is.

De werkgever overbrengt aandelen van zijn aandelen aan de werknemer. Er wordt een beperking op de voorraad geplaatst, zodat de werknemer deze voorraad niet kan verkopen of overdragen tot in de toekomst wanneer de voorraad zich vestigt. De waarde van die beperkte voorraad is opgenomen in het inkomen van de werknemer (hetzij op het tijdstip waarop de aandelen zijn gevestigd of, indien een 83 (b) verkiezing is gemaakt ten tijde van de overdracht). Tot nu toe hebben geen geld handen veranderd. Maar de waarde van de beperkte aandelen is onderhevig aan afwijzing. En de terughouding moet in contanten zijn. Dus het onthouding komt uit andere bronnen - waarschijnlijk door de vaste loon van de werknemer. [4]

Er is nog een weerhouden snafu om zich ervan bewust te zijn. De werkgever zou het beperkte voorraadinkomen kunnen vastleggen met de vaste loonvergoeding.

Dit zal ervoor zorgen dat een hoger percentage van de loon van de werknemer wordt afgetrokken voor belastingvermindering. En het kan ertoe leiden dat de werknemer teveel wordt overgenomen. Als alternatief kan de werkgever het beperkte voorraadinkomen als een bonus of aanvullende looptijd plaatsen. In dit geval is het mogelijk dat de medewerker onderhouden kan worden. Werkgevers blijven 25% op de eerste 1 miljoen dollar aan aanvullende lonen uitbetaald in het kalenderjaar. Daarna wordt de drempel bereikt (dat wil zeggen wanneer de aanvullende lonen voor het jaar meer dan 1 miljoen dollar bedragen), worden de werkgevers tegen een vast tarief van 39,6% gehouden. [5]

Neem ons voorbeeld van bovenaf. Onze cliënt heeft 234 dollar, 567 van het totale loon voor het jaar - dat stelt onze cliënt in het 33% of 35% belastingbeugel voor het jaar, afhankelijk van hun indieningsstatus. Per definitie wordt deze medewerker onderhouden als de werkgever slechts 25% van de federale belasting heeft. De werknemer zal het verschil moeten berekenen door middel van geschatte belastingen als ze willen voorkomen dat ze in april komen. En als u geen schattingen doet, dan kan de klant hun afwijzing aanpassen om meer belastingen uit te trekken of om een ​​uitbreidingsuitbetaling de volgende lente te maken.

By the Way worden RSU's niet gecoördineerd met formulier 3921 of formulier 3922.

formulier 3921 geeft de basisinformatie voor incentive stock options aan.

Vorm 3922 rapporteert basisinformatie voor aandelen van aandelen in aandelen van werknemers.

Beperkte voorraad is niet gerelateerd aan een van deze formulieren.

RSUs Ga op Schema D wanneer Verkocht.

Het bedrag dat wordt weergegeven op formulier W-2 is opgenomen als onderdeel van de kosten van een persoon in de aandelen. Dit wordt gerapporteerd op Schema D en Form 8949 in het jaar dat de belastingbetaler de onderliggende voorraad verkoopt.

In samenvatting

• Als u RSU's of beperkte voorraad op een formulier W-2 naast een dollarbedrag ziet, is dat dollarbedrag al opgenomen als onderdeel van de loon van de werknemer in vakken 1, 3 en 5.
• Zorg ervoor dat dit bedrag in uw kostenbasisrecords voor die voorraad in uw persoonlijke gegevens is opgenomen.
• Er is niets anders te doen met betrekking tot het opstellen van het formulier 1040. Het vak 1 loon wordt toegevoegd aan het looninkomen gerapporteerd op lijn 7 van de 1040, net als normaal.
• Wees voor de komende jaren op de hoogte van eventuele terughoudende problemen. Het is te laat om in de afgelopen jaren eventuele onroerende zaken te repareren. Maar voor het volgende fiscale jaar, help de belastingbetaler alert zijn. Wanneer ze subsidies van beperkte voorraad krijgen, zouden ze moeten denken over een 83 (b) verkiezing. En als er beperkte voorraadvesten zijn, moeten ze hun terughoudendheid beoordelen om erachter te komen hoeveel extra belasting ze zullen moeten betalen door schattingen of verlengingskosten.

Bronnen:

[1] Gids voor de boekhouding van voorraadgebaseerde vergoeding: een multidisciplinaire benadering. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 maart 2013. PDF. Pagina 4-57. // www. Pwc .nl / us / nl / cfodirect / activa / pdf / boekhoudgidsen / pwc_stock_based_2013. Pdf

[2] Intern 83-1.

[3] Internal Revenue Code sectie 83 (b) en Treasury Regulations sectie 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Toekenning of toekenning van aandelen. "Fairmark, geen datum. // www. Fairmark. Com / execcomp / subsidies. Htm; en" Onthouden op aandelencompensatie. "Fairmark, geen datum. // www. Fairmark. Com / execcomp / metholding. htm

[5] Werkgeversbelastinggids (Publicatie 15, Circulaire E). Interne Inkomensdienst, voor het fiscale jaar 2015. Het gedeelte over aanvullend loon. // www. irs. publicaties / publicaties / p15 / ar02. html # nl_US_2015_publink1000202352

Verdere lezing:

• Code voor interne inkomstencode 83, eigendom overgedragen in verband met prestatie van diensten
• Schatkistregels sectie 1. 83-1, eigendom overgedragen in verbinding met de prestatie van Diensten
• Schatkistregels sectie 1. 83-2, Verkiezing bij bruto inkomen in overdrachtjaar
• Schatkistregels sectie 1. 83-3, Betekenis en gebruik van bepaalde voorwaarden
• Schatkistregels sectie 1. 83 -4, speciale regels
• G. Edgar Adkins, Jr., en Jeffrey A. Martin. "Beperkte voorraad: de fiscale impact op werkgevers en werknemers." Grant Thornton, geen datum. PDF.

• Ed Mitte, John Old, en Sarah Rumsey. "Compensatie." Interne Inkomensdienst, Zomer 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / IRS-Tege / 2013cpe_compensation. pdf

• Uw federale inkomstenbelasting (publicatie 17). Interne Revenue Service, voor het fiscale jaar 2014. Het gedeelte over vrijblijvend onroerend goed. // www. irs. gov / publications / P17 / CH05. html # en_US_2014_publink1000171281