Leren over belastingrekening, IRS-audits en verzamelingen

De Internal Revenue Service heeft veel tijd om ervoor te zorgen dat uw fiscale situatie op de hoogte is. De belastingcode geeft de IRS drie jaar om uw belastingaangifte te controleren en 10 jaar om eventuele belasting te betalen die u verschuldigd bent. Het stelt ook een deadline voor u in - als u uw retour wilt indienen als u uw restitutie wilt ophalen. Samen worden deze wetten statuten van beperkingen genoemd.

U heeft drie jaar om een ​​belastingteruggave te vorderen

Dit statuut is erg lastig.

U heeft drie jaar vanaf de datum van de oorspronkelijke uiterste datum van de belastingaangifte om uw terugbetaling of te eisen, twee jaar vanaf de datum waarop de belasting daadwerkelijk is betaald, welke later ook is.

Bijvoorbeeld, uw 2016-belastingaangifte is verschuldigd op 18 april 2017. Als u drie jaar voor deze indieningsdatum toevoegt, heeft u tot 18 april 2020 uw 2016-belastingrendement ingediend en krijgt u nog een belastingteruggave. Als u later wacht, wordt uw terugbetaling "vervalt." Het gaat voor altijd weg omdat het statuut van beperkingen voor het claimen van een terugbetaling is gesloten.

De regel voor de vervaldag is degene die de tikklok meestal controleert, met name voor werknemers van W-2 die hun belastingen van hun salarissen terughouden. Onthoud dat "later" het werkwoord hier is. Dus als u overbelasting overbetaald heeft die uit uw laatste paycheck van 2016 kwam, die we dachten op 30 december als u wekelijks betaald zou worden, zou dit statuut van beperkingen pas dinsdag duren.

30, 2018, of twee jaar vanaf de datum dat u het laatst betaald hebt. De regel voor de vervaldag geeft u meer tijd tot en met april 2020, dus dit is uw statuut van beperkingen voor het indienen van een terugbetaling voor eventuele overbetaalde belastingen.

Als u al een belastingaangifte heeft ingediend, kunt u eventueel extra terugbetalingen aanvragen die mogelijk door u zouden zijn door een gewijzigd retournummer in te dienen.

Gewijzigde retourzendingen waarbij aanvullende restituties worden aangevraagd, dienen bij de IRS te worden ingediend voordat het driejarig statuut van de beperkingen vervalt, wat de 15 april verschuldigde datum is, tenzij u een verlenging heeft ingediend. Dit verlengt het statuut van beperkingen tot oktober van dat jaar, dat is effectief de nieuwe vervaldatum nadat u een uitbreiding heeft gevraagd. De IRS kan terugbetalingen uitgeven voor een bepaald jaar als u een verlenging aanvraagt ​​en vervolgens binnen drie jaar na de verlengde deadline een belastingaangifte indient.

Er zijn twee uitzonderingen op het driejarig statuut van de restitutiebeperkingen:

• Belastingbetalers hebben maximaal zeven jaar om een ​​terugbetaling te vorderen die voortvloeit uit aftrekkingen voor slechte schulden of waardeloos effecten.
• Het driejarig statuut van beperkingen is niet van toepassing in situaties waarin belastingbetalers hun financiële zaken niet kunnen beheersen door fysieke of mentale beperkinge.

Dus, wat gebeurt er met uw terugbetaling als u het niet verzamelt?

Wanneer een terugbetaling verstrijkt, houdt de federale overheid het geld. In de IRS-terminologie wordt het beschouwd als een "overmaat collectie". Dat terugbetalingsgeld kan niet aan de belastingplichtige worden toegezonden, en kan ook niet als een betaling worden toegepast in de toekomst van een fiscaal jaar. Het kan niet worden toegepast op een ander jaar als geschatte betaling.

De IRS heeft drie jaar om uw fiscale retourzending te controleren.

Deze deadline is eenvoudiger. Het wordt gemeten vanaf de dag dat u uw belastingaangifte daadwerkelijk indient, tenzij u uw belastingen vóór de deadline heeft ingediend. In dit geval begint de klok niet tot de werkelijke vervaldatum - 18 april 2017. Dus zelfs als u uw retourzending in februari 2017 heeft ingediend, heeft de IRS tot april 2020 een controle in gang.

De meeste staatsbelastingbureaus volgen de federale driejarige periode voor het controleren van de belastingrendementen, maar sommige staten hebben langer statuten van beperkingen.

Er zijn drie uitzonderingen op de 3-jarige regel over de evaluaties en audits:

• De IRS heeft zes jaar vanaf de datum waarop een rendement wordt ingediend om een ​​belastingrendement te controleren en de bijkomende belasting te beoordelen indien de belastingbetaler inkomsten verliest die bedragen tot meer dan 25% van hetgeen werd gerapporteerd op de belastingaangifte.
• De IRS heeft ook zes jaar om een ​​belastingrendement te controleren en de bijkomende belasting te beoordelen op inkomsten in verband met niet-ingevulde buitenlandse financiële activa als het uitgelaten inkomen meer dan $ 5.000 bedraagt.
• Het statuut van beperkingen op audits en het beoordelen van bijkomende belasting blijft onbepaald open als de belastingbetaler een valse of frauduleuze belastingrendement indient.

De IRS heeft 10 jaar om uitstaande belastingskulden te verzamelen.

Dit wordt gemeten vanaf de dag waarop een belastingverplichting is afgerond, dat op een aantal manieren kan gebeuren. Uw aansprakelijkheid kan beschouwd worden als gefinaliseerd omdat het het bedrag is van de belasting die is gemeld bij een belastingaangifte die u heeft ingediend, omdat het een beoordeling is van bijkomende belasting uit een controle, of omdat het een voorgestelde beoordeling is die definitief is geworden. De IRS heeft 10 jaar om het volledige bedrag te verzamelen vanaf de dag waarop een belastingverplichting is afgerond, plus eventuele sancties en rente. Als de IRS het volledige bedrag niet in de tien jaar verzamelt, verdwijnt het resterende saldo voor altijd omdat het statuut van beperkingen is verstreken. Je bent van de haak af.

Het 10-jarig statuut van de beperkingen op verzamelingen kan in de volgende situaties worden geschorst:

• Terwijl de IRS een offerte in compromis reageert, overeengekomen overeenkomst, onschuldige echtgenotenvermindering, collectieve verwerkingsverhoor
• Terwijl een belastingplichtige is onder het automatische verblijf van faillissementsbescherming plus een extra zes maanden,
• Voor perioden wanneer de belastingplichtige voor ten minste zes maanden buiten de VS woont.

Tijdlimieten gebruiken om uw belastingen te plannen

Het is in uw belang om uw belastingaangifte zo spoedig mogelijk in te dienen. Ten eerste kan u een terugbetaling claimen die aan u verschuldigd is. Ten tweede begint het de klok tikend op het driejarig statuut voor audits en het 10-jarig statuut voor verzamelingen.

Er zijn unieke planningskansen beschikbaar voor de bestanden indien meerdere belastingjaren betrokken zijn, omdat terugbetalingen die nog steeds binnen de driejarige termijn gelden, kunnen worden gebruikt om andere belastingschulden verschuldigd te betalen aan de IRS of toegepast op uw huidige jaar geschatte belastingen.

Voor meer informatie over de wijze waarop de IRS deze statuten van beperkingen beheert, raadpleegt u de Interne Inkomsten Handleiding, 25. 6. 1, Statuut van Beperkingen.