Leren over federale inkomstenbelastingen ingehouden op lonen

Wat is looninhouding? Werkgevers zijn verplicht om belastingen af ​​te trekken van het loon van een werknemer en om deze belastingen die aan de overheid zijn ingehouden als een belastingbetaling namens de werknemer af te dragen. Medewerkers eisen vervolgens een creditering voor het bedrag van de ingehouden belasting op de berekende belastingaanslag bij het indienen van een aangifte. In het bijzonder zijn werkgevers verplicht om de federale inkomstenbelasting, socialezekerheidsbelasting, Medicare belasting en staats- en lokale belastingen in te houden van de inkomsten van hun werknemers.

Federale inkomstenbelasting Roerende voorheffing

De hoeveelheid geld die de werkgever aan uw salaris onthoudt, hangt af van het bedrag van het bruto inkomen gemaakt in de vorm van loon voor het jaar, verminderd met eventuele belastingen vóór belasting aftrekposten betaald uit lonen voor belastingen worden berekend.

Werkgevers gebruiken bronbeloningen om het bedrag aan federale inkomstenbelasting te berekenen dat ze aan elk salaris moeten onthouden. Roerende rechten worden door de werknemer gekozen met behulp van formulier W-4 en geven het formulier aan de werkgever. Zie Bronverminderingen voor formulier W-4 voor meer informatie.

Sociale zekerheid Inhouding op lonen

Sociale zekerheid belasting wordt ingehouden tegen een vast tarief van 6% 2% op het brutoloon na aftrekken van alle belastingen aftrekposten die zijn vrijgesteld van sociale zekerheid belastingen omhoog tot de jaarlijkse basisgrens voor sociale zekerheid van $ 118, 500 (voor 2015). Omdat de belasting van de sociale zekerheid wordt vastgesteld op een vast tarief met een maximum, is het bedrag van de ingehouden sociale zekerheid meestal gelijk aan het bedrag van de socialezekerheidsbelasting waarvoor een persoon aansprakelijk is.

Er zijn echter enkele uitzonderingen.

Uitzondering 1, te veel betaalde socialezekerheidsbelasting

Medewerkers die voor twee of meer werkgevers werken, kunnen merken dat ze hun socialezekerheidsbelasting hebben overbetaald als hun totale looninkomen uit alle bronnen hoger is dan de jaarlijkse socialezekerheidsloongrondslag. In deze situatie wordt de te veel betaalde sociale zekerheid belasting terugbetaald wanneer de belastingbetaler een aangifte indient en de overtollige sociale zekerheid inhouding als een krediet claimt.

Uitzondering 2, onvoldoende betaalde socialezekerheidsbelasting

Sociale zekerheidstaksen kunnen op drie manieren onderbetaald worden. Sommige werknemers ontvangen tips die niet aan hun werkgever worden gemeld en waarvoor geen belasting wordt ingehouden. Gebruik in dit geval formulier 4137 om het bedrag van de socialezekerheidsbelasting en Medicare-belasting te berekenen voor de niet-aangegeven tips en meld dit extra belastingbedrag op de jaarlijkse belastingaangifte.

Een tweede manier is dat sommige werknemers ten onrechte als onafhankelijke contractanten worden geclassificeerd in plaats van als werknemers door hun werkgever en dat in dit geval de inkomsten geen belasting zouden bevatten. Gebruik in dit geval formulier 8919 om het bedrag van de socialezekerheidsbelasting en de Medicare-belasting te berekenen over de inkomsten en meld dit extra belastingbedrag op de jaarlijkse belastingaangifte.

Een derde manier is dat sommige gepensioneerden mogelijk dekking ontvangen onder een collectieve levensverzekering van hun voormalige werkgever. Een collectieve overlijdensrisicoverzekering met een poliswaarde van meer dan $ 50.000 is belastbaar. Maar de gepensioneerde heeft misschien geen cash earnings met betrekking tot hun pensioenuitkeringen waarvan de werkgever belastingen zou kunnen inhouden. In dit geval zal het W-2-formulier van de gepensioneerde de niet-geïnde sociale zekerheid en de Medicare-belasting aangeven met behulp van Box 12-code M en code N.

De gepensioneerde voegt deze bedragen vervolgens bij zijn of haar belastingaangifte voor het jaar. Zie de instructies van de IRS voor formulier 1040, lijn 60.

Medicare Inhouding op lonen

Medicare belasting wordt ingehouden tegen een vast tarief van 1. 45% op het brutoloon na aftrek van alle belastingen aftrek die zijn vrijgesteld van Medicare belastingen . Omdat de Medicare-belasting forfaitair wordt afgerekend, is het bedrag van de ingehouden Medicare-belasting doorgaans gelijk aan het bedrag van de Medicare-belasting waarvoor iemand aansprakelijk is. Sinds 2013 is er echter een nieuwe Medicare-toeslag van 0. 9% voor mensen met hogere inkomens. Het is mogelijk voor sommige belastingbetalers om deze extra Medicare belasting niet te laten ingehouden op hun loon, en elke aanvullende Medicare belasting die verschuldigd is, zal worden berekend op de belastingaangifte.

Staats- en lokale bronheffing op lonen

Staten en lokale overheden kunnen bronheffing opleggen voor looninkomsten voor de inkomstenbelasting, lokale inkomstenbelasting en andere soorten staats- en lokale belastingen, zoals een dekking voor arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Berekening bronheffing voor formulier W-4

Medewerkers informeren hun werkgever over hoeveel inhoudingstegemoetkomingen te gebruiken bij de berekening van het bedrag aan federale inkomstenbelasting dat moet worden ingehouden. (Deze inhoudingstegemoetkomingen worden vaak ook gebruikt om bronbelastingheffing te berekenen.) Er zijn twee methoden om het aantal inhoudingstoeslagen te berekenen. De eerste methode is te vinden op de werkbladen bij formulier W-4. Op de eerste pagina staat een werkblad Persoonlijke vergoedingen: dit is het werkblad dat u kunt gebruiken als u slechts één taak als werknemer hebt. Op de tweede pagina staat een werkblad van twee-earners / meerdere banen: dit is het werkblad om te gebruiken als u twee of meer banen als werknemer hebt en voor echtgenoten waarbij elke echtgenoot een baan heeft.

Het eindresultaat van deze werkbladen is een geheel getal dat inhoudingen voor inhouding vertegenwoordigt. Een inhoudingstoelage is gelijk aan één persoonlijke vrijstelling voor het hele jaar. Een inhoudingstoelage functioneert om $ 3, 950 bruto lonen te verwijderen van belastbare lonen (voor 2014). Zo kan een inhoudingstoelage worden gezien als een ratio die het bedrag van de belastingaftrek en belastingvermindering weerspiegelt dat u voor het jaar verwacht te hebben, gedeeld door het persoonlijke vrijstellingsbedrag van $ 3, 950. De werkbladen helpen u om deze wiskunde te verwerken. Extra werkbladen zijn te vinden in publicatie 505. U kunt ook de interactieve broncalculator op de IRS gebruiken. gov website.

Middelen en referentiemateriaal

Fiscale wetgeving met betrekking tot bronheffing op lonen is te vinden op sectie 3402 van de Internal Revenue Code en in de Treasury Regulations vanaf sectie 31.3401 en volgende. Zie de inhoudsopgave voor Treasury Regulations (26 CFR 31), Subdeel E.

• Publicatie 505, Belastinginhouding en geschatte belasting, om inhoudingen voor individuen te bekijken om alle relevante secties te bekijken. (Ook beschikbaar als een PDF-document.)
• Publicatie 15, de belastinggids van werkgevers, bespreekt de inhoudingsprocedures voor werkgevers. (Ook beschikbaar als een PDF-document.)
• Formulier W-4 wordt gebruikt om het niveau van inhouding voor werknemers in te stellen of te wijzigen. Het formulier bevat instructies en werkbladen.
• Inhouding wordt uitgebreid besproken in hoofdstuk 26 van J. K. Lasser's Your Income Tax en in hoofdstuk 4 van de Ernst & Young Tax Guide.
• Paycheck- en inhoudingcalculator van PaycheckCity: deze calculator kan worden gebruikt om de berekening van inhoudingen op een loonstrookje te controleren of om te achterhalen wat achterhouding op een salaris zou kunnen zijn met behulp van verschillende bronbeloningen.