Leer over de 2015 Federal Estate Tax Law

Na veel discussie en last minute shenanigans is de Amerikaanse belastingbetalerverleningswet ("ATRA" voor kort) op 2 januari 2013 in de wet ondertekend. Deze nieuwe wet maakt de wijzigingen van de Belastinghulp , Werkloosheidsverzekeringsrechtelijke en werkskeuzeloven ("TRUIRJCA" of "TRA 2010" voor kort), die in december 2010 permanent werd vastgelegd met betrekking tot federale vastgoedbelasting, cadeaubelasting en generatie overslagbelasting, met een opmerkelijke uitzondering.

Hieronder vindt u een samenvatting van wat ATRA biedt met betrekking tot deze typen federale belastingen voor het fiscale jaar 2015.

Voor een volledig overzicht van de wijzigingen die door ATRA inkomstenbelasting, belastingheffing, cadeaubelasting en generatie overschrijvingsbelasting zijn gemaakt, verwijzen wij u naar de wetten voor belasting op inkomstenbelasting en inkomstenbelasting voor 2013.

- 9 ->

2015 Wijzigingen in de belastingheffing op onroerendgoedbelasting, cadeaubelastingen en generatie-overschrijvingsbelastingverplichtingen

1. Nieuw en gunstiger belastingbelasting, cadeaubelasting en generatie overschakeling belastingvrijstellingen en minder gunstig belastingtarieven zijn in werking getreden. In het kader van de bepalingen van ATRA is de federale vrijstelling van belastingvrijstellingen geïndexeerd voor inflatie en is deze dus verhoogd naar 5 dollar. 12 miljoen in 2012, 5 dollar. 25 miljoen in 2013, 5 dollar. 34 miljoen in 2014 en 5 dollar. 43 miljoen in 2015. Het landgoedbelastingtarief voor boerderijen die over dit bedrag gewaardeerd is, is echter in 2012 en in de toekomstige jaren van 35% verhoogd naar 40%. Daarnaast is de belastingvrijstelling van de cadeau voor de levensduur ook geïndexeerd voor inflatie en is daarom verhoogd naar 5 dollar. 12 miljoen in 2012, 5 dollar. 25 miljoen in 2013, 5 dollar. 34 miljoen in 2014 en 5 dollar. 43 miljoen in 2015, en de maximale cadeaubelasting is in 2012 en 40 jaar in 2012 en 40% verhoogd van 35%. Tenslotte is de belastingvrijstelling voor generatie overschakeling ook geïndexeerd voor inflatie en is daarom verhoogd naar 5 dollar. 12 miljoen in 2012, 5 dollar. 25 miljoen in 2013, 5 dollar. 34 miljoen in 2014 en 5 dollar. 43 miljoen in 2015 en de maximale generatie overschakeling belastingtarief is verhoogd van 35% in 2012 tot 40% in 2013 en toekomstige jaren. Deze uniforme vrijstellingen zullen in 2016 en later jaren geïndexeerd blijven voor inflatie, maar de belastingtarief blijft op 40%. Daarnaast blijft de jaarlijkse uitsluiting van cadeaubelasting voor 2015 op 14.000 dollar.

1. "Portabiliteit" van de federale belastingvrijstelling van echtgenoten is permanent geworden. In 2009 en voorgaande jaren kunnen getrouwde echtparen maximaal twee keer de federale belastingvrijstelling verlenen door "AB Trusts" in hun boedelplan op te nemen. TRA 2010 elimineerde de noodzaak voor AB Trust planning voor federale belastingheffingen in 2011 en 2012 door het toestaan ​​van gehuwde paren om een ​​ongebruikte gedeelte van de vrijstelling van de belastingheffing van de eerste echtgenoot toe te voegen om aan de overlevende echtgenoot de vrijstelling van belastingvrijstelling te overlijden, als "overdraagbaarheid van de vrijstelling van de belastingheffing."ATRA maakt overdraagbaarheid van de belastingvrijstelling van echtgenoten vrijgezellen tussen echtgenoten permanent voor 2013 en daarbuiten, wat betekent dat een echtpaar in 2015 een $ 10.86 miljoen aan hun erfgenamen zonder federale belastingheffingen kan doorgeven met absoluut geen alhoewel er rekening mee te houden, maar ook dat het landgoed van de overleden echtgenoot niet belastbaar is (met andere woorden minder dan $ 5, 43 miljoen in 2015), moet de overlevende echtgenoot IRS-formulier 706, Verenigde Staten United States Estate (en Generation-Skipping Transfer) Belastingvergoeding , om te profiteren van de ongebruikte belastingvrijstelling van de overleden echtgenoot, anders zal de ontheffing van de overleden echtgenoot verloren gaan. De "ophalenbelasting" was niet opgewekt. In 2005 is de "ophalenbelasting" uitgevolgd onder federale wetgeving. De ophaalbelasting was een staatskostenbelasting die gelijk was aan een deel van de federale belastingbon van de belastingdienst en werd verzameld door staatsbelastingautoriteiten. de wetten op het gebied van de belastingheffing mochten terugkeren naar de wetten th in 2001 van kracht waren, dan zou de ophalenbelasting in 2013 plotseling opnieuw zijn verschenen, wat zou hebben betekend dat staten zoals Californië, Florida en Texas opnieuw een staatskostenbelasting zouden hebben opgevangen in de vorm van een belastingheffing. Helaas voor staten zonder vrijstaande vastgoedbelasting, heeft ATRA de ophaalbelasting niet opnieuw opgewekt, dus blijft het slapend en zal het niet binnenkort weer verschijnen. Raadpleeg de staatsbelasting- en vrijstellingskaart voor de lijst van staten die momenteel vrijstaande goederenbelasting hebben.
2. In sommige staten zal speciale planning nodig zijn voor staatsbelastingen. Tot op heden heeft slechts één staat, Hawaii, de staatsbelastingvrijstelling vervoerd tussen getrouwde koppels (Maryland herkent draagbaarheid maar niet tot 2019). Dit betekent dat in landen waar er een verschil bestaat tussen de fiscale vrijstelling van de staatsbelasting en federale belastingvrijstelling (zoals in Maine, waar de vrijstelling van de belastingvrijstelling voor 2015 slechts 2 miljoen dollar bedraagt, waardoor een kloof van 3,3 miljoen dollar tussen de staat en federale vrijstellingen), moeten getrouwde echtgenoten speciale ABC Trust-planning in hun landgoedplanningsdocumenten bevatten om te profiteren van de beide vrijgezellencommissies van belastingvrijstellingen van de echtgenoten (indien deze planning volgens de toepasselijke staatswetgeving toegestaan ​​is). Raadpleeg de staatsbelasting- en vrijstellingskaart voor de lijst van staten die momenteel vrijstaande goederenbelasting hebben.
3. Speciale planning kan nodig zijn voor generatie overslaan van trusts. Terwijl, zoals hierboven vermeld, de federale vrijstelling van vrijstelling van goederenbelasting tussen draagpaarden is vervoerd, is de generatie overschakelen belastingvrijstelling niet. Om getrouwde koppels te kunnen profiteren van de vrijstelling van de generatie overschrijvingen van de echtgenoten van een echtgenoot, kan bij het vastleggen van echtgenoten een speciale planning nodig zijn.