Hoe het opgestapelde basisschroef werkt

Elke langlopende investeerder moet weten over iets dat het opgeroepen basisgatgat heet (ook wel het gat van de opbouwkosten genoemd). Het is een belastingvoordeel Congres geeft gezinnen die niet rijk genoeg zijn om onderworpen te zijn aan de boedelbelasting, maar die rijkelijk rijk hebben gebouwd door voorraden, vastgoedbeleggingen of andere eigendommen (zoals bouwmachines) in hun leven te verwerven en dat willen passeren geld aan hun kinderen, kleinkinderen, nichtjes, neefjes of andere erfgenamen.

Beheersing correct, de opgestapelde basisgatgat is een aas om uw kapitaalopbouwmouw. Ik zou zover willen zeggen dat het een nauwe tweede is voor de dubbele combinatie van een Roth 401 (k) en een Roth IRA om het geld op de meest fiscale efficiëntie in een stamboom op te heffen wanneer u een multi-generatie benadering. Onder bepaalde omstandigheden kan het zelfs de voorkeur hebben voor een overgenomen IRA.

Wat is de versterkte basisgat? Onder de huidige belastingwetgeving in de Verenigde Staten, wanneer u sterft, worden de gekwalificeerde voorraden, onroerend goed en andere activa die u aan uw erfgenamen verlenen, de oorspronkelijke kostenbasis volledig uitgewist. Uw erfgenamen krijgen alsof ze de voorraad of eigendom kochten tegen de reële marktwaarde op de datum dat ze het actief hebben geërfd. Dit kan een enorm voordeel zijn - het is echt moeilijk om te overschatten als u de cijfers begrijpt - voor beleggers op lange termijn, buy-and-hold-beleggers die door hun aard waarschijnlijk de uitgestelde belastingverplichtingen kunnen opbouwen die hen laten vallen groei hun netto waarde sneller dan anders zou kunnen zijn, omdat ze de wrijvingskosten van "switching costs" begrijpen.

Een voorbeeld van hoe het loopvlak in de werkelijkheid kan kijken in de echte wereld

Stel je voor dat je redelijk succesvol bent. Zoals 1 van de 5 families in de Verenigde Staten verdien je minimaal $ 8, 333 per maand. Je leeft onder je middelen. Ook, je lijkt op een meerderheid van de Amerikaanse families, omdat je geen creditcard schuld of studie leningen hebt.

We gaan ervan uit dat je niet gelijk bent aan de 1 van de 3 huiseigenaren die geen hypotheek hebben, maar in plaats daarvan de aankoop van je huis moeten financieren, dus er zijn regelmatige betalingen in rekening, maar ze zijn bescheiden omdat je conservatief bent met jouw geld. U bent van plan om dat af te betalen voordat u met pensioen gaat, dus het zorgt ervoor dat u 's nachts geen slaap kunt verliezen.

U bepaalt dat u 1/10 van uw inkomsten voor belastingen op een reguliere makelaarrekening of via directe aandelenplannen en hun nauw verwante broers en zussen, DRIPs, bespaart. U belegt in een mandje aandelen die met gemiddelde rendementen samenkomen.(Omwille van de eenvoud gaan we ervan uit dat u alleen niet-dividendbetalende aandelen kocht omdat het de afbeelding rechtdoor zal houden, maar het onderliggende concept is hetzelfde ongeacht). Je blijft dit voor 35 jaar. U verhoogt nooit uw jaarlijkse besparingen door inflatie, zodat het een kleiner en kleinere last op uw kasstroom betekent, aangezien de tijd voorbij komt en de dollar de koopkracht verliest.

In de loop der jaren stort je 350.000 dollar uit je eigen zak. Je komt op met $ 2, 710, 244 in je brokerage account. Dit betekent een ongerealiseerde winst van $ 2, 360, 244.

Als u de voorraad verkoopt onder de huidige belastingregels, betaalt u ongeveer:

• $ 472, 049 in Federal Capital gains taxes
• $ 89, 689 in Obamacare belastingen
• Tussen $ 0 en $ 251, 800 in staats- en lokale belastingen, afhankelijk van waar je woont

In het ergste geval (bijvoorbeeld, je woont in Zuid-Californië of New York City) Ik heb het geluk om te komen tot $ 1, 896, 706, waarvan $ 350.000 uw oorspronkelijke opdrachtgever vertegenwoordigde en $ 1, 546, 706 vertegenwoordigde uw nominale winst na belastingen voor de inflatie aanpassing. U geeft het geld aan uw erfgenamen in uw wil of via een trustfonds en dat is dat. Als je erfgenamen omdraaien en het geld investeert in een actief dat ook gemiddelde rendementen oplevert, kunnen ze genieten van een jaarlijkse verhoging van de persoonlijke waarde van $ 189, 671 uit de rijkdom die meer rijkdom produceert.

Als u in aanmerking komt om te profiteren van het opgestane basisgatgat zonder de boedelbelasting te activeren, zou u de gehele $ 2, 710, 244 aan uw erfgenamen kunnen doorgeven zonder de federale, staat of lokale overheden krijgen iets!

U hoeft alleen maar de gewaardeerde aandelen van voorraad, vastgoed of andere eigen vermogen aan uw erfgenamen te verlaten. Wanneer u sterft, wordt de eerlijke marktwaarde beoordeeld (in het geval van voorraad is dit vaak makkelijk, aangezien het de citaat is) en de erfgenamen krijgen alsof die prijs - de overgenomen prijs - de kosten van hun kosten is.

Met deze versterkte basisgatgat kunt u twee superieure alternatieven erfgenamen.

1. Als ze vasthouden aan de aandelen of vastgoed en het blijft produceren op gemiddelde rendementen, verdienen ze het op het hogere vermogensniveau van $ 2, 710, 244, niet de lagere $ 1, 896, 706. Dit betekent dat ze Ik geniet van een rijkdom van $ 271, 024 per jaar, niet $ 189, 671. Dat is een extra $ 81, 353 per jaar of 42. 89%. Ondertussen kunnen de $ 813, 538 in extra eigenzittingen op hun balans hun kosten van leningen elders verlagen of als onderpand dienen als zij een nieuwe verwerving of ontwikkeling willen financieren (iets dat bijzonder belangrijk is in savvy vastgoedfamilies die geneigd zijn om op te halen appartement of kantoorgebouwen als een permanente activiteit met de verwachting dat elke generatie rijker zal groeien dan de laatste).
2. Als ze de voorraad, onroerend goed of ander actief verkopen, kunnen ze de hele $ 2, 710, 244 zakken. Dat is een extra $ 813, 538 in echte, koude, harde, liquide middelen die naar politici zouden gaan Nu is het beschikbaar voor degenen over wie je graag wilt gebruiken om een ​​beter leven voor zichzelf te bouwen; hun eigen kinderen door middel van universiteit zetten, de wereld reizen, hun droomhuis bouwen, een nieuwe auto kopen en medische kosten betalen zonder de stress van financiële zorgen, maar een paar opties.

Het gebruik van §2032-verkiezingen voor alternatieve waardering om de voordelen van het opgestapelde basisschroef te maximaliseren

Als dat niet goed genoeg was, biedt het Congres een extra zoetstof. In alle jaren behalve 2010 (er waren wat vreemde dingen aan de gang met de belastingcode die destijds betrokken was als een "gewijzigde overdrachtsbasis" met bepaalde spousale en niet-spousale grenzen), kunnen erfgenamen kiezen uit een alternatief waarderingsdatum die uiterlijk zes maanden na de doodsdatum bedraagt. Als een actief aanzienlijk gewaardeerd is, is dit een fantastisch voordeel, omdat het een nog hogere kostenbasis biedt om de toekomstige belastingen nog meer te verlagen.

Als u voorraad of eigendom geeft als cadeau terwijl u nog in leven bent, zult u de voordelen van de loopafstand van de loopbaan verliezen (maar het kan nog steeds een goed idee zijn)

Wat gebeurt er als u uw erfgenamen van waardevolle aandelen of andere goederen tijdens uw leven? Zij zullen niet profiteren van het versterkte basisgat. In plaats daarvan zullen ze uw kostenbasis erfen alsof het hun eigen was; alsof zij zelf de oorspronkelijke koper waren op dezelfde voorwaarden, tegen dezelfde prijs en op dezelfde datum die u deed. Dat betekent dat het bijna altijd een beter idee is om aandelen in contanten of versnijden te kopen (waar de marktwaarde en de kostenbasis vergelijkbaar zijn), in plaats daarvan de waardevolle voorraad tot de dood te houden.

Er is één belangrijke uitzondering op deze regel: als u de boedelbelastinglimieten wilt overschrijden en u niet veel geld bij de hand heeft, kunt u de jaarlijkse exclusief uitgiften voor cadeaubonbelasting gebruiken (momenteel 14 dollar, 000 per persoon per jaar) om waardevolle aandelen, onroerend goed of activa aan uw erfgenamen te geven om de grootte van uw landgoed te verlagen, waardoor u veel teveel spaart op de belastingen die anders zouden verschuldigd zijn. Er zijn zelfs geavanceerde technieken die door het belastingrechtbank het groene licht hebben ontvangen, waarbij gebruik wordt gemaakt van een familiebedrijf om veel meer geld te overdragen dankzij iets bekend als een liquiditeitskorting (probeer dit niet zonder raadpleging met een gekwalificeerde belastingspecialist ).

Beeld dit scenario: Je bent zoals Ronald Read, de conciërge die onlangs overleed. Hij achterliet een landgoed ter waarde van meer dan $ 8.000.000, ondanks het bijna lopende minimumloon voor het grootste deel van zijn leven. Het komt voort uit zijn gewoonte om onder zijn middelen te leven en dan het overschot te investeren in goede dividendbetalende aandelen. (Zelfs vanaf kleine beginjes kan een 60-jarig tijd wonderen doen als het gaat om het rijkdom van het gebouw!)

Laten we aannemen dat je 4 kinderen hebt en getrouwd bent. U en uw man of vrouw kunnen elk 14.000 dollar aan iedereen geven, een van de vier kinderen (28.000 dollar aan elk van hen, wanneer u jaarlijkse exclusies combineert). Dat is $ 112, 000 weggezonden, niet meer onderhevig aan onroerendgoedbelasting. Zolang je kinderen de voorraad blijven houden, genieten ze van alle waardering, aangezien het eigendom nu verschoven is. Die waardering maakt geen deel uit van uw boedel, waardoor u effectief heeft belast met andere belastingen die bovenop de boedelbelasting op het cadeau zelf zouden zijn geheven.De nummers kunnen echt gek worden als je door de stamboom gaat. Stel je voor dat elk van je kinderen 3 kinderen had. Dat zijn 12 kleinkinderen. Tussen u en uw echtgenoot kunt u nog eens 336.000 dollar belastingvrij per jaar verliezen, bovenop de 112.000 dollar, voor een totaal van 448.000 dollar. Doe dat voor 10, 20, 30+ jaar en alles behalve De rijkste families in de wereld kunnen hun holdings van de ene generatie naar de andere effectief migreren, en een IRS-factuur in de hand zetten. Zorg ervoor dat het uiteindelijk gewaardeerde pand onder de vastgoedbelasting grenzen ligt en de rest ervan wordt geërfd met het versterkte basisgat.