Statuten van Belastingverplichtingen per Staat

In het algemeen moeten mensen hun belastingrendementen en ondersteunende documenten houden die verband houden met hun belastingaangifte (zoals formulier W-2 en ontvangsten voor diverse belastingaftrek) voor zo lang als de staatsbelastingbureau en / of de Internal Revenue Service zou de belastingrendement willen controleren. Voor de meeste mensen betekent dat uw fiscale gegevens gedurende minstens drie jaar vanaf de datum waarop u uw belastingaangifte daadwerkelijk heeft ingediend.

Sommige staten hebben een langer statuut van beperkingen. In dat geval dient u uw fiscale gegevens te houden zolang het statuut van beperkingen nog steeds open is voor een bepaalde belastingaangifte.

Het statuut van beperkingen geeft de IRS drie jaar om uw belastingaangifte te controleren. De meeste staten volgen deze federale driejarige regel, maar er zijn een paar staten die hun eigen wet van beperkingen voor belastingaudits hebben opgesteld.

Deze staten hebben een statuut van beperkingen die verschillen van de IRS-regels:

Arizona, Californië, Kentucky, Michigan, Ohio en Wisconsin:

• Statuten van Beperkingen per Staat > Over het algemeen vier jaar nadat een retour is ingediend of verplicht te worden ingediend, welke later ook is.
• Colorado: Deze staat kan een belastingschuld beoordelen binnen een jaar na het verstrijken van het IRS-statuut van beperkingen (4 jaar).

• Kansas: Belastingen moeten worden beoordeeld door drie jaar na de laatste van: 1) de datum waarop de oorspronkelijke retour is ingediend; 2) de datum waarop de oorspronkelijke retour verschuldigd is; of 3) de datum waarop de belasting verschuldigd op de retourbetaling is betaald. Belastingen kunnen ook worden beoordeeld tot een jaar nadat een gewijzigd retour is ingediend indien deze later ingediend worden dan de datums hierboven.
• Louisiana en New Mexico: Drie jaar na 31 december van het jaar waarin de belasting verschuldigd is.
• Minnesota: Drie en een half jaar vanaf de datum waarop de retour is ingediend of de datum waarop het retour verschuldigd is, welke later ook is.
• Montana: Vijf jaar na de datum waarop de retour is ingediend of de datum waarop het retour verschuldigd is, welke datum ook al is.
• Oregon: Drie jaar na de teruggave is ingediend, ongeacht of een retour op of na de vervaldatum is ingediend. Als de teruggave vroeg ingediend wordt, wordt de limietperiode eerder beëindigd.
• Tennessee: De staat heeft normaal gesproken drie jaar om belastingen te beoordelen, maar dat wordt verlengd tot drie en een half jaar als u een vordering tot terugbetaling heeft ingediend en vijf jaar als de IRS uw wijziging heeft veranderd federale terugkeer.

Uw acties kunnen invloed hebben op het statuut van beperkingen

Het statuut van beperkingen mag niet elke situatie bestrijken en het statuut van elk statuut heeft zijn eigen caveats, zelfs die die in het algemeen de regels van de IRS volgen. Bijvoorbeeld, als u uw federale retourzending heeft aangepast of uw federale opbrengst is aangepast door de IRS, kan het statuut van beperkingen voor uw staat belastingopgave opnieuw worden gestart.Ondertekenen van een soort betalingsovereenkomst of aanbod in compromis met de staat kan ook het statuut van beperkingen herstellen.

Het statuut van beperkingen is niet van toepassing op fraude of belastingontduiking. Ook is er gewoonlijk geen beperking voor het niet terugzenden van een retourzending. Om veilig te zijn, kunt u de eerste twee pagina's van allen van uw retourzendingen houden als bewijs dat u het eigenlijke bestand heeft gedaan.

Bron: Larry Tunnell, Cindy Seipel en Ed Scribner, "Federal and State Tax Record Retention", Het CPA Journal