Afschrijvingsmethode

Wat is afschrijving?

Afschrijvingen worden gedefinieerd als de waarde van een bedrijfsmiddel over de gebruiksduur ervan. Hoe de waardevermindering wordt berekend bepaalt hoeveel van een afschrijvingsaftrek die u in een jaar kunt nemen, dus het is belangrijk om de afschrijvingsmethode te begrijpen.

Hier gebeurt het met een actief in de loop der tijden: laten we zeggen dat u een stuk computerapparatuur voor uw bedrijf heeft gekocht tegen een kostprijs van $ 1000.

De gemiddelde computer duurt 10 jaar, zodat het jaarlijks met 10% afneemt.

Het is belangrijk om te onthouden dat afschrijving slechts een boekhoudsysteem is om de kosten van het gebruik van een actief over de tijd te tonen. Het heeft niets te maken met hoe u het product of de echte fysieke conditie heeft gekocht.

De meeste bedrijfsmiddelen worden afgeschreven, omdat ze in de loop van de tijd afnemen in waarde, hetzij door gebruik of door veroudering. Wanneer een actief verouderd wordt, kan het zijn van technologie die het door of door fysieke slijtage doorlaat.

Land wordt echter niet afgeschreven omdat het niet afneemt in waarde. Sommige activa hebben een resterende of reddingswaarde aan het einde van hun gebruiksduur. Deze waarde is niet opgenomen in de afschrijvingsberekening.

Hoe wordt de afschrijving berekend?

De benodigde informatie voor het berekenen van afschrijvingen op een actief is:

• De bruikbare levensduur van het actief. Deze informatie is beschikbaar in tabellen, op basis van het type actief. U heeft waarschijnlijk een accountant nodig om u de nuttige levensduur van een specifiek actief te vertellen.
• Minder de bergingswaarde van het actief aan het einde van de gebruiksduur. Net als de bruikbare levensduur wordt de bergwaarde bepaald door een tabel.
• Verdeeld door de kosten van het actief. De kosten van het actief omvatten alle kosten voor het verwerven van het actief, zoals vervoer, opstelling en training.

De resulterende waarde wordt de boekwaarde van het actief genoemd.

Bijvoorbeeld, de jaarlijkse afschrijving op een machine met een bruikbare levensduur van 20 jaar, een reddingswaarde van $ 1000 en een kosten van $ 50.000 is $ 2450 ($ 50.000- $ 1.000) / 20) .

Voor boekhoudkundige en fiscale doeleinden moet het actief in het eerste jaar in dienst zijn (opgesteld en gebruikt) dat de waardevermindering wordt berekend.

Als een actief in het midden van het jaar wordt gekocht, wordt de jaarlijkse afschrijvingskosten verdeeld over het aantal maanden in dat jaar sinds de aankoop. Bijvoorbeeld, als de bovenstaande activa in augustus werden gekocht, zou de eerste jaar afschrijving $ 1021 bedragen. 84 ($ 2450/12 x 5). Dan zou de afschrijving van het laatste jaar 1429 dollar bedragen. 68 ($ 2450/12 x 7).

Wat gebeurt er als de Asset het bruikbare leven bereikt?

Wanneer een actief volledig afgeschreven is, wordt het beschouwd als "buiten de boeken" van het bedrijf.Dat betekent niet dat het actief nog niet bruikbaar is, maar alleen dat het bedrijf geen afschrijvingskosten op dat item kan nemen. Als het item een ​​bergwaarde heeft, blijft die waarde op de boeken totdat het item verkocht of gesleept is.

Wat zijn de verschillende manieren om afschrijvingen te berekenen?

Er zijn verschillende methoden gebruikt om afschrijvingen te berekenen. De hierboven beschreven werkwijze heet "lineaire" afschrijvingen, waarbij het bedrag van de aftrek voor afschrijvingen hetzelfde is voor elk jaar van de levensduur van het actief.

Hier zijn de andere twee gebruikelijke manieren om afschrijvingen te berekenen:

• Dubbele dalende saldo
  Deze methode omvat een "versneller", waardoor het actief meer afneemt in het begin van de gebruiksduur. Deze afschrijvingsmethode wordt bijvoorbeeld gebruikt bij auto's. Je weet dat een nieuwe auto meer dan een oudere waarde afneemt.
• Som van de jarencijfers
  In deze methode worden het aantal jaren in de bruikbare levensduur samengevat. Bijvoorbeeld, als een actief een bruikbare levensduur had van 6 jaar, werden de cijfers toegevoegd: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Vervolgens wordt de jaarlijkse waardevermindering als volgt bepaald:
  • Jaar 1 = 6/21 = 28. 6% keer de kostprijs (of kosten minder berging)
  • Jaar 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Jaar 3 = 4/21 = 19%
  • Jaar 4 = 3/21 = 14 3%
  • Jaar 5 = 2/21 = 9,5%
  • Jaar 6 = 1/21 = 4,8%

Versnelde afschrijving

Gunstige belastingplannen zijn beschikbaar om het afschrijvingsproces te bespoedigen, zodat u sneller belastingaftrek kunt krijgen.

Deze plannen komen in twee vormen:

• Een fiscale aftrek, een sectie 179-aftrek, voor de aankoop van bedrijfsvoertuigen en uitrusting.
• Bonusvermindering bij aankoop van nieuwe bedrijfsvoertuigen en -apparatuur.

Beide deze versnelde afschrijvingsfuncties komen met grenzen en kwalificaties, dus controleer met uw belastingpersoon om te zien of u kwalificeert. U kunt ook meer lezen over versnelde afschrijvingen in het algemeen voordat u doorgaat.

Hoe beeld ik het bruikbare leven en de reddingswaarde van een actief?

De IRS heeft classificaties van activa en heeft de nuttige levensduur op deze lessen berekend. U vindt een overzicht van de activaklassen in de IRS-publicatie 946, of met uw CPA kunt u deze waarden vinden en de afschrijvingen op uw bedrijfsmiddelen berekenen.

Is afschrijving hetzelfde als afschrijving?

Amortisatie wordt gebruikt voor immateriële activa, zoals intellectuele eigendom (auteursrechten, handelsmerken, octrooien). Het afschrijvingsproces verschilt van het afschrijvingsproces.

Lees meer over hoe afschrijvingen uw bedrijf profiteren

Terug naar Alles over afschrijvingen