GST / HST Vrijgestelde goederen en services met nul-classificatie

Vraag: Welke soorten waren en services zijn in Canada vrijgesteld van GST / HST of zero-rated?

Antwoord:

Als uw Canadese bedrijf GST / HST moet aanrekenen, moet u het verschil kennen tussen GST / HST zero-rated en GST / HST-vrijgestelde goederen en services. (Niet alle Canadese bedrijven hoeven GST / HST aan te rekenen, om erachter te komen of dat van u is.)

Er is geen verschil tussen GST / HST zero-rated en vrijgestelde goederen en services vanuit het oogpunt van de klant; in geen van beide gevallen wordt hij / zij GST / HST in rekening gebracht.

Echter, vanuit het oogpunt van de ondernemer is er een verschil in de manier waarop de twee klassen goederen en diensten worden behandeld bij het indienen van een GST / HST-aangifte.

Wanneer u uw GST / HST-aangifte invult, kunt u aanspraak maken op btw-tegoeden (ITC's) om het door u betaalde GST / HST terug te vorderen of te betalen voor uw zakelijke aankopen en / of uitgaven.

Hoewel u GST / HST niet rekent of verzamelt op goederen en diensten met een nulwaarde, kunt u nog steeds ITC's voor hen claimen op uw GST / HST-teruggave.

Aan de andere kant kunt u geen invoerbelastingkredieten claimen voor vrijgestelde goederen en services.

Enkele voorbeelden van goederen en diensten met een zero rating voor GST / HST zijn:

• Basisboodschappen - Deze categorie omvat vlees, vis, gevogelte, granen, zuivelproducten, eieren, groenten (vers, bevroren, ingeblikt) , koffie, thee, enz. (maar omvat niet items die niet nodig zijn voor voedingsbehoeften, zoals snacks, sterke drank, frisdrank, snoep, enz.)
• De meeste visserijproducten indien gebruikt voor menselijke consumptie (visproducten gebruikt voor lokaas zijn niet inbegrepen).

• Landbouwhuisdieren die voor menselijke consumptie worden verkocht - (GST / HST is een verzamelobject voor de verkoop van dieren die niet voor menselijke consumptie worden gebruikt, zoals paarden, honden, katten en bont dragende dieren zoals nerts). Sommige dieren kunnen dat ook zijn. Konijnen en geiten kunnen bijvoorbeeld worden grootgebracht voor consumptie, in welk geval ze een nulwaarde hebben of als huisdier, in welk geval ze dat niet zijn.
• Landbouwapparatuur zoals tractoren, zaaimachines, plantmachines en verwerkingsapparatuur.
• Geneesmiddelen op recept en distributiekosten zijn nultarief. De meeste vrij verkrijgbare medicijnen zoals aspirine, vitamines en mineralen, verkoudheidsmiddelen, verbanden enz. Zijn niet nul-rated en GST / HST moeten worden opgeladen. (In het algemeen geldt dat als het artikel geen recept nodig heeft en bedoeld is om een ​​kleine aandoening te behandelen, het geen zero-rated is.) Als het artikel een vrij verkrijgbaar product is waarvoor geen recept nodig is, is het niet zero-rated - GST / HST wordt in rekening gebracht, zelfs als een recept is uitgegeven voor het item.
• Medische hulpmiddelen - kunsttanden of ledematen, gehoorapparaten, rollators, rolstoelen, stokken, geleidehonden, brillen of contactlenzen, astmatische apparaten, aanpassingen aan motorvoertuigen om tegemoet te komen aan handicaps, orthesen, enz.Ook inbegrepen zijn insulinepompen, spuiten en pennen en urinekatheters.
• Goederenvervoer waarbij goederen van Canada naar een ander land worden vervoerd en omgekeerd.
• Vrouwelijke hygiëneproducten zoals tampons, maandverband, enz.

Enkele voorbeelden van goederen en diensten die vrijgesteld zijn van GST en HST zijn:

• Gebruikte woonruimte (GST / HST wordt alleen in rekening gebracht op nieuwe of "substantieel gerenoveerde" woongebouwen: ingrijpende renovaties worden gedefinieerd als de verwijdering of vervanging van het grootste deel van het gebouw, behalve het dak, de muren, de fundering en de vloeren - zie de B-092 substantiële renovaties van de CRA en de GST / HST nieuwe behuizing Korting).
• Residentiële huuraccommodaties indien gelijk aan of langer dan een maand.
• Muzieklessen
• Medische en tandheelkundige diensten - omvat artsen, tandartsen, mondhygiënisten, orthodontisten, optometristen, chiropractoren, fysiotherapeuten, audiologen, psychologen, podotherapeuten, diëtisten, maatschappelijk werkers (maar geen massagetherapeuten). Merk op dat sommige medische procedures als niet-gerelateerd aan de gezondheidszorg worden beschouwd en als zodanig onder GST / HST vallen. Voorbeelden zijn het opstellen van medisch-juridische rapporten of invaliditeitscertificaten, kosten van deskundigen, cosmetische chirurgie om het uiterlijk van een persoon te verbeteren (tenzij het voor reconstructieve doeleinden is, zoals door een ongeval of ziekte), enz.
• Uitgifte van verzekeringsbeleid (door verzekeringsmaatschappijen, agenten en makelaars).
• Educatieve diensten die hebben geleid tot een certificaat of diploma of die verplicht zijn om een ​​beroep of beroep uit te oefenen (of de certificering te verbeteren). Dit omvat onderwijsservices voor cursussen die het aangewezen schoolcurriculum volgen.
• De meeste goederen en services die door liefdadigheidsinstellingen worden geleverd.
• Financiële diensten zoals vergoedingen voor bankrekeningen, leningen, enz.
• Rechtsbijstanddiensten.
• Diensten voor kinderopvang voor kinderen van 14 jaar of jonger als de service niet 24 uur per dag wordt verleend.
• Eten en drinken verkocht in een onderwijsinstelling zoals een school of universiteitscafetaria.

Zie ook de vrijgestelde goederen en services van het Canada Revenue Agency.

Vergeet niet dat u uw klanten GST / HST niet in rekening brengt op goederen en services met of zonder nul of vrijstelling.

Terug naar> Common GST-vragen Index

Zie ook:

PST-, GST- en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en territoria in Canada

Grappling met de GST / HST

Wat alle bedrijfseigenaren Moeten weten over de provinciale belasting

8 Fiscale strategieën om uw bedrijfsinkomstenbelasting te verlagen