Het geschenk van onroerend goed: vrijgevigheid kan belasting zijn

De belastinggrondslag van hoogbegaafde bezittingen kan lastig zijn. Vraag het maar aan Beverly in Atlanta, Georgia, die schrijft:

"Mijn vader, 90 jaar oud en in schijnbare goede gezondheid, gaf me zijn huurflat in Florida, ik huur het aan vakantiegangers. voor $ 65, 000 en het wordt nu geschat op $ 550, 000. Ik ben enig kind en zal alles erven bij het overlijden van mijn vader.

Mijn vraag is: Heeft hij een een vreselijke financiële fout door me dit appartement te geven in plaats van het aan mij over te laten in zijn testament? Ik heb gehoord dat als ik verkoop, wat waarschijnlijk is over twee jaar, ik duizenden vermogenswinstbelasting moet betalen, en dat dit niet niet het geval als ik het had geërfd.

Ik heb twee zonen die alles zullen erven dat ik heb. Moet ik het appartement aan mijn vader 'verkopen' om de belasting te vermijden die ik zou moeten betalen als ik het zou verkopen? als ik besloot dat hij het het volgende jaar of zo nodig moest verkopen, zou hij dan alleen belasting betalen op het verschil van de huidige waarde ($ 550, 000) en wat hij boven dat bedrag kreeg?

--2- -> Maar als ik het aan hem teruggeef om de vermogenswinstbelasting te vermijden en ik ervaar het als hij passeert, en als ik het dan VERKOOP, op welk bedrag zou ik dan belasting betalen? Ik moet weten wat ik moet doen. Toen ik tegen mijn accountant zei dat mijn vader me net de flat had gegeven, zei hij: 'Je weet dat dit een grote fout was in fiscaal opzicht.' Wat zijn de gevolgen van al mijn opties? Heel erg bedankt. "

Hoewel het immens genereus is, komt het geven van een geschenk van onroerend goed vaak met een aantal nadelen vanuit een fiscaal perspectief. Sommige belastingprofessionals adviseren mensen nooit onroerend goed te geven. Ik vind dat een beetje te hard omdat ik kan scenario's bedenken waarbij het geven van onroerend goed een slimme belastingbeweging kan zijn, maar dit is niet een van die situaties.

Meerwaarden op geschenken versus nalatenschappen

In het algemeen verdient het de voorkeur om erfenissen in plaats van geschenken van onroerend goed te kopen. Dit is de reden waarom:

De uitvoerder van het landgoed van je vader zal alle bezittingen in zijn nalatenschap waarderen vanaf de datum van zijn overlijden.De uitvoerder zal ook alle bezittingen opnieuw waarderen zes maanden na de datum van overlijden.Hij kan dan kiezen welke waarderingsdatum resulteert in de minst mogelijke successiebelastinggevolgen Als erfgenaam zal uw kostenbasis in het onroerend goed de eerlijke marktwaarde zijn op de gekozen waarderingsdatum, niet de eerste aankoopdatum prijs.

Dit wordt een "opgevoerd" genoemd basis "en het is een uitstekende manier om uw vermogenswinstbelastbaarheid te minimaliseren als u het pand later verkoopt.

De kostenbasis van de ontvanger is dezelfde als die van de donor in een geschenksituatie. Dit maakt gifting een minder gunstige manier om activa over te dragen, hoewel gifting een uitstekende strategie kan zijn om kapitaalwinsten te verplaatsen naar gezinsleden met lagere belastingtarieven.

Stel dat u bijvoorbeeld langetermijnwinsten boekt op bepaalde aandelen, en dat die voordelen worden belast op 15 procent. Je kunt deze aandelen schenken aan een ander familielid met weinig of geen inkomsten en de winsten worden niet belast als hij in een belastingschijf van 10 of 15 procent zit. Het belastbare bedrag van de winst is in beide situaties hetzelfde, dus schenken is gewoon een manier om een ​​gunstiger belastingtarief voor gewaardeerde beleggingen te kiezen.

Meerwaarden op huurwoningen

Uw kostenbasis in het begaafde appartement is dezelfde als die van uw vader, omdat u deze als een geschenk hebt ontvangen. Dus als je vader de woning voor $ 65.000 heeft gekocht, is dat ook jouw kostenbasis. U moet ook zorgvuldig uw "aangepaste kostenbasis" in de woning doornemen. Ik verstrek de formule in mijn artikel over het huurinkomen van rapportage op schema E. Uw kostenbasis wordt nog verder verlaagd door het bedrag aan afschrijving dat u en uw vader hebben geclaimd of als belastingaftrek hadden kunnen declareren.

Bovendien worden de winsten op het huurobject belast met twee verschillende belastingtarieven: de normale inkomstenbelastingtarieven op het bedrag van de winst dat is toegerekend aan de afschrijvingen en de langetermijnbelastingen op vermogenswinsten op de winst die overblijft na de afschrijving. goed voor.

Dit wordt terugname van waardevermindering genoemd.

Wat te doen?

Wat u nu moet doen, hangt helemaal af van hoe lang u van plan bent om het huurobject te houden. Als je het de rest van je leven zou houden en het aan je kinderen zou overdragen als een erfenis, hoef je nu echt niets te doen. Maar u hebt aangegeven dat u de woning misschien de komende jaren wilt verkopen. Iemand zal de belasting op de meerwaarde moeten betalen als dit gebeurt, of je vader of jij of iemand anders. Je moet gaan zitten met een belastingprofessional en de fiscale gevolgen van verschillende strategieën plannen. Zoek uit welke strategie de meeste belasting zal sparen.

Je mogelijkheden zijn onder meer: ​​

Houd het cadeau:

• Je betaalt belasting als je de woning verkoopt. Maar als je het bezit vasthoudt tot je sterft, zal de basis omhoog gaan en kunnen je erfgenamen het verkopen en een deel van de meerwaarden opvangen. Maak het geschenk ongedaan:
• Ik weet niet zeker of dit specifieke cadeau ongedaan kan worden gemaakt, afhankelijk van het aantal jaren sinds het oorspronkelijke geschenk. U wilt misschien een advocaat raadplegen. Geef het eigendom terug aan uw vader:
• Zijn kostenbasis zal hetzelfde zijn als uw kostenbasis, dat wil zeggen dat dit de oorspronkelijke kostenbasis van uw vader is zoals gecorrigeerd voor afschrijving en andere factoren. Je vader kan dan het eigendom verkopen of houden totdat hij sterft. Geef de woning aan iemand anders:
• Het idee hier om iemand anders te kiezen, misschien uw kinderen of een ander familielid, voor de gunstigste fiscale gevolgen op basis van het inkomen van die persoon. Geef de woning een goed doel:
• Een goed doel kan alle voordelen belastingvrij opnemen.