Over de buitenlandse verdiende inkomensuitsluiting - Kwalificeert u?

Niet iedereen die belasting in de VS betaalt, woont en werkt op Amerikaanse bodem. Als u dat niet doet, kunt u mogelijk geheel of gedeeltelijk uw buitenlandse bronloon en zelfstandig inkomen uit de Amerikaanse federale inkomstenbelasting uitsluiten. De Internal Revenue Code voorziet in iets dat de buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiting heet, maar veel regels gelden.

U moet buiten de Verenigde Staten werken en verblijven en voldoen aan de Bona Fide Resident of Physical Presence test.

Als u dat doet, kunt u maximaal 102 dollar, 100 in buitenlands inkomen uitkomen, vanaf het fiscale jaar 2017. Het aantal uitsluiting verandert elk jaar, vaak toeneemt.

De Bona Fide Residence Test

U wordt beschouwd als een "bona fide resident" van een vreemd land als u in dat land verblijft voor "een ononderbroken periode die een volledig belastingjaar omvat." Een fiscaal jaar is 1 januari tot en met 31 december, zodat de kwalificatietijd voor de bona fide verblijfstest een volledig kalenderjaar moet bevatten.

Korte reizen of vakanties buiten het buitenland zullen uw status niet als bona fide inwoner in gevaar brengen, zolang de reizen kort zijn en u van plan bent terug te keren naar het buitenland. U kunt zelfs korte bezoeken aan de VS doen.

U wordt niet beschouwd als een bona fide inwoner van een vreemd land als u een verklaring heeft ingediend bij dat land waarin u aangeeft dat u geen inwoner bent en de overheid heeft vastgesteld dat Je bent niet onderworpen aan hun belastingwetten.

Met andere woorden, er is geen dubbele dip. Uw inkomen kan niet uitsluitend in het buitenland en in de VS.

Bijzondere behandeling van inkomsten uit hoofde van een inkomstenbelastingverdrag verhindert u niet dat u de bona fide-verblijfstest nakomt.

De fysieke aanwezigheidstest

U wordt beschouwd als fysiek aanwezig in een vreemd land als u gedurende een opeenvolgende periode van 12 maanden ten minste 330 volle dagen verblijft.

U kunt in een aantal vreemde landen wonen en werken, maar u moet minstens 330 volle dagen fysiek aanwezig zijn in deze landen. Een "volle dag" is 24 uur, dus de aankomstdagen in en vertrek vanuit een buitenland tellen meestal niet naar de fysieke aanwezigheidstest.

De kwalificatietijd kan in enige opeenvolgende periode van twaalf maanden optreden, dus deze regel is een beetje slimmer en kan makkelijker zijn dan de Bona Fide Residence Test.

U hoeft uw kwalificatietijd niet te beginnen met uw eerste dag in een vreemd land. U kunt kiezen welke periode van 12 maanden u wilt gebruiken. Dit geeft u de vrijheid om een ​​periode van 12 maanden te kiezen die de grootste inkomsten uitsluiting biedt. Zowel vakantiedagen als werkdagen in het buitenland tellen naar de 330-dagen drempel.Reizen buiten het land zullen in het algemeen de 330-dagense vereiste niet in gevaar brengen.

Afhalen wegens ongelijke voorwaarden

De minimumtijdseisen voor zowel de bona fide als de fysieke aanwezigheidstests kunnen worden afgeweken, maar alleen als u het vreemde land moet verlaten wegens "oorlog, burgerlijke onrust of soortgelijke nadelige gevolgen voorwaarden." U zou kunnen aantonen dat u de tijdseisen zou hebben voldaan als deze ongunstige omstandigheden uw verblijf niet hebben onderbroken.

Soorten inkomsten waarvoor de uitsluiting van toepassing is

De buitenlandse arbeidsinkomsten uitsluitend gelden alleen voor inkomen die voortvloeit uit het uitvoeren van diensten als werknemer of als zelfstandige aannemer. Gewonnen inkomen betekent salarissen, lonen, beroepskosten en andere bedragen die worden ontvangen als vergoeding voor persoonlijke diensten. Zelfstandig inkomen kan in aanmerking komen voor buitenlandse arbeidsinkomsten.

Uit welke belasting is inkomen uitgesloten?

De buitenlandse arbeidsinkomenuitsluiting exclusief arbeidsinkomen uit de federale inkomstenbelasting. Andere soorten inkomsten kunnen niet met deze bepaling worden uitgesloten. De uitsluiting vermindert de belasting op zelfstandigen, het mechanisme waarmee zelfstandigen betalen in hun sociale zekerheid en Medicare belasting.

Hoe beïnvloedt de uitsluiting de belastingberekening?

Belastingbetalers die de buitenlandse arbeidsinkomsten uitsluiten, zullen belasting betalen tegen het tarief dat zou hebben toegepast indien zij de uitsluiting niet hadden aangevoerd.

Met andere woorden, de federale inkomstenbelasting wordt berekend door eerst het bedrag van de inkomstenbelasting te berekenen op uw totale inkomen alvorens de buitenlandse arbeidsinkomsten uit te sluiten. Vervolgens kunt u de belasting aftrekken zoals berekend op het bedrag van buitenlands verdiend inkomen dat uitgesloten is. Het resultaat is het bedrag van uw federale belastingheffing. U kunt het werkblad voor buitenlandse inkomensbelasting gebruiken die is gevonden in de Instructies voor formulier 1040 als u hulp nodig hebt.

De maximale uitsluiting

Het bedrag van buitenlands loon en salaris dat een belastingbetaler kan uitsluiten per jaar, is beperkt tot werkelijk buitenlands verdiend inkomen of de jaarlijkse maximumprijs per dollar, wat minder bedraagt. De uitsluiting van buitenlandse arbeidsinkomen is jaarlijks aangepast voor de inflatie door de Interne Revenue Service sinds 2006. De uitsluiting is 102 dollar, 100 voor het fiscale jaar 2017. Als u buitenlandse inkomsten uit vorige jaren hebt, waren de limieten:

Maximale buitenlandse inkomensuitkering
Belastingjaar	Bedrag	Bron
2016	$ 101, 300	Inkomstenprocedure 2015 -53 (PDF)
2015	$ 100, 800	Inkomstenprocedure 2014-61 (PDF)
2014	$ 99, 200	Inkomstenprocedure 2013-35 (PDF)
2013	$ 97, 600	Inkomsten Procedure 2012-41 (PDF)
2012	$ 95, 100	Inkomsten Procedure 2011-52 (PDF)
2011	$ 92, 900 < Inkomstenprocedure 2010-40 (PDF)	2010
$ 91, 500	Inkomstenprocedure 2009-50 (PDF)	2009
$ 91, 400	Inkomstenprocedure 2008-66 PDF)	2008
$ 87, 600	Inkomstenprocedure 2007-66 (PDF)	2007
$ 85, 700	Inkomstenprocedure 2006-53 (PDF)	2006 > $ 82, 400
Revenue Procedure 2006-51 (PDF)	2002 tot en met 2005	$ 80.000
Internal Revenue Code sectie 911	2001	$ 78, 000
Interne inkomsten Code sectie 911	2000	$ 76.000
Internal Revenue Code sectie 911	1999 < $ 74,000	Internal Revenue Code sectie 911
1998	$ 72,000	Internal Revenue Code sectie 911
De veroordeelde uitsluiting	Kies een opeenvolgende periode van twaalf maanden om in aanmerking te komen voor De buitenlandse arbeidsinkomstuitsluiting onder de fysieke aanwezigheidstest zorgt voor de mogelijkheid dat het bedrag van de uitsluiting over twee belastingjaren moet worden verdeeld.Het bedrag van de maximale uitsluiting in een jaar moet mogelijk worden gepresenteerd.	Als u vindt dat u dit moet doen, gebruik gewoon het aantal dagen dat u fysiek aanwezig was in het buitenland tijdens het belastingjaar. De uitsluiting wordt berekend door de verhouding van het aantal dagen dat je fysiek aanwezig was in de buitenlandse provincie - de teller - naar het aantal dagen in het jaar, dat is de noemer. Het voorgeschreven uitsluitingsbedrag mag niet hoger zijn dan de maximaal toelaatbare uitsluiting.

U kunt wellicht ook kwalificeren voor een uitgesloten uitsluiting als u de eisen van alle tijd wilt nakomen, maar u heeft het land wegens burgeroorlog verlaten.

De huisvestingsuitsluiting

U kunt ook de bedragen die door uw werkgever zijn betaald voor huisvesting, uitsluiten. Dit omvat alle bedragen die rechtstreeks aan u of aan iemand anders voor u zijn betaald voor huisvesting, huur, opleiding voor uw kinderen of belastingvergoeding "bruto" betalingen. U moet tegelijkertijd voldoen aan de eisen van de Bona Fide of Physical Physical Test.

De volgende uitgaven komen in aanmerking voor buitenlandse huisvestingsuitsluiting:

Huur

Eerlijke huurwaarde van huisvesting door de werkgever

Reparaties

• Andere hulpmiddelen dan telefoon
• Vastgoed- en persoonsverzekering ( huiseigenaren en huurdersverzekeringen)
• Belastingverplichtingen
• Niet-terugbetaalbare borgsommen of huurpremies
• Verhuur van meubels
• Vergoedingen voor particuliere parkeerplaatsen
• U kunt ook in aanmerking komen om huisvestingsbedragen te betalen die door uw werkgever zijn betaald, inclusief: < Belastinguitkering betaald door uw werkgever
• Onderwijsuitgaven voor uw afhankelijke kinderen
• De volgende kosten zijn

niet

• in aanmerking voor buitenlandse huisvestingsuitsluiting:
• Lavisse of buitensporige uitgaven zoals bepaald door een Persoonlijke omstandigheden

Aftrekbare rente en belastingen zoals hypotheekrente Kosten van aankoop van onroerend goed, zoals hoofdsombetalingen op hypotheek Binnenlandse arbeid, zoals meiden en tuinlieden

• Betaaltelevisie
• Huishoudelijke verbeteringen
• Aankochte meubels Afschrijvingen van eigendommen of verbeteringen
• Voor meer informatie over het uitsluiten van door de werkgever verstrekte woningkosten, zie het gedeelte Buitenlandse huisvesting en aftrekking van publicatie 54.
• Combinatie van de uitsluitingen
• U kunt de buitenlandse arbeidsinkomsten uitsluiten , de uitsluiting buitenlandse woningbouw, of beide, maar hetzelfde inkomen kan niet twee keer worden uitgesloten.
• Het is meestal voordelig om buitenlandse huisvestingsuitsluiting te gebruiken als uw buitenlandse verdiend inkomen het maximale bedrag van het buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiting overschrijdt. De uitsluiting van huisvesting is 16 procent van het buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiting of 16 dollar voor 337 voor 2017. Er zijn hogere maximumbedragen voor geselecteerde buitenlandse locaties. De IRS geeft een overzicht van de huisvestingsuitzettingsbedragen in een bijlage bij de instructies voor formulier 2555.
• Buitenlandse huisvestingsaftrek voor zelfstandige belastingbetalers

Zelfstandigen die in het buitenland werkzaam zijn, komen niet in aanmerking voor buitenlandse huisvestingsuitsluiting, maar ze kunnen aftrek toelaatbare huisvestingskosten onder de buitenlandse huisvestingsaftrek.Deze aftrek kan worden berekend op IRS Form 2555 Part VI en IX. De buitenlandse huisvestingsaftrek vermindert de federale inkomstenbelasting, maar vermindert niet uw belasting op zelfstandigen.