Werkgeversgids voor Belasbare werknemerscompensatie

Bij het vaststellen van belastbaar inkomen voor onze medewerkers kan het moeilijk zijn om te bepalen wat belastbaar is voor de werknemers en wat niet. Het lijkt erop dat elk soort inkomen belastbaar is, maar dat is niet per se waar. In dit artikel wordt gekeken naar de soorten betalingen die een bedrijf maakt aan werknemers, welke van deze betalingen belastbaar zijn en welke uitzonderingen dan ook. Het beantwoordt ook vragen over de waarde van de voordelen en het onthouden van voordelen.

Werknemersloon en uitkeringen die belastbaar zijn, moeten op formulier W-2, de loon- en belastingsverklaring van de werknemer, worden opgenomen. Vorm W-2 is een ingewikkelde vorm, en veel soorten inkomsten zijn inbegrepen.

Deze discussie is algemeen en het is niet bedoeld om u alle details van specifieke situaties te geven. IRS regelgeving voor belastbare werknemers loon en voordelen zijn ingewikkeld, en er zijn veel beperkingen en uitsluitingen. Zie de informatie aan het eind van dit artikel als u wilt graven in de details van een van deze items.

Belastbare Betalingen en Voordelen

Alle betalingen die uw bedrijf aan werknemers doet voor werk, zijn belastbaar, inclusief salarissen en lonen, tips, provisies en kosten, voordelen en aandelenopties. Daarnaast zijn alle voordelen die u aan werknemers biedt. Hier zijn een aantal details

Bruto inkomen van werknemers is belastbaar aan de werknemer, inclusief overuren voor niet-vrijgestelde werknemers en bepaalde vrijgestelde werknemers met een laag inkomen.

Alles tipinkomen. Tipinkomen zijn bij alle andere inkomsten opgenomen in de desbetreffende vakken op formulier W-2. Merk op dat toegewezen tips (die bepaald worden door een formule voor alle getinte werknemers) in vak 8 moeten worden weergegeven, maar niet in andere inkomstenposten.

Medewerkers commissies zijn opgenomen in belastbaar inkomen. Als een werknemer voorschotten ontvangt voor de dienstverlening in de toekomst, zijn deze provisies in de meeste gevallen belastbaar bij ontvangst door de werknemer.

Als een medewerker een bedrijfsauto gebruikt voor bedrijfsdoeleinden, is de persoonlijke kilometers die door de medewerker worden aangedreven, belastbaar als een uitkering. U kunt de werknemer een vergoeding geven voor zakelijk gebruik van de auto, en deze vergoeding is niet belastbaar. Aandelenopties

kunnen aan werknemers worden belastbaar wanneer de optie wordt ontvangen, of wanneer het wordt uitgeoefend of wanneer de voorraad wordt afgezet. Lees meer over hoe aandelenopties worden belast. Belasbare baten en overige betalingen

Alle

personeelsbeloningen zijn belastbaar, behalve die delen van de uitkeringen die de werknemer betaalt. Bijvoorbeeld, als uw bedrijf en de werknemer de kosten van de gezondheidszorgpremies delen, is het personeelsdeel van de kosten niet belastbaar met de werknemer. Bonussen, prijsuitreiking en cadeau aan werknemers

zijn in het algemeen belastbaar voor de werknemer.Dit omvat geschenkkaarten en artikelen op vakantie. De uitzondering is de minis (kleine) betalingen die op zeldzame basis aan werknemers worden toegekend. Sommige niet-belastbare zaken

Arbeidsvergoeding

voordelen zijn niet belastbaar voor werknemers. Commerciële en transportvoordelen

van bedrijven naar hun werknemers worden meestal uitgesloten van belastingen. Er zijn uitzonderingen en grenzen, dus lees meer over hoe deze pendeldienst- en transportvoordelen werken, zoals fietsen, parkeren en voordelen voor massavervoer.

Maaltijden

die aan werknemers worden verstrekt, zijn mogelijk niet belastbaar als ze klein en zeldzaam zijn. De IRS heeft ingewikkelde regels over welke werkgever-voorziene maaltijden zijn en zijn niet belastbaar. De kosten van maximaal $ 50, 000 van

levensverzekeringsdepartement op het gebied van de zorgverzekering aan werknemers worden niet in hun inkomen opgenomen. Levensverzekeringskosten die door uw bedrijf worden betaald van meer dan $ 50, 000 zijn belastbaar aan werknemers. Deze kosten zijn in vak 1 en in vak 12 opgenomen als een van de opties. Ondersteunende opleidingsbijstand

onder $ 5, 250 betaald aan werknemers in een kalenderjaar, zijn niet belastbaar voor de werknemer als er een onderdeel is van een gekwalificeerd onderwijshulpprogramma. Voor meer informatie over educatieve bijstandsprogramma's, zie IRS Publication 971. Voorwaarden voor arbeidsvoorwaarden

zijn over het algemeen niet belastbaar. Dit zijn producten of diensten die door de werkgever worden verstrekt aan werknemers om hen te helpen werken. Deze voordelen zijn onder meer gereedschap en uitrusting en uniformen.

Werkgeversbijdragen aan een IRS-gekwalificeerd pensioenregeling voor werknemers zijn niet belastbaar aan de werknemer op het moment dat de bijdrage wordt gedaan. Maar terugtrekkingen uit 401 (k) of IRA-pensioenplannen zijn belast met belasting (zowel de werkgeverbijdrage als de medewerkersbijdrage).

Onthouding van de belastingplichtige werknemer Betalen en baten

Om de zaken ingewikkelder te maken, moet u de federale en staatsinkomsten van belastbare loon en voordelen houden. Daarnaast moet u FICA-belastingen (Social Security and Medicare) weerhouden van sommige, maar niet alle voordelen. IRS Publicatie 15-B geeft een overzicht van alle geldende voordelen en welke afwijzing moet worden genomen.

Hoeveel zijn deze voordelen waard?

De waarde van de betaling is vrij makkelijk te bepalen, maar hoe zit het met de waarde van een cadeau of een maaltijd of een transportvoordeel? Het waarderen van sommige van deze voordelen die belastbaar zijn aan werknemers kan lastig zijn. De IRS heeft een algemene waarderingsregel die gebruikt wordt om de waarde van de meeste bijvoordelen te bepalen. Typisch is de waarde een eerlijke marktwaarde; dat wil zeggen, wat is de prijs in een armlengte transactie.

Hier is een voorbeeld? Wat is de waarde van het gebruik van bedrijfsfaciliteiten van een medewerker? Het is waarschijnlijk de kosten van een lidmaatschap als de faciliteit op winstbejag actief was.

Zijn deze betalingen aftrekbaar voor mijn bedrijf?

De meeste betalingen die u betaalt aan werknemers en werknemersvergoedingen zijn aftrekbare bedrijfskosten voor uw bedrijf.Dit is een afweging tussen betalingen en voordelen die aftrekbaar zijn voor de onderneming en belastbaar zijn met de werknemer. Bijvoorbeeld, als u een laptop aan een medewerker levert, is het bedrijfsgebruik van dit onderdeel aftrekbaar voor u als werkgever. Elk persoonlijk gebruik is belastbaar aan de werknemer.

Wie is een medewerker voor deze fiscale doeleinden?

Deze informatie is bedoeld om zakelijke eigenaren te helpen bij het begrijpen van belastbare lonen en voordelen voor werknemers. Het omvat geen betalingen aan onafhankelijke aannemers behalve voor rechtstreekse betaling voor diensten.

Bepaalde aandeelhouders van de vennootschap S worden niet beschouwd als medewerkers om belasting en baten te betalen. De IRS zegt:

Een aandeelhouder van 2% is iemand die rechtstreeks of onrechtstreeks (op elk moment van het jaar) meer dan 2% van de aandelen of aandelen van de vennootschap bezit met meer dan 2% van de stemkracht. Behandel een aandeelhouder van 2%, aangezien u een partner zou zijn in een vennootschap voor buitenwinstdoeleinden, maar niet de uitkering van de uitkering aan de 2% -aandeelhouder behandelen.

Voor meer informatie

U vindt meer gedetailleerde informatie over de fiscale status van diverse personeelsbeloningen in IRS Publication 15-B, en IRS Publication 525 heeft meer details over werknemersvergoeding en belastingen.